Ухвала суду № 77609662, 24.07.2018, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 24.07.2018 Справа № 554/4382/18

Справа № 554/4382/18

Провадження № 1-кс/554/6789/2018

У Х В А Л А

про проведення обшуку

24 липня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддяОктябрського районногосуду містаПолтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000136 від 11.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 388, ч. 4 ст. 190 КК України про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, яке мотивує наступним.

Слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42018170000000136 від 11.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388 КК України.

Установлено, що відділом внутрішньої безпеки ТО ДФС у Полтавській області ГУ ДФС у Полтавській області в ході виконання основних завдань та функцій покладених на підрозділ, отримано інформацію щодо уникнення службовими особами ТОВ «УПСК «Діамент» ( код ЄДРПОУ 37710195) від сплати податкового боргу з податку на додану вартість в сумі 1545845, 78 гривень, реалізації заставного майна без погодження з контролюючим органом, неналежного виконання службових обов`язків податковим керуючим під час вжиття заходів щодо стягнення податкового боргу. ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» (ПН 37710195) рахується податковий борг на загальну суму 1660995, 64 гривень.

Так, станом на 01.05.2018 за ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» ( податковий номер 37710195) рахується податковий борг на загальну суму 1660995, 64 гривень.

В зв`язку з наявністю податкового боргу, керуючись ст. 88-90, 92, 93 глави 9 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) та у відповідності до вимог Наказу Міністерства фінансів України від 16.06.2017 за № 586, яким затверджений Порядок застосування податкової застави контролюючими органами, складено акт опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01, та внесено в податкову заставу майно ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» на загальну суму 1545453, 44 гривень.

Відповідно до статті 91 глави 9 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) та згідно вимог Наказу Міністерства фінансів України від 16.06.2017 за № 584, яким затверджене Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, з 26.03.2018 по 28.03.2018 проводилася перевірка стану збереження заставного майна ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ».

Перевірка проводилася шляхом перегляду відповідних документів бухгалтерського та податкового обліку, а також іншої інформації щодо наявності такого майна, його руху та стану збереження на момент перевірки. По результатах проведеної перевірки складений акт про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі № 5 від 28.03.2018. під час проведення перевірки, 26.03.2018 посадовими особами підприємства надані пояснення в яких зазначено, що описане в податкову заставу майно ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» знаходиться в с. Кустарівка Краснокутського району Харківської області.

05.04.2018 до Головного управління ДФС у Полтавській області надійшов лист від ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» № 113 (вх. № 6939/10 від 05.04.2018) в якому підприємство зобов`язалось до 11.04.2018 перевезти все заставне майно на виробничу базу, що знаходиться в с. Жуки Полтавського району Полтавської області та гарантувало забезпечити 11.04.2018 доступ податковому керуючому до огляду заставного майна в присутності посадових осіб ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ».

11.04.2018 податковим керуючим здійснений візуальний огляд лише частини заставного майна. А саме:

-за адресою: вул. Павличка,1, с. Жуки Полтавського району Полтавської області Позиції № 1,2,3, 8, 9, 10 акту опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01: вагон їдальня (2.6х6 м). вагон сушарка (2.6х6м), вагон-будинок «Офіс», контейнер-душова-пральня (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/в, контейнер-житловий (2.438х12.1х2.9м) на базі 40-футового контейнера б/н, контейнер-майстерня (2.438х6.0х2.5м).

-за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, 13: Позиція 4 внутрішній блок кондиціонеру NeoClima NS-12АНSІ-В.

Позиції; 5 (ємність ОЦС 40 м.3 № 2), 6 (ємність ОЦС 40 м.3 № 3), 7 (ємність ОЦС 40 м.3 № 4) 11.04.2018 на виробничій базі в с. Жуки Полтавського району Полтавської області та за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, 13 на момент перевірки відсутні, зі слів представника платника податків дані об`єкти знаходяться в іншому місці.

Крім того, 11.04.2018 під час перевірки стану збереження заставного майна. Листом № 114 від 11.04.2018 ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» повідомило що:

Ємність ОЦС 40 м.3 № 4 (позиція 7) на даний час знаходиться в с. Кустарівка Краснокутського району Харківської області та надані копії накладної на переміщення № 17 від 29.09.2017 та товарно-транспортної накладної № 0037046 від 26.09.2017 та зі слів головного бухгалтера підприємства, інше переміщення вказаної ємності не відбувалось.

Ємність ОЦС 40 м.3 № 2 та Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 ( позиції 5 і 6) з виробничої бази в с. Жуки 10.04.2018 направлені на роботу на свердловину № 10 Васищівського ГКР Харківської області ( на підставі товарно-транспортних накладних № 10/04-1 і № 10/04-1 від 10.04.2018.

За даними інформаційної системи ДФС України ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» виписана податкова накладна за № 41 на ТОВ «Топ оіл сервіс компані» ( код ЄДРПОУ 40997987), яка в собі містить активи, частина з яких ідентична з позиціями акту опису майна від 25.04.2017 № 11/16-01.

13.04.2018 податковим керуючим здійснено вихід за юридичною адречою ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» ( м. Полтава, вул. Конституції, 13) з метою отримання відповідних пояснень від посадових осіб підприємства та завершення перевірки стану збереження майна, що перебуває у податковій заставі.

Керуючись тим, що згідно наданих в ході проведення перевірки документів ( товарно-транспортних накладних № 10/04-1 і № 10/04-2 від 10.04.2018 10.04.2018 Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 та Ємність ОЦС 40 м.3 № 3 знаходились на виробничій базі в с. Жуки Полтваського району Полтавської області, не забезпечено їх візуальний огляд податковому керуючому та направлено останніх на інший об`єкт. Посадовими особами ТОВ «УПСК «ДІАМЕНТ» не були надані податковому керуючому обгрунтовані пояснення з копіями підтверджуючих документів, які б підтверджували чи спростовували факт щодо включення заставного майна до податкової накладної від 17.11.2017 № 41.

Як було встановлено, службові особи ТОВ «УПСК «Діамент» на адресу ТОВ «Топ оіл сервіс компані» ( код ЄДРПОУ 40997987), на підставі договору № ТОСК/УПСК/2017/4 від 25.09.2017 реалізували майно, яке за своєю номенклатурою, описане в податкову заставу, згідно акуту опису майна № 11/16-01 від 25.04.2017 року. За результатами реалізації даного майна службові особи ТОВ «УПСК «Діамент» оформили податкову накладну № 41 від 17.11.2017 та на рахунок, відкритий в ПАТ «Полтава-банк», отримали грошові кошти в розмірі 4267310, 46 гривень, у відповідності до платіжного доручення № 84 від 17.11.2017. зазначені грошові кошти в рахунок погашення податкового боргу не перераховувалися.

Єдиною можливістю виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особамиТОВ «УПСКДіамент»,що виразилося у реалізації описаного майна, яке перебуває у податковій заставі, виникає необхідність у тимчасового доступу до оригіналів документів, які, як в своїй сукупності так і кожен окремо по собі містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, є примусове обстеження приміщення де здійснюється господарська діяльність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «УПСК ДІАМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37710195), тобто проведення обшуку за місцем фактичного знаходження юридичної особи і в інший спосіб неможливо отримати документи, речі, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, містять в собі як окремо, так і в сукупності відомості про вчинені кримінальні правопорушення.

В результаті вказаної слідчої дії є можливим та необхідним виявити та вилучити фінансово-господарську і бухгалтерську документацію, а також інші документи щодо взаємовідносин, які існували між ТОВ «УПСК Діамент» та ТОВ «Топ оіл сервіс компані» та Компанією EXALO Drilling S.A., а також зафіксувати наявність чи відсутність заставного та описаного майна, а саме.

Вся необхідна фінансово-господарська, бухгалтерська, інша документація ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «УПСК ДІАМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37710195) знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, будинок 13, де знаходиться юридична адреса та фактично розташоване товариство, згідно витягу з Єдиного державного реєстру підприємств, установ, організацій.

Приймаючи до уваги викладене, з метою встановлення даних фактичних обставин вчинення службовими особами ТОВ «УПСК Діамент» кримінального правопорушення, а також недопущення знищення, пошкодження заміни чи спотворення речових доказів, виникла необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів документів, а також відшуканні описаного майна, яке перебуває в податковій заставі за місцезнаходженням юридичної особи: ТОВ «УПСК ДІАМЕНТ» (код ЄДРПОУ 37710195) за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, будинок 13Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання знаряддя злочину або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 234, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 задовольнити.

старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області майору поліції ОСОБА_3 на проведення обшуку за місцем знаходження юридичної особи ТОВ «УПСК ДІАМЕНТ» ( код ЄДРПОУ 37710195) у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Полтава, вул. Конституції, 13, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів, а також відшукання описаного майна, яке перебуває в податковій заставі, а саме:

- первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин, які існували між ТОВ «УПСК Діамент» та ТОВ «Топ оіл сервіс компані» за період часу з 01.01.2017 по теперішній час, та Компанією EXALO Drilling S.A. з 01.01.2014 по теперішній час;

- документи, які в собі містять відомості щодо наявності основних засобів на ТОВ «УПСК «Діамент» (будівель, споруд, обладнання, транспорту) із зазначенням їх назви, інвентарних номерів та дати поставлення їх на облік за період часу з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи, які в собі містять відомості щодо реалізації ТОВ «УПСК Діамент» товарів, робіт, послуг протягом 2017-2018 років із зазначенням виду робіт, товарів, послуг, які реалізовувалися, реквізитів покупця, який їх придбавав, дати та суми реалізації; листування між ТОВ «УПСК «Діамент» та органами фіскальної служби щодо надання відомостей по майну, переданого у податкову заставу;

- документи, які в собі містять відомості щодо придбання ТОВ «УПСК Діамент» товарів, робіт, послуг за весь період здійснення господарської діяльності юридичною особою ТОВ «УПСК Діамент» із зазначенням виду робіт, товарів, послуг, які придбавалися, реквізитів продавця, який їх продавав, дати та суми придбання;

- документи, які в собі містять відомості щодо фінансового стану підприємства ( заборгованість перед іншими суб`єктами господарювання в розрізі контрагентів) заробітна плата, сплата загальнообов`язкових платежів, податків, зборів;

- банківські виписки по всім наявним рахункам ТОВ «УПСК Діамент» за період з 01.01.2014 по теперішній час; документи, які підтверджують отримані послуги від ДГ «Тахтаулово» ІСГ ПС НААН по розміщенню обладнання на території підприємства за адресою: Полтавська область Полтавський район, с. Жуки (договори, акти приймання-передачі майна, послуг, податкових накладних, виписок банку про оплату послуг, листування, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту);

- документи первинного бухгалтерського обліку, стосовно фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «УПСК Діамент» та Компанією EXALODrillingS.A вперіод часуз 21.03.2014по теперішнійчас,а саме:договори (контракти) на співробітництво, надання послуг, оренди, поставки, зберігання, купівлі-продажу з додатковими угодами, специфікаціями до них та додатками, видаткові (прибуткові) накладні, отримані податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення (банківські виписки), векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти звірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахункам № 361, 631, 20 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання, реалізацію ТМЦ, у тому числі у електронному вигляді; здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів, їх подальший рух, квитанції, прибуткові-видаткові касові ордери);

- документи первинного бухгалтерського обліку, стосовно фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «УПСК Діамент»та ТОВ«Топ оілсервіс компані»(код ЄДРПОУ40997987)в періодчасу з25.09.2017по теперішнійчас,а саме:договорина наданняпослуг,поставки,оренди,надання послуг,зберігання,купівлі-продажуз додатковимиугодами,специфікаціями доних тадодатками, видаткові (прибуткові) накладні, отримані податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення (банківські виписки), векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти звірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахункам № 361, 631, 20 28, 90, інші аналітичні рахунки та документи бухгалтерського обліку щодо придбання, реалізацію ТМЦ, у тому числі у електронному вигляді; здійснені банківські розрахунки (виписки з отримання коштів, їх подальший рух, квитанції, прибуткові-видаткові касові ордери);

- документи про призначення на посади, звільнення, переведення, відпустку службових осіб: директора ТОВ «УПСК «Діамент», головного бухгалтера, штатний розпис.

- носії інформації, які в собі містять первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи, стосовно взаємовідносин ТОВ «УПСК Діамент» між ТОВ «Топ оіл сервіс компані» та Компанією EXALO Drilling S.A

Строк дії ухвали - один місяць.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1