Ухвала суду № 77689997, 05.11.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/27057/18

Провадження №1-кс/127/14121/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Кучеренко Т.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Богдашевський В.В. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Березюком М.А., мотивуючи свої вимоги тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018020000000143 відносно службових осіб ПП «Будівельник-А» (код ЄРДПОУ 31415124, м. Вінниця), які в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, шляхом безпідставного зниження об’єкту оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування грошових коштів на ПП «Вінниця трейд» (код ЄРДПОУ – 36474315) та ФОП ОСОБА_2 (код – НОМЕР_1) та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у зв’язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 832 859 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах (акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Будівельник-А» (№2389/1401/31415124 від 30.05.2018).

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Будівельник-А» проводило «сумнівні» фінансово-господарські операції, тобто податковий кредит в сумі 888 540 грн. сформовано за рахунок проведення фінансово-господарських операцій по придбанню будівельних матеріалів у зустрічного транзиту, який має ступінь ризику в частині формування податкового кредиту та здійснює реалізацію товарів, відмінних від придбаних – ПП «Вінниця трейд». У придбані даного постачальника взагалі відсутні будівельні матеріали, а лише – бензин А-92, бензин А-95 та дизпаливо.

В ході досудового розслідування 11.09.2018 було допитано бухгалтера ПАТ «Укрнафта» ОСОБА_3, яка повідомила, що одним із її функціональних обов’язків є виписка податкових накладних для клієнтів у випадку придбання ними паливно - мастильних матеріалів на автозаправних станціях ПАТ «Укрнафта» за готівку та відповідно реєстрація податкових накладних у єдиному реєстрі податкових накладних.

Зі слів ОСОБА_3 встановлено що нею виписувались і реєструвались податкові накладні для ПП «Вінниця трейд». Так, до неї звертався чоловік, який представлявся директором ПП «Вінниця трейд» та надавав копії касових чеків, які свідчили що ним було придбано за готівку нафтопродукти на АЗС ПАТ «Укрнафта». На підставі вищезазначених копій касових чеків бухгалтерією ПАТ «Укрнафта» виписувались та реєструвались у ЄРПН податкові накладні для ПП «Вінниця трейд». ОСОБА_3 зазначила, що працює на посаді бухгалтера ПАТ «Укрнафта» з 2014 року, але особа, яка представлялася директором ПП «Вінниця трейд» зверталася з питаннями виписки податкових накладних ще до тих співробітників, які працювали до її призначення на вищезазначену посаду, тобто механізм виписки податкових накладних цій особі був уже відомий.

Відповідно до листа Регіонального сервісного центру у Вінницькій області №31/2/0541-6824 від 23.08.2018 року за ПП «Вінниця трейд» та ПП «Будівельник – А» транспортні засоби не зареєстровані. Отже можна зробити висновок, що директором ПП «Вінниця трейд» ОСОБА_4, на підставі копій касових чеків, які ним подавались бухгалтерам ПАТ «Укрнафта» для отримання та реєстрації податкових накладних було незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по придбанню нафтопродуктів.

Описані вище обставини свідчать про відсутність факту здійснення поставки, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не маючи реального товарного характеру. Таким чином, встановлено факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Будівельник-А» в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чим завдано шкоди державі в сумі 4 832 859 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПП «Будівельник – А» (ЄДРПОУ 31415124, Вінницька обл. Вінницький р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11) по проведеним господарським операціям вказаного приватного підприємства з ПП «Вінниця трейд» та ФОП ОСОБА_2, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз, а саме: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів прийому передачі, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, сертифікатів якості, платіжних документів, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків – фактури, банківських виписок з оплати товарів, робіт та послуг, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб’єкта підприємницької діяльності з ПП «Вінниця трейд» та ФОП ОСОБА_2, накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015-2017 р.р., розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга “Журнал-головна” за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., податкові накладні, меморіальні ордера та первинні за 2015-2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Вказані речі є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

У зв"язку із неможливістю отримати запитувані документи іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий звернувся до суду.

В судове засідання слідчий не з"явився, натомість надав заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання, вимоги підтримав.

Представник ПП «Будівельник – А» до судового засідання не з’явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав..

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ПП «Будівельник – А».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПП «Будівельник – А» (ЄДРПОУ 31415124, Вінницька обл. Вінницький р-н., с/рада Якушинецька, комплекс будівель і споруд, 5 кабінет №11) по проведеним господарським операціям вказаного приватного підприємства з ПП «Вінниця трейд» (код ЄРДПОУ – 36474315) та ФОП ОСОБА_2 (код – НОМЕР_1), за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, а саме: договори, додаткові угоди, додатки до них, акти прийому передачі, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості, платіжні документи, прибуткові касові ордери, приймальні квитанції, рахунки – фактури, банківські виписки з оплати товарів, робіт та послуг, документи складського обліку, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб’єкта підприємницької діяльності з ПП «Вінниця трейд» та ФОП ОСОБА_2, накази про облікову політику за 2015-2017 р.р., баланс (форма № 1) за 2015-2017 р.р., звіт про фінансовий результат (форма № 2) за 2015-2017 р.р., звіт про рух грошових кошів (форма № 3) за 2015-2017 р.р., податкова декларація з податку на додану вартість за 2015-2017 р.р., розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 2015-2017 р.р., книга “Журнал-головна” за 2015-2017 р.р., журнал реєстрації податкових накладних за 2015-2017 р.р., податкові накладні, меморіальні ордера та первинні за 2015-2017 р.р., реєстр виданих та отриманих податкових накладних, установчі документи, виписка банку за 2015-2017 р.р., а також документів, які свідчать про подальше використання ПП «Будівельник-А» товарів придбаних у ПП «Вінниця трейд» (код ЄРДПОУ – 36474315) та ФОП ОСОБА_2 (договорів купівлі-продажу, документів по транспортуванню, складських документів, документів по списанню матеріалів у виробництво тощо).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: