Ухвала суду № 77706769, 03.09.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.09.2018 Справа №607/16833/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гримала А.П., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017210000000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представника ТДВ «Кременчанка», оскільки існують реальні підстави вважати, що у разі його повідомлення про розгляд клопотання, існують ризики зміни або знищення документів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів, дане клопотання слід розглядати без участі представника ТДВ «Кременчанка».

В судовому засіданні слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32017210000000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з використанням суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб - підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових культур у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ «Кременчанка» незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» протягом 2016 року проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сільськогосподарської продукції (ячмінь, пшениця, соя) у ТОВ «Вторзаготпром» (код ЄДРПОУ 40350450).

Працівниками ГУ ДФС в Тернопільській області проведено планову виїзну перевірку ТДВ «Кремаенчанка», за 2014-2016 роки, якою встановлено, що ТОВ «Вторзаготпром» фактично не поставляло сільськогосподарської продукції для ТДВ «Кременчанка».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сої та ріпаку у ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) та ПСП «Граніт» (код 03746763), пунктом відвантаження яких значиться адреса місць знаходження складських приміщень ПСП «Граніт».

Працівниками ГУ ДФС в Тернопільській області проведено планову виїзну перевірку ТДВ «Кремаенчанка», за 2017 рік, якою встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку документування операцій з придбання ріпаку ТДВ «Кременчанка» у ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182) на загальну суму 3353715,80 грн. з ПДВ згідно укладеного договору поставки сільськогосподарської продукції №295/23-08 від 23.08.2017. Крім того, встановлено, що фактично ТДВ «Кременчанка» в «ланцюгу» постачання введено в товарообіг (легалізовано) товар - ріпак невідомого виробництва та виробника, з метою формування витрат та податкового кредиту, а, отже, перевіркою встановлено, що ТОВ «Мрія-К» фактично не поставляло ріпак.

Транспортування вище згаданої сільськогосподарської продукції (ріпак, соя) для ТДВ «Кременчанка» здійснювалось за допомогою надання транспортних послуг фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ОСОБА_5 (НОМЕР_3), ОСОБА_6 (код НОМЕР_4), ОСОБА_7 (код НОМЕР_5), ОСОБА_8 (код НОМЕР_6), із використанням водіїв ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13.

В ході допиту вище вказаних перевізників та водіїв встановлено розбіжності та неточності щодо перевезень сільськогосподарської продукції від ТОВ «Мрія-К» та ПСП «Граніт» для ТДВ «Кременчанка», а також встановлено факти щодо можливої підробки підписів, які нанесені у товарно-транспортних накладних, які видавались на вище згадані перевезення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов'язаних із придбанням сільськогосподарської продукції та за надані послуги ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) із ТОВ «Вторзаготпром» (код ЄДРПОУ 40350450), ТОВ «Мрія - К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПСП «Граніт» (код ЄДРПОУ 03746763), ФОП ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_6), які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов'язаних із придбанням сільськогосподарської продукції та за надані послуги ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) із ТОВ «Вторзаготпром» (код ЄДРПОУ 40350450), ТОВ «Мрія - К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПСП «Граніт» (код ЄДРПОУ 03746763), ФОП ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_6).

Вказані первинні, зведені бухгалтерські, та інші документи, речі та предмети ТДВ «Кременчанка», (код ЄДРПОУ 05516139) що стосуються проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТДВ «Кременчанка», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, а іншим способом довести або спростувати факт вчинення вказаного злочину, неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Гримала А.П., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Осідаку Віталію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу Андрію Романовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлі Ігорівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійович, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Заболотному Миколі Степановичу, заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Ленько Галині Ростиславівні, заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку Андрію Дмитровичу, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дудці Андрію Ігоровичу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних, фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139), за період 2016-2017 років, які знаходяться у володінні ТДВ «Кременчанка», яка знаходиться за юридичною адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 26 та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТДВ «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) із ТОВ «Вторзаготпром» (код ЄДРПОУ 40350450), ТОВ «Мрія - К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПСП «Граніт» (код ЄДРПОУ 03746763), ФОП ОСОБА_3 (код РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_6), а саме: договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ, складські квитанції, рахунки на оплату, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, звіти, картки аналізу зерна, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, за період 2016-2017 років.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяВ. Л. Дзюбич