Ухвала суду № 77768678, 08.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2018 Справа №607/21794/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Добрянської О.І., за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,–

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_2, за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_2, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 Тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме інформацію по карткових рахунках №5168 7427 0235 5037, №4149 4991 0352 6842, №5168 7426 0528 8939 та розрахункових рахунках №20400086734002, №26004052733490, №26002052610690, зокрема відомості про власників таких рахунків та рух коштів за період з 01.01.2018 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 01.09.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх реєстраційного коду, реквізитів розрахункової операції та адреси її здійснення, та, у випадку зняття готівки через платіжні термінали – фотознімки особи, яка здійснювала відповідну операцію; усіх документів, які подавалися для відкриття вказаних карткових рахунків (анкет (заяв) про відкриття рахунків/надання банківських послуг, паспортів, облікових карток платника податків тощо), просить розглянути дане клопотання без виклику представника особи, у володінні якої такі речі та документи знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595, основний вид діяльності – роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів («Mega Trading Group, LLC» (США); «G Investment Group Corp» (США); «Harold s.r.o.» (Словаччина); «Long Life s.r.o.» (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов'язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об’єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ. Загальна сума ухилення від сплати податків, а саме: мита, податку на додану вартість та податку на прибуток, складає понад 4,5 млн. грн.

Так, службові особи ТОВ «Амарилліс» занижують вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме: пред’являють до митних органів пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від вищезгаданих нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині. Фактичне придбання товарів здійснюється в країнах Голандії та ОСОБА_16, в тому числі через квіткові аукціони.

Крім того, для здійснення митних формальностей до митних органів подавалися фіто-санітарні сертифікати, які видавалися фіто-санітарною інспекцією Словацької ОСОБА_16. Однак, згідно маршруту слідування, вантаж у Словацьку ОСОБА_16 фактично не потрапляв.

Протягом 2016-2018 років ТОВ «Амариліс» оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1 818, 2 тонни на загальну суму 41,5 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що з квітня 2018 року ТОВ «Амарилліс» припинило діяльність з ввезення та територію України зрізаних квітів та живих рослин і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ «Грандеза» (ЄДРПОУ 41560814), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_6), однак діяльність підприємства фактично організовують та контролюють ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та ОСОБА_15Б .

Діяльність ТОВ «Грандеза» з квітня 2018 року по даний час полягає у операціях із ввезення на територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою реалізацією на внутрішньому ринку.

Протягом квітня-серпня 2018 року ТОВ «Грандеза» оформлено 28 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 260,9 тонн на загальну суму 4,9 млн. грн. Постачальником товарів є компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada). Керівником та кінцевим бенефіціарним власником «Billidea Limited Partnership» є ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5).

Однією з причин припинення діяльності ТОВ «Амарилліс» та створення ТОВ «Грандеза» слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України підроблених документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару від підконтрольного підприємства – нерезидента. Так, ОСОБА_15 створив та зареєстрував компанію-нерезидента «Billidea Limited Partnership», з метою самостійного виготовлення пакету документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) на імпортовані товари для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання і транспортування товарів продовжує здійснюватися з Голандії та Польщі, в тому числі через квіткові аукціони.

Так, згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до Тернопільської митниці ДФС для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2016-2018 років імпортованих ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» – встановлено, що товар надходить з міста Алсмер Голандія, де знаходяться найбільші в світі квіткові аукціони.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України, ОСОБА_11, ОСОБА_18, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та ОСОБА_15, застосовують схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об’єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Проведеними заходами встановлено, що підконтрольними вказаним особам суб’єктами господарювання є: ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_11).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів та вищевказаних пов’язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад», які знаходяться в м. Тернополі.

Матеріалами досудового розслідування, у тому числі проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями, встановлено, що виплата заробітної плати та перерахування коштів за неофіційно реалізовану квіткову продукцію вищевказаних товариств та фізичних осіб-підприємців проводилася на банківські картки Приват Банку, зокрема: №5168 7427 0235 5037, №4149 4991 0352 6842 та №5168 7426 0528 8939. Також встановлено, перерахування коштів за таку продукцію також здійснювалося на розрахункові рахунки №20400086734002, №26004052733490 та №26002052610690, які також, імовірно, відкриті у ПАТ «КБ «Приват Банк». Відомості про власників зазначених банківських карток та розрахункових рахунків в матеріалах досудового розслідування відсутні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у нижчезазначених документах, в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, а також отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», а також підконтрольних вказаним СГД фізичних осіб-підприємців, шляхом перевірки руху коштів по вищевказаних карткових та розрахункових рахунках, а також ідентифікації їх власників, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів які містять відомості про власників та рух коштів по вищевказаних карткових та розрахункових рахунках, та які містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приват Банк».

Дані відомості необхідні для ідентифікації та встановлення осіб, які можуть мати відношення до незаконної діяльності вищевказаних товариств та фізичних осіб-підприємців, а тому виклик в судове засідання представників ПАТ «КБ «Приват Банк», може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку з чим, існує реальна загроза досягненню мети досудового розслідування та переховування вказаних осіб від органів слідства.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація по вищевказаних карткових рахунках є банківською таємницею, та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та можливість вилучити їх копії, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю – задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_2, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 Тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме інформацію по карткових рахунках №5168 7427 0235 5037, №4149 4991 0352 6842, №5168 7426 0528 8939 та розрахункових рахунках №20400086734002, №26004052733490, №26002052610690, зокрема відомості про власників таких рахунків та рух коштів за період з 01.01.2018 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 01.09.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх реєстраційного коду, реквізитів розрахункової операції та адреси її здійснення, та, у випадку зняття готівки через платіжні термінали – фотознімки особи, яка здійснювала відповідну операцію; усіх документів, які подавалися для відкриття вказаних карткових рахунків (анкет (заяв) про відкриття рахунків/надання банківських послуг, паспортів, облікових карток платника податків тощо).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_24