Ухвала суду № 77558742, 01.11.2018, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/17238/18

Провадження № 1-кс/161/9068/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 01 листопада 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Олексюк А.В., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, з участю: прокурора Хазанюка В.Б., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ПП «Алеся» (код ЄДРПОУ 32475493, адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Володимирська, буд. 91) в період 2017-2018 років в наслідок порушення вимог ст.36 Податкового кодексу України щодо обов’язку обчислення, декларування та сплати податків ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 1 млн. грн.

Зокрема встановлено, що приватному підприємству «Алеся» як замовнику будівництва за адресою с. Великий Омеляник, Заборольської сільської ради, вул. Волі, 32, у серпні 2017 року та березні 2018 року видано дозвільні документи на будівельні роботи в т.ч. сертифікати про завершення об’єктів будівництва та готовність їх до експлуатації, а саме багатоквартирних житлових будинків з вбудовано-прибудованими приміщеннями за адресою: Луцький район, с. Великий Омеляник, Заборольської сільської ради, вул. Волі, 32, кадастровий номер земельної ділянки: 0722881800:03:001:1071, зокрема, 18.08.2017 року за № ІУ 162172301675 - І черга секція № 3, 30.03.2018 року за № ІУ 162180891075- ІІ черга секція № 2.

При цьому, будівництво житлового будинку за вказаною адресою здійснювалось за рахунок ПП «Алеся», генпідрядником будівництва першої черги виступало ТОВ «ІБК Груп 2014» (код ЄДРПОУ 39422013), генпідрядником будівництва другої черги виступало ТОВ «Теко-Маркет» (код ЄДРПОУ 36269254), а реалізацію квартир здійснював ЖБК «Будексперт».

Таким чином встановлено, що ПП «Алеся» постачало на адресу ЖБК «Будексперт» послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження готового новозбудованого житла, що в свою чергу з врахуванням положень підпункту 197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України підлягає оподаткуванню податком на прибуток та податком на додану вартість.

Однак, службові особи ПП «Алеся» в порушення вимог ст.36 Податкового кодексу України щодо обов’язку обчислення, декларування та сплати податків, не задекларували та не сплатили відповідні податки чим ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 1 млн. грн.

В зв’язку з вище викладеним в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансових операцій ПП «Алеся», в зв’язку з чим необхідно отримати документи, які свідчать про відкриття та використання банківських рахунків, а також отримання та перерахування грошових коштів через банківські рахунки ПП «Алеся», а саме: юридичної справи, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб, платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), роздруківок руху грошових коштів, які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 01.01.2017 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, копій паспортів засновників та службових осіб підприємства, банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток, листів, заяв та інших документів наданих для відкриття рахунку службовими особами підприємства, банківських виписок про видачу готівки та чеків за період з 01.01.2017 по даний час, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта, документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємства, заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2017 по даний час, угод, договорів, контрактів та інших документів, пов’язані з проведенням банківських операцій, копій записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами підприємства, грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів за період з 01.01.2017 по даний час, документів кредитної та депозитної справи підприємства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

В ході слідства встановлено, що згідно інформаційної бази Державної фіскальної служби України ПП «Алеся» відкрито у Волинському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», ОСОБА_3 (МФО 303440, адреса: м. Луцьк пр. Відpодження, 1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30) банківські рахунки №26052055470411, №26004055400956 та №26007055470411.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовльнити.

Заслухавши пояснення прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів про відкриття та використання ПП «Алеся», що знаходяться у володінні у Волинському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», ОСОБА_3.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 або, за його дорученням, слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області, які зазначені у витязі з ЄРДР у кримінальному провадженні №32018030000000046, співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, зокрема ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 чи іншому органу досудового розслідування тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання ПП «Алеся» (код ЄДРПОУ 32475493) банківських рахунків №26052055470411, №26004055400956 та №26007055470411 відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», ОСОБА_3 (МФО 303440, адреса: м. Луцьк пр. Відpодження, 1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30) за період з 01.01.2017 по даний час, а також провести виїмку таких документів, а саме:

? юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

? платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

? роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2017 по даний час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

? копії паспортів засновників та службових осіб підприємства;

? банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

? листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунку службовими особами підприємства;

? банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з 01.01.2017 по даний час;

? договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

? протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

? документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємства;

? заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2017 по даний час;

? угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов’язані з проведенням банківських операцій;

? копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами підприємства;

? грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку за період з 01.01.2017 по даний час;

? документів кредитної та депозитної справи підприємства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду А.В.Олексюк