Ухвала суду № 77622049, 02.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/19123/18

Провадження № 1-«кс»/ 522/20413/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, у кримінальному провадженні №32018160000000058 від 05.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, мотивуючи наступним.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) у звітні податкові періоди з 01.03.2017 по 30.04.2018, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб’єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «УкрспецТрейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ «Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 636 678,06 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 394 626,93 грн., у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 031 304,99 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) зареєстровано 30.01.2017 за № 15561020000061190 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення (Код КВЕД 33.12 ).

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в інкримінований період ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) стає переможцем тендерів, проведених Замовниками: Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради, КП «Міськзелентрест», КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» та КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 23 137 342,98 грн.

З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «УкрспецТрейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ «Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ТОВ «Соттосервис».

За період 01.03.2017 по 30.04.2018 службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677), використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 5 031 304,99 грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження №41 від 29.05.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №1431/8/15-03-21-06-12 від 14.06.2018.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов’язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство»по фінансово-господарським операціям з нерезидентом ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство», можуть бути використані як докузи, у зв'язку із чим орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до документів, без виклику володільців.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з’явилися, згідно наданої заяви, просили розглядати клопотання за їх відсутності.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні речі мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, та вилучення вказаної документації необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, у кримінальному провадженні №32018160000000058 від 05.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ із можливістю вилучення копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» за період з 01.01.2017 по 02.11.2018 року; копії виписок з наказу про призначення та функціональні обов’язки на посади: директора та головного бухгалтера КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» за період з 01.01.2017по день проведення тимчасового доступу; оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» з ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677), які полягають у виконанні ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677): капітального будівництва (придбання) інших об'єктів: Придбання об’єктів виробничого та невиробничого призначення, а саме: Придбання та монтаж громадської вбиральні за адресою: м. Одеса, Сквер Космонавтів, «Інші завершальні будівельні роботи»(45453000-7 за ДК 021:2015 Капітальний ремонт і реставрація) здійснити Капітальний ремонт громадської вбиральні, розташованої за адресою: м. Одеса, парк «Стамбульский», «Будівництво будівель» капітальне будівництво (придбання) інших об'єктів (надалі – роботи) згідно ДСТУ Б Д.1.1-1-2013 Придбання об’єктів виробничого та невиробничого призначення, а саме: Придбання та монтаж громадської вбиральні за адресою: м. Одеса, Сквер Прохоровський, «Будівництво будівель» капітальне будівництво (придбання) інших об'єктів (надалі – роботи) згідно ДСТУ Б Д.1.1-1-2013 Придбання об’єктів виробничого та невиробничого призначення, а саме: Придбання та монтаж громадської вбиральні за адресою: м. Одеса, Міський сад (вул. Преображенська), а саме:тендерну документацію всіх етапів, а саме: 1) конкурсну документацію проведення тендерів КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство»: договори, які укладалися з переможцями тендерів з додатками; запрошення до участі у тендері, з посиланнями на інструкції постачальникам, умови договору і замовлення на поставку продукції, послуг або робіт; інструкції постачальникам; інформаційні карти, які визначають порядок підготовки та подання заявок на участь у тендері, вимоги, які КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» пред’явило до змісту замовлення за постачання продукції або послуг - найменування продукції, графік її постачання, обсяг по кожному найменуванню продукції з посиланням на стандарти якості, техумови. 2)документація, яка надходила від учасників тендеру, а саме:копії статутних документів; копії свідоцтв про державну реєстрацію; баланс на останню звітну дату; довідки з податкової інспекції про те, що підприємство не має заборгованості перед державним бюджетом; накази на відповідальних осіб (представників підприємства), копії ліцензій та патентів, інші документи, які були надані учасниками тендеру КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство»; документів договірного характеру, а саме: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви;листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів; договори підряду з додатками та додатковими угодами до них, проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування, та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, командировочні посвідчення, накази, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію; відомостей про залишок товарно-матеріальних цінностей на день проведення обшуку; бухгалтерські регістри помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт); відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи); журналів входу та виходу з об’єктів будівництва; письмові заявки з підписами уповноважених осіб стосовно отримання тимчасових (постійних) перепусток, які дозволяють здійснення входу до будівельного майданчику; журнали з інструктажу по техніці безпеки на будівництві, протоколи та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин, відомостей та інформації (плани, схеми, креслення та інше) із позначенням повного переліку робіт, які були виконані ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) замовником яких є КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство» із чітким розмежуванням робіт, які були виконані, підрядними, субпідрядниками, суми використаних грошових коштів на кожний об’єкт/дільницю окремо, особи (майстер, відповідальний за об’єкт/дільницю), яка була відповідальна за проведення замовлених робіт; інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність в ході здійснення будівельних та ремонтних робіт на вище зазначених адресах, які знаходяться у КП «Одеське електротехнічне експлуатаційно-монтажне підприємство».

Відповідальні особи зобов'язані надати можливість вилучити вказані в ухвалі речі та документи старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 02.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

02.11.2018