Ухвала суду № 77538586, 01.11.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5143/18

пр.№ 1-кс/464/2533/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участі секретаря судового засідання Бень І.В., слідчого Ткачишин В.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1., в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР №32018140000000078 від 21.08.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 813/475/18, яка перебуває у Львівському окружному адміністративному суді (код ЄДРПОУ 35775334), що за адресою: м. Львів, вул. Чоловського, 2, з можливістю вилучення їх копій.

В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що Досудове розслідування розпочате за фактом не сплати, в період з 01.12.2016 по 30.06.2017, службовими особами ТзОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) податку на додану вартість у великому розмірі на загальну суму 3 113 200,00 гривень, шляхом відображення вдаваних операцій з придбання товарів в підприємства із ознаками фіктивності ТОВ «Гіаліт Агро» (код ЄДРПОУ 39701748), що підтверджується актом №1605/13-01-14-01/39986154 документальної виїзної позапланової перевірки ТзОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154), проведеної 04.10.2017 працівниками ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до зазначеного акту документальної виїзної позапланової перевірки, перевіркою ТОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) по взаємовідносинах із ТОВ «Гіаліт Агро» (39701748) за період з 01.12.2016 по 30.06.2017, встановлено порушення підприємством п.198.1, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, ст.200 Податкового кодексу, в результаті чого підприємством занижено податок на додатну вартість на загальну суму 3 113 200 гривень. Так, перевіркою ТОВ «Агромат-Інвест» встановлено не підтвердження факту продажу ТОВ «Гіаліт Агро» ТМЦ (сої) на адресу ТОВ «Агромат-Інвест». В первинних документах, виписаних ТОВ «Гіаліт Агро» для ТОВ «Агромат-Інвест», зазначені господарські операції (продаж сої), які фактично не відбувались. У зв’язку з чим, вони (податкові та видаткові накладні) не мають юридичної сили первинних документів, відповідно ТОВ «Агромат-Інвест» неправомірно сформовано регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких первинних документів. Таким чином, за рахунок проведення операцій без реального настання правових наслідків, проведення лише операцій з оформлення документів, без реального руху ТМЦ (сої) від ТОВ «Гіаліт Агро» та неможливістю встановити походження ТМЦ (сої), ТОВ «Агромат-Інвест» безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ на суму 3 113 199,94 грн. На підставі зазначеного акту ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення від 18.10.2017 № НОМЕР_1 форма „Р”, на суму грошового зобов’язання за платежем податок на додану вартість 4 669 800,0 грн. (основний платіж - 3 113 200 грн., штрафна (фінансова) санкція - 1 556 600 грн.). Відповідно до рішення ДФС України про результати розгляду скарги від № 30507/6/99-99- 11-01-01-25 податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Львівській області від 18.10.2017 № НОМЕР_1 залишено без змін, а скаргу - без задоволення. Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 24.07.2018 апеляційну скаргу ГУ ДФС у Львівській області задоволено, рішення Львівського окружного адміністративного суду від 26.03.2018 у справі № 813/475/18, яким задоволено позовні вимоги ТОВ „Агромат-Інвест” до ГУ ДФС у Львівській області про скасування податкового повідомлення - рішення 18.10.2017 №НОМЕР_1, винесеного на підставі акта позапланової виїзної документальної перевірки від 04.10.2017 № 1605/13-01-14-01/39986154 – скасовано. З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, у даному кримінальному провадженні існує необхідність у дослідженні інформації, що відображена в документах судової справи № 813/475/18, яка після завершення апеляційного розгляду, на виконання вимог ст. 326 Кодексу адміністративного судочинства України, передана та зберігається у Львівському окружному адміністративному суді (код ЄДРПОУ 35775334), що за адресою: м.Львів, вул. Чоловського, 2.

На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника Львівського апеляційного адміністративного суду, у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні Львівського апеляційного адміністративного суду мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні – можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 813/475/18, яка перебуває у Львівському окружному адміністративному суді (код ЄДРПОУ 35775334), що за адресою: м. Львів, вул. Чоловського, 2, з можливістю вилучення їх копій..

Обов’язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на Львівський окружний адміністративний суд (код ЄДРПОУ 35775334), що за адресою: м. Львів, вул. Чоловського, 2.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.