Ухвала суду № 77671562, 06.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.11.2018 Справа №607/22231/18

Провадження 1-кс/607/11380/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В., за участю слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №42017211180000061 від 08 листопада 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 190, ч.2 ст. 212 КК України, звернувся начальник 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Хоміцький А.І., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Газ- Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД», внаслідок заниження об'єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами. Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ- Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб'єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Алькод» (код ЄДРПОУ 40709079) та ТОВ «Оріант» (код ЄДРПОУ 40798348) та інших. Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних ТОВ «Газ Пласт» (код ЄДРПОУ 41774066), ТОВ «Газ- Пласт-Транс» (код ЄДРПОУ 34039233), ТОВ «Крем-Буд» (код ЄДРПОУ 41134153), ТОВ «Пром Газ Постач» (код ЄДРПОУ 41043056), ПМП «Софіт» (код ЄДРПОУ 14038153), ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), ТОВ «ТерБуд» (код ЄДРПОУ 40094775) та фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3) та ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд», під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об'єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

В ході досудового розслідування необхідно встановити вид, обсяг робіт, які зазначені проектно-кошторисній документації і співставити із видами, обсягами робіт відображеними в актах приймання виконаних будівельних робіт та обсягом робіт виконаних в натурі.

З метою встановлення осіб, які підписували договір про закупівлю робіт та акти приймання виконаних будівельних робіт відносно зазначеного об'єкту необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які свідать про проведення робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47).

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Газ-Пласт-Буд», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ «Газ-Пласт-Буд» за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.10.2018 року, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Проф БУД» (код ЄДРПОУ 41884500), ТОВ «Алькод» (код ЄДРПОУ 40709079), ТОВ «Оріант» (код ЄДРПОУ 40798348), ТОВ «Данкен» (код ЄДРПОУ 41038664), ТОВ «Газ Пласт» (код ЄДРПОУ 41774066), ТОВ «Газ- Пласт-Транс» (код ЄДРПОУ 34039233), ТОВ «Крем-Буд» (код ЄДРПОУ 41134153), ТОВ «Пром Газ Постач» (код ЄДРПОУ 41043056), ПМП «Софіт» (код ЄДРПОУ 14038153), ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), ТОВ «ТерБуд» (код ЄДРПОУ 40094775) та фізичними особами - підприємцями: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що програмне забезпечення та інформація мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов'язаних з порушеннями податкового законодавства службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд», мають значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, які не входять в групу слідчих чи прокурорів, згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерку Дмитру Анатолійовичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Газ-Пласт- Буд» (код СДРПОУ 36993049, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Ярославів Вал, буд. 33), за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.10.2018 року, та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

- фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів- прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів, що свідчать про операції та розрахунки із ТОВ «Проф БУД» (код СДРПОУ 41884500), ТОВ «Алькод» (код СДРПОУ 40709079), ТОВ «Оріант» (код СДРПОУ 40798348), ТОВ «Данкен» (код СДРПОУ 41038664), ТОВ «Газ Пласт» (код СДРПОУ 41774066), ТОВ «Газ-Пласт-Транс» (код СДРПОУ 34039233), ТОВ «Крем-Буд» (код СДРПОУ 41134153), ТОВ «Пром Газ Постач» (код СДРПОУ 41043056), ПМП «Софіт» (код СДРПОУ 14038153), ТОВ «Гарант Захід Плюс» (код СДРПОУ 38440288), ТОВ «ТерБуд» (код СДРПОУ 40094775) та фізичними особами - підприємцями: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4);

- документів, які свідчать про проведення робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47) в тому числі: робочих проектів з приводу виконання робіт із реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47); договору №42 «Про закупівлю робіт» від 26.12.2017 відносно зазначеного об'єкту та додаткових угод до Договору; договору «Про закупівлю робіт за державні кошти» від 02.11.2016 відносно зазначеного об'єкту та додаткових угод до Договору; актів приймання виконаних будівельних робіт відносно зазначеного об'єкту; довідки про варіть виконаних будівельних робіт; кошторис договірних цін, розрахунок загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт; підсумкові відомості ресурсів; акти на закриття прихованих робіт відносно зазначеного об'єкту; первинних документів, що відображають господарські операції між Управлінням капітального будівництва Тернопільської обласної державної адміністрації (Замовником) та ТОВ «Газ-Пласт-Буд» з приводу виконання робіт із реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47); товарно-транспортних накладних, видаткових накладних щодо придбаних будівельних матеріалів, та устаткування щодо зазначеного об'єкту; підсумкових відомостей ресурсів; платіжних доручень, на підставі яких проводились перерахування грошових коштів за виконані роботи, з Сторони Замовника (УКБ ТОДА) Генпідрядній організації, субпідрядним організаціям; документів що підтверджують наявність понесених витрат на експлуатацію машин та механізмів, використання орендованої техніки для виконання зазначених робіт; розрахунково-платіжних відомостей; банківських виписок оплати робіт та придбаних матеріалів; актів прийому передачі будівельних матеріалів та устаткування; відомостей про використання матеріальних ресурсів та розрахунків; журналів виконання робіт, відносно вказаних об'єктів; актів на закриття прихованих робіт відносно вище зазначеного об'єкту;

- комп'ютерної техніки, яка використовується ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Ярославів Вал, буд. 33), для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, з можливістю проведення її огляду, копіювання інформації і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна