Ухвала суду № 77737844, 09.11.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

Справа № 712/13653/18

Номер провадження1-кс/712/6793/18

09 листопада 2018 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора Бондаренко М.Ю., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32015250000000066 від 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015250000000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов"язкових платежів до державного бюджету в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП "Видавництво "Прессбол-2008" (код ЄДРПОУ 36090881), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових ТОВ «МВВФ "Енергетик" вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ «МВВФ "Енергетик» від 07.04.2015 №35/23-24-22-009/31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

Крім того, в ході досудового розслідування 10.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ТОВ "МВВФ "Енергетик" ОСОБА_3, які виконані в договорах та видаткових накладних, виписаних від ПП "Видавництво "Прессбол-2008". За результатами проведеної експертизи встановлено, що первинні бухгалтерські документи від імені директора ТОВ "МВВФ "Енергетик" в графі "Директор" по взаємовідносинах з ПП "Видавництво "Прессбол-2008" (код ЄДРПОУ 36090881) виконані не ОСОБА_3, а іншою особою.

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що підписи, які виконані у видаткових накладних, виписаних від імені ОСОБА_3 мають візуальну схожість із підписами ОСОБА_4, який в 2012 році займав посаду заступника начальника відділу постачання на ТОВ "МВВФ "Енергетик".

25.09.2018 СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області на ТОВ "МВВФ "Енергетик" направлено вимогу з метою отримання інформації щодо права підпису осіб, крім директора первинних бухгалтерських та податкових документів із надання копій посадових інструкцій із відміткою таких осіб для їх подальшого використання в якості вільних зразків при проведенні судово-почеркознавчої експертизи та 01.11.2018 отримано лист від 12.10.2018 з повідомленням про те, що право підпису мав тільки директор ОСОБА_3 та про відсутність посадових інструкцій працівників до 2015 року.

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 31.12.2015 на ТОВ "МВВФ "Енергетик" було проведено тимчасовий доступ до речей і документів із вилученням копій накладних вимог на відпуск матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію, на яких стоять підписи заступника начальника відділу постачання на ТОВ "МВВФ "Енергетик" ОСОБА_4, які візуально схожі з підписами виконаних у видаткових накладних, виписаних ТОВ "МВВФ "Енергетик" на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

На даний час з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ "МВВФ "Енергетик" за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "МВВФ "Енергетик". Крім того, у вказаних документах містяться вільні зразки підписів ОСОБА_4, необхідні для проведення експертизи та з метою встановлення осіб, які фактично підписували видаткові накладні ТОВ "МВВФ "Енергетик" на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання розглядається засідання без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05 червня 2015 року у кримінальному провадженні №32015250000000066,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ "МВВФ "Енергетик" за період з 01.06.2012по 31.12.2012 мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення та з метою встановлення осіб, які фактично підписували видаткові накладні ТОВ "МВВФ "Енергетик" на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008". Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Прокурором доведено необхідності вилучення оригіналу накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ "МВВФ "Енергетик" за період з 01.06.2012по 31.12.2012, а саме те, що таке вилучення необхідне для проведення експертизи.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2 задовольнити.

Зобов"язати директора ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615) надати дозвіл та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615) за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615).

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2 та інших осіб за його дорученням.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська