Ухвала суду № 77707988, 07.11.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/15007/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.11.2018 року м. Херсон

Слідчий суддяХерсонського міськогосуду Херсонськоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря: ОСОБА_2 ,прокурора: ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: розглянути зазначене клопотання у кримінальному провадженні № 32017230000000076.

Постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені торгівельного центру, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_4 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- інформації, яка знаходиться у технічних засобах (у тому числі комп`ютерної техніки), які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з орендою працівників ТОВ «Аутстаффер», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для кримінального провадження щодо встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні прокурор надав уточнене клопотання, в якому просив: постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені другого та третього поверху торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, що належить на праві власності ОСОБА_4 та ТОВ «Техпромсервіс» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- інформації, яка знаходиться у технічних засобах (у тому числі комп`ютерної техніки), які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з орендою працівників ТОВ «Аутстаффер», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для кримінального провадження щодо встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

В обґрунтування уточненого клопотання пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 172 КК України.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 надав свідчення, що він є директором ПВКП «Матрица», яке використовувало послуги ТОВ «Аустсаффер» щодо оренди працівників, при цьому зазначив, що офіс ТОВ «Аустаффер» знаходився у торгівельному центрі на другому поверсі, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, в якому перебувала дівчина на ім`я ОСОБА_6 , яка представилась працівником ТОВ «Аустаффер» та з якою фактично здійснювались усі домовленості щодо оренди працівників, укладення відповідних документів з цього приводу та проведення розрахунків за надані послуги ТОВ «Аустаффер».

07.11.2018 проведено огляд загальнодоступних приміщень торгівельного центру «Гостинний двір», розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, при огляді встановлено, що ТОВ «Аутстафер» та ТОВ «Стаф Сервіс» використовує приміщення кабінетів другого поверсі та приміщення 3 поверху вказаного торгівельного центру для здійснення в них господарської діяльності з наданням послуг суб`єктам господарювання пов`язаних з виведення персоналу за штат, оптимізація, скорочення витрат пов`язаних з персоналом та здійснення ними своєї господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна вбачається, що приміщення торгівельного центру, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_4 та ТОВ «Технопромсервіс».

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення щодо здійснення незаконної господарської діяльності ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс» необхідно провести обшук у приміщені торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб відмінний від обшуку, може привести до їх знищення або переховування.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 172 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДРПОУ 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_7 ), засновником підприємства є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДРПОУ 38697427, податкова адреса: м. Херсон, вул. Дорофєєва, буд. 10, кв. 126, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому грубо порушують законодавства про працю та ухиляються від сплати податків і зборів у особливо великих розмірах, що призвело до завданню державі збитків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код ЄДРПОУ 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1589637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14264047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26166,94 грн.

Згідно аналізу сайт http://training-group.com.ua вбачається, що посадови особи ТОВ «Аустстаффер» призивають суб`єктів господарювання до здійснення незаконної діяльності на території України шляхом надання останнім незаконних послуг, пов`язаних з виведення персоналу за штат, оптимізація, скорочення витрат пов`язаних з персоналом та здійснення ними своєї господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Згідно вимог ст. 39 Закону України «Про зайнятість населення» передбачено «діяльність суб`єктів господарювання, які наймають працівників для подальшого виконання ними роботи в України в іншого роботодавця. При цьому: «діяльність суб`єктів господарювання роботодавців, які наймають працівників для подальшого виконання ними роботи в України в іншого роботодавця на умовах трудових договорів, здійснюється на підставі дозволу, виданого центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері зайнятості населення та трудової міграції».

Порядок видачі дозволу на найманих працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця встановлюється Кабінетом Міністрів України. У теперішній час цей порядок не діє, дозволи на найманих працівників для виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця не видавались і не видаються, у тому числі ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс».

Таким чином надання працівників для виконання роботи у іншого роботодавця у відповідності до вимог ст. 39 Закону України «Про зайнятість населення» не відповідає чинному законодавству. Крім того: «Суб`єкти господарювання роботодавці, які наймають працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця, направляють працівників за умови, якщо це передбачено колективним договором такого роботодавця, та за наявності згоди первинної профспілкової організації і зобов`язані:

-Укласти договір з роботодавцем про застосування праці працівника.

-Виплачувати працівникові заробітну платну в розмірі, не нижчому, ніж розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом, та заробітної платні, яку отримує працівник у роботодавця за виконання такої ж роботи.

-Забезпечувати працівнику час роботи та відпочинку на умовах, визначених для працівників роботодавця, що передбачено умовами колективного договору та правилами внутрішнього трудового розпорядку.

-Нараховувати та сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на користь працівника.

-Не перешкоджати укладенню трудового договору між працівником та роботодавцям, у якого виконувались ним роботи.

Таким чином ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс» є роботодавцями, які виплачують грошову винагороду працівникам, переданим іншим роботодавцям за договорами аутстаффінгу і тому мають сплачувати податки та збори при виплаті заробітної платні.

Однак досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (більш ніж 760 фізичних та юридичних осіб) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють, чим завдають значні збитки державному бюджету.

У ході досудового розслідування встановлено, що фактично ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» здійснюють свою незаконну діяльність у приміщені торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 надав свідчення, що він є директором ПВКП «Матрица», яке використовувало послуги ТОВ «Аустсаффер» щодо оренди працівників, при цьому зазначив, що офіс ТОВ «Аустаффер» знаходився у торгівельному центрі на другому поверсі, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, в якому перебувала дівчина на ім`я ОСОБА_6 , яка представилась працівником ТОВ «Аустаффер» та з якою фактично здійснювались усі домовленості щодо оренди працівників, укладення відповідних документів з цього приводу та проведення розрахунків за надані послуги ТОВ «Аустаффер».

07.11.2018 проведено огляд загальнодоступних приміщень торгівельного центру «Гостинний двір», розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, при огляді встановлено, що ТОВ «Аутстафер» та ТОВ «Стаф Сервіс» використовує приміщення кабінетів другого поверсі та приміщення 3 поверху вказаного торгівельного центру для здійснення в них господарської діяльності з наданням послуг суб`єктам господарювання пов`язаних з виведення персоналу за штат, оптимізація, скорочення витрат пов`язаних з персоналом та здійснення ними своєї господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

За результатами здійснення оперативними працівниками ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя у вказаному кримінальному провадженні оперативно-розшукових заходів встановлено, що посадові особи ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс» на теперішній час продовжують здійснювати незаконну підприємницьку діяльність пов`язану у наданні суб`єктам господарювання послуг по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють, чим задають значні збитки державному бюджету.

Під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні є достатньо підстав вважати, що у приміщенні торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон зберігаються печатки та штампи підприємств, установ і організацій, комп`ютерна техніка, магнітні електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємств, кошти та цінності здобутті злочинним шляхом, реєстраційні, первинні бухгалтерські документи ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Аутстаффер», які мають суттєве значення для кримінального провадження.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального необхідно здійснити обшук у приміщенні торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон щодо відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки), які використовувались при здійсненні незаконної господарської діяльності, печаток, у тому числі інших підприємств, грошових коштів, чорнових записів та записних книжок щодо такої діяльності, незаповнених бланків з відбитками печаток, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також тих, що виключені законом з обігу та можуть бути використані при виявленні інших злочинів.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна вбачається, що приміщення торгівельного центру, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_4 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення щодо здійснення незаконної господарської діяльності ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс» необхідно провести обшук у приміщені торгівельного центру, розташованого за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може привести до їх знищення або переховування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у офісних приміщеннях «ТРЕНИНГ ГРУПП», що розташовані на другому та третьому поверхах торгівельного центру за адресою: вул. Миколаївське шосе, 26, м. Херсон, що належить на праві власності ОСОБА_4 та ТОВ «Техпромсервіс» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- інформації, яка знаходиться у технічних засобах (у тому числі комп`ютерної техніки), які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з орендою працівників ТОВ «Аутстаффер», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Встановити строк дії ухвали до 07.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1