Ухвала суду № 77743068, 30.10.2018, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/1198/18

У Х В А Л А

30 жовтня 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., слідчого Вуйциха О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання останнього, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 22016240000000023,

ВСТАНОВИВ:

29.10.2018 року заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції Вуйцих О.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у Господарському суді Львівської області та містяться у справі №914/908/17 за позовом ТОВ «ВП «Патріот» м. Дніпро (код ЄДРПОУ 37055453) до ДП «Львівський бронетанковий завод» м. Львів (код ЄДРПОУ 07985602) про стягнення заборгованості в розмірі 458 376 грн., з можливістю їх вилучення.

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №22016240000000023 від 14.06.2016 за фактом вчинення службовими особами ДП «Шепетівський ремонтний завод» (код ЄДРПОУ 08396724) кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 209 та ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлені факти формування ДП «Шепетівський ремонтний завод» упродовж серпня 2015 - листопада 2016 року податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Виробниче підприємство «Патріот» (код ЄДРПОУ 37055453, юридична адреса: 85114, Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Шевченка, 143/кв.2) на суму 1 843 735 грн., що знайшло своє підтвердження за результатами проведеної документальної планової перевірки ДП «Шепетівський ремонтний завод» за 2014-2016 роки, висновки якої відображені в акті документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ДП «Шепетівський ремонтний завод» за період діяльності підприємства з 01.01.2014 по 31.12.2016 року за №0996/22-01-14-02/08396724 від 21.06.2017.

Як встановлено в ході проведення досудового слідства колишній директор ТОВ «ВП «Патріот» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, вироком Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 02.11.2016 року був засуджений у кримінальному провадженні №32016040000000046 від 29.07.2016 за фактом вчинення фіктивного підприємництва за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Встановлена та допитана як свідок у кримінальному провадженні директор ТОВ «ВП «Патріот» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 також заперечила свою причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, видачі та підписанні документів по взаєморозрахунках з ДП «Шепетівський ремонтний завод». За результатами проведених судово-почеркознавчих експертиз, підписи, виконанні від імені ОСОБА_4 в бухгалтерських документах на поставку обладнання/запчастин для ДП «Шепетівський ремонтний завод», виконанні не ОСОБА_4, а іншою особою.

Також, аналізом вилучених в ДП «Шепетівський ремонтний завод» документів встановлено відсутність сертифікатів якості та відповідності на придбане від ТОВ «ВП «Патріот» обладнання/запчастини до військової техніки.

Провести перевірку ТОВ «ВП «Патріот» по взаєморозрахунках з ДП «Шепетівський ремонтний завод» також не представилось можливим через відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації, відсутність регістрів бухгалтерського обліку та первинних бухгалтерських документів ТОВ «ВП «Патріот» тощо.

Однак, не погоджуючись із висновками документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ДП «Шепетівський ремонтний завод», службові особи підприємства оскаржили в судовому порядку податкове повідомлення - рішення за №0004691402 від 13.07.2017 року, яким визначені податкові зобов'язання підприємства перед бюджетом по сплаті податку на додану вартість. За результатами судових розглядів в апеляційній та касаційній інстанціях законність прийнятого фіскальним органом податкового повідомлення - рішення підтверджена Постановою Вінницького апеляційного адміністративного суду від 22.03.2018 у справі №822/2198/17 та Постановою Верховного суду від 12.06.2018 у цій же справі.

Непогоджуючись із рішенням апеляційної та касаційної інстанції, 13.01.2018 службові особи ДП «Шепетівський ремонтний завод» звернулись до Вінницького апеляційного адміністративного суду із заявою про перегляд судових рішень за нововиявленими обставинами.

Як вбачається із поданої до суду заяви службових осіб ДП «Шепетівський ремонтний завод» про перегляд судових рішень за новоявленими обставинами, такими обставинами слугувала господарська справа за №914/908/17 за позовом ТОВ «ВП «Патріот» до ДП «Львівський бронетанковий завод» про стягнення боргу за поставлені ТОВ «ВП «Патріот» товаро-матеріальні цінності, слухання якої проводилось у Господарському суді Львівської області. За результатами розгляду такої справи, 27.06.2017 Рішенням Господарського суду Львівської області позов ТОВ «ВП «Патріот» про стягнення заборгованості за поставлені товари для ДП «Львівський бронетанковий завод» на суму 458 376 грн. задоволено

За таких обставин, на точку зору службових осіб ДП «Шепетівський ремонтний завод», вказані обставини свідчать, що ТОВ «ВП «Патріот» є повноцінним суб'єктом господарювання і відповідно не є фіктивним підприємством. Тому, прийняте на користь фіскального органу рішення Вінницького апеляційного адміністративного суду має бути переглянуто та скасовано.

Тому, документи, що містяться у господарській справі Господарського суду Львівської області за №914/908/17 можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки можуть містити відомості про осіб, які представляли інтереси підприємства, фактично здійснювали фінансово-господарську діяльність, а також містять відомості про обставини проведених взаєморозрахунків між ТОВ «ВП «Патріот» та ДП «Львівський бронетанковий завод»: номенклатуру поставлених товарів; осіб, які підписували бухгалтерські документи та укладали угоди на поставку товарів; спосіб та обсяги проведених розрахунків, фактичне місцезнаходження бухгалтерських документів, самого підприємства та його службових осіб на час слухання справи в суді, інші відомості, що потребують перевірки слідчим шляхом, оскільки суперечать обставинам розслідуємого кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні наполягає на задоволенні клопотання.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.

Тому, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, як таких, що можуть бути використані як докази, неможливо.

Разом з цим, вимога слідчого щодо вилучення саме оригіналів документів, до яких просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, є необґрунтованою та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Вуйциху Олегу Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Цимбалюку Олегу Віталійовичу, начальнику відділу з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Суєцькому Анатолію Васильовичу, та/або за їх дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС у Хмельницькій області та ГУ ДФС у Львівській області, на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Господарському суді Львівської області, а саме до справи №914/908/17 за позовом ТОВ «ВП «Патріот» м. Дніпро (код ЄДРПОУ 37055453) до ДП «Львівський бронетанковий завод» м. Львів (код ЄДРПОУ 07985602) про стягнення заборгованості в розмірі 458 376 грн., з можливістю ознайомлення з її матеріалами та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме: наявних судових рішень у вказаній господарській справі, у т.ч. рішення від 27.06.2017 у справі №914/908/17 про стягнення з ДП «Львівський бронетанковий завод» на користь ТОВ «ВП «Патріот» заборгованості за поставлені товари в сумі 458 376 грн.; довіреностей, на підставі яких особи представляли інтереси ТОВ «ВП «Патріот» в суді, інших доручень на право представлення інтересів ТОВ «ВП «Патріот»; документів, що посвідчують особу та підтверджують її повноваження (копії паспортів, наказів про призначення та звільнення, доручень на право представлення інтересів); установчі та реєстраційні документи ТОВ «ВП «Патріот», документи, підтверджуючі місце перебування підприємства та його службових осіб; документів, вказуючих на фактичне місцезнаходження бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку, місце ведення обліку та складання податкової звітності ТОВ «ВП «Патріот»; документів, що характеризують стан ТОВ «ВП «Патріот» як платника податків; договорів, специфікацій до них, бухгалтерських документів, банківських виписок, платіжних доручень, регістрів бухгалтерського обліку, підтверджуючих здійснення ТОВ «ВП «Патріот» фінансово-господарської діяльності, у т.ч. проведення взаєморозрахунків з ДП «Львівський бронетанковий завод», номенклатуру поставлених товарів, гарантійних листів; документів, підтверджуючих походження реалізованих товарів, сертифікати якості та відповідності, технічну документацію на придбанні від ТОВ «ВП «Патріот» товари, листування між підприємствами та інші документи, що мають значення у кримінальному провадження та стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВП «Патріот», у т.ч. при проведенні взаєморозрахунків з ДП «Львівський бронетанковий завод».

В решті вимог відмовити.

Уповноваженим особам Господарського суду Львівської області забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити зазначені документи.

Ухвала діє по 29 листопада 2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: