Ухвала суду № 77496677, 31.10.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/12393/18

Провадження № 1-кс/263/6878/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Лапоног Т.Г, за участю слідчого Довгалевського О.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050290000004 від 08.02.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «CЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження № 32018050290000004 від 08.02.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «CЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено що службові особи ТОВ «CЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, кв. (оф.) 72, яке знаходиться на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період з грудня 2014 по 31.12.2015 року, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання зернових культур та транспортних послуг у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «БАГАМ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39864401), ТОВ «ПРОДРЕЛІЗ» (ЄДРПОУ 38780792), ТОВ «НОРТОН-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39911828), ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589), ТОВ «БЛАДВЕЙН» (ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «ФРІ-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39343707), ТОВ «ТРЕЙДМІКС» (ЄДРПОУ 39367246), ТОВ «ДІВАЙТ-КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39619748), ТОВ «АРІЗОНА-А» (ЄДРПОУ 39643629), ТОВ «ЛАЯРД» (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «СЕЛЕНА ЛАЙФ» (ЄДРПОУ 39772300), ТОВ «СТІМОІЛ-КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39829000), ТОВ «СТРІЛА-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39633301), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на загальну суму понад 5 млн.грн., що підтверджується висновками акту документальної планової виїзної перевірки Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області № 385/05-19-14-01/39569472 від 19.07.2016.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) з метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) перебуває у володінні Святошинської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, пр-т. Перемоги, 97.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 2.1 Розділу III «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основними завданнями експертизи документів про економічну діяльність підприємств і організацій є визначення документальної обґрунтованості, аналізу показників фінансового стану (платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості тощо); визначення документальної обґрунтованості аналізу і структури майна та джерел його придбання; визначення документальної обґрунтованості стану та інтенсивності використання оборотних активів та джерел їх формування; визначення документальної

обґрунтованості та аналізу джерел власних коштів та результатів фінансово-господарської діяльності;

установлення документальної обґрунтованості та аналізу загальногосподарських і спеціальних фондів; визначення документальної обґрунтованості та аналізу реальності розрахунків з дебіторами і кредиторами; визначення документальної обґрунтованості та аналізу економічної доцільності отримання і використання кредитів і позик; визначення документальної обґрунтованості та аналізу витрат і цін як чинників фінансової стабільності, беззбитковості.

Відповідно до п. 1.1 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до п. 1.3 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення досліджень орган (особа), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), повинен(на) надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

З метою з’ясування обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Враховуючи, що в рамках провадження необхідно виконати значний обсяг слідчих (розшукових) дій, досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32018050290000004 здійснюється слідчою групою слідчого управління фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області та оперативне супроводження даного кримінального провадження здійснюється оперативними працівниками оперативного управління Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 165 КПК України зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Таким чином, єдиною належною можливістю слідчого у кримінальному провадженні отримати доступ до матеріалів судової справи є лише дотримання запровадженого главою 15 КПК України порядку тимчасового доступу до речей і документів, норми якої, з одного боку не передбачають винятків чи особливостей у застосуванні відносно суду, а з іншого, - встановлюють обов’язковість виконання ухвали слідчого судді.

Виходячи з вищевикладеного, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Святошинської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, пр-т. Перемоги, 97 неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що підтверджують реєстрацію ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчих експертиз, встановлення осіб, що займалися перереєстрацією а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, які перебувають у Святошинської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, пр-т. Перемоги, 97 виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб – підприємців, у зв’язку з чим клопотання підлягає - задоволенню .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчому 2-го відділу

розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, заступнику начальника відділу ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, начальнику відділу ОУ Маріупольської ОДПІ

ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури області ОСОБА_11 або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які перебувають у володінні Святошинської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, пр-т. Перемоги, 97, а саме до оригіналів документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589), з наданням можливості їх вилучення.

Зобов’язати службових осіб Святошинської районної в місті Києві державній адміністрації за адресою: Київська обл., м. Київ, пр-т. Перемоги, 97 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи, а саме документи, що підтверджують реєстрацію ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_3» (ЄДРПОУ 39568589) в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.А.Шевченко