Ухвала суду № 77533269, 30.10.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14406/18

1-кс/295/6892/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управліннянагляду укримінальному провадженніпрокуратури Житомирськоїобласті ОСОБА_4 , про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні № 32018060000000044 від 28вересня 2018року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України та додані до нього матеріали, -

встановив:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс Трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 34/06-30-16-05/32277345 від 26.09.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Івниця» (код ЄДР 32277345) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.07.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Івниця» в період з січня 2017 по липень 2018 року порушили: ч.ч. 1 і2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; ч.1 ст. 11 Закону № 966 при складенні фінансової звітності на підставі неправомірно складених первинних документів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) при включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у ТОВ «Флора Трейд» у сумі 8275094 грн.; п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 5724288 грн.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Флора трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир) директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.. Інформацію про що приєднано окремим епізодом до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності» занизили суму податкового зобов`язання чим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Флора Трейд», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що фактично підприємства, які зазначені в фабулі кримінального провадження підконтрольні декільком групам осіб, які діють в основному окремо одна від одної.

На підставі огляду матеріалів отриманих від оперативних підрозділів, баз даних ДФС, мережі Інтернет та наявних матеріалів кримінального провадження, встановлено, що учасники зазначеної вище групи осіб, які здійснюють діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності», погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, а також здійснюють переведення отриманих коштів в готівку через відділення ПАТ «Мегабанк» в м. Житомирі (МФО 351629, ЄДРПОУ 09804119), яке знаходиться за адресою: Житомирська область, м. Житомир, вул. Перемоги, 54

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №141125106 від 11.10.2018 по об`єкту нерухомості за адресою АДРЕСА_1 , право власності на вказане приміщення належить ОСОБА_7 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем здійснення діяльності відділення ПАТ «Мегабанк» в м. Житомирі (МФО 351629, ЄДРПОУ 09804119), за адресою: Житомирська область, м. Житомир, вул. Перемоги, 54, зберігаються інформація,як напаперових такі електроннихносіях (вформаті EXEL),про рухгрошових коштівпо рахункуіз розшифровкоюконтрагентів (назва,код ЄДР,МФО банківськихустанов,номерів рахунків)призначенням платежу,датою платежу,часом проведенняплатежу,номером платіжногодокумента,сумою платежу,а такожз вказівкоювхідного івихідного залишківкоштів нарахунку напочаток ікінець кожногодня,референт кожногоплатіжного документа(номерабо іншісимволи,які використовуютьсядля ідентифікаціїтрансакції);обліково реєстраційні справи,в томучислі картокіз зразкамипідписів тавідбитком печаткивстановленого зразка,заяв навідкриття рахунків,оригіналів договорівна розрахунково-касовеобслуговування клієнта,оригіналів дорученьна правовчинення юридичнихдій відімені службовихосіб підприємствзазначених вфабулі,оригінали дорученьна іменаосіб,які маєправо навідкриття тарозпорядження рахунками;заяви навидачу чековихкнижок,грошових чеків,корінців грошовихчеків наотримання готівкипо рахункахпідприємств зазначенихв фабулі,за період01.01.2016по теперішнійчас;протоколисистеми «Банк-клієнт»в якихміститься датата часз`єднання (включаючигодини,хвилини тасекунди з`єднання),електронне ім`якористувача,назва операціїта ІР-адресаклієнта.,та іншіречі,які являютьсяджерелом доказівта містятьвідомості,що єпредметом доказуванняу кримінальномупровадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за їх дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, напроведення обшукуза адресоюрозташування жилихта іншихприміщень,а саме: Житомирська область, м. Житомир, вул. Перемоги, 54, з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язанихз діяльністюТОВ «Івниця»,ТОВ «ЖитомирщинаАгро»,ТОВ «ФлораТрейд»,ТОВ «Агротов»,ТОВ «ГрейсТрейд»,ТОВ «Синтез Ойл»,ТОВ «ІнтегралНафта»,ТОВ «Валес»,ПП «Меркурій-С»,ТОВ «БелмонтГруп»,ТОВ «Ніколосс-Трейд»,ТОВ «ЛюксСтійл»,ТОВ «КреативАгро Експорт»,ТОВ «Агро-Трейд»,ТОВ «Креатив-Трейд»,ТОВ «Алєкрі»,ТОВ «БазальтІнвестмент»,ФОП «ЗакруаЧабука»,ТОВ «Конгрио»та ФГ«Агроекспо», підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково реєстраційних справ підприємств зазначених в клопотанні, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб вище перерахованих підприємств, оригіналу доручення на ім`я осіб, які мають право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахунках підприємств з 01.01.2016 по теперішній час

- протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнтів.

- документів (запитів, листів тощо) зі зверненнями щодо проведення фінансового моніторингу ризикових операцій пов`язаних з діяльністю банку.Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8 Перекупка