Ухвала суду № 77467721, 19.10.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39667/18

Провадження № 1-кс/761/26870/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Горюк В.А.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Перепелиці Андрія Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Перепелиця Андрій Сергійович звернувся до суду із клопотанням погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Дмитренком В.В. згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні в відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, вул. Б. Хмельницького, 64-А, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32017100000000024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408), в період 2016-2017 років, при здійсненні безтоварних операцій з приводу поставки імпортованих по заниженим цінам ТМЦ підприємствам, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «Статус Альянс» (код ЄДРПОУ 40517333), ТОВ «Дженерал-Спейс» (код ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Селінкс Україна» (код ЄДРПОУ 40086172), ТОВ «Брокс Інвестмент» (код ЄДРПОУ 39526679), ТОВ «Новохмельницьке» (код ЄДРПОУ 40990138) при цьому здійснюючи фактичну реалізацію даних ТМЦ третім особам за готівку, занизили суму грошового зобов'язання зі сплати податків на загальну суму 4 154 582,59 грн., тим самим вчинивши дії щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Міленіум Інвест» здійснює імпорт товарів спортивного характеру (мотоцикли, запчастини до них, сноуборди і т.д.) на митну територію України із використанням СГД - нерезидента (офшора), зареєстрованого в країні з пільговим режимом оподаткування, а саме: LARESIA ASSETS INC. (адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite 19-H, Panama City, PANAMA), фактурною вартістю 5 723 439,56 грн. В ході аналізу інформації бази даних ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що службові особи даного підприємства в подальшому відображають реалізацію вказаних імпортованих ТМЦ в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент» та ТОВ «Новохмельницьке». Однак, за результатами подальшого аналізу встановлено, що у вказаний період ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент» та ТОВ «Новохмельницьке» не здійснюють реалізацію номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ «Міленіум Інвест». Також, в ході проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації підприємств ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент» та ТОВ «Новохмельницьке» встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Вказана група підприємств, а також ТОВ «Міленіум Інвест», здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних засобом електронного зв'язку із використанням спільної ІР-адреси: 144.76.21.211, що свідчить про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами та дає підстави вважати вказані підприємства, як єдиним механізмом злочинної схеми кримінальног правопорушення. Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування допитані як свідки колишні засновники та директори ТОВ «Праймкорп» гр. ОСОБА_3, ТОВ «Селінкс Україна» ОСОБА_4, ТОВ «Статус Альянс» гр. ОСОБА_5 та ТОВ «Новохмельницьке» ОСОБА_6, які надали показання, що не мали жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даних підприємств, не здійснювали їх реєстрацію та перереєстрацію, а також не здійснювали будь-які фінансово-господарські взаємовідносини з іншими контрагентами даних підприємств, у тому числі з ТОВ «Міленіум Інвест». Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб'єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість службовими особам ТОВ «Міленіум Інвест» занизити загальний розмір грошового зобов'язання зі сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 154 582,59 грн., що підтверджується висновком відповідного Аналітичного дослідження ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 07.02.2017. За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Брокс Інвестмент», ТОВ «Дженерал-Спейс» та ТОВ «Новохмельницьке» були зареєстровані у відділі з реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області за адресою Київська область, м. Бровари, вул. Гагаріна, 18, де й зберігалися їхні реєстраційної справи. У подальшому, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва Юзькової О.Л. від 04.12.2017 здійснено тимчасовий доступ до реєстраційних документів ТОВ «Брокс Інвестмент», ТОВ «Дженерал-Спейс» та ТОВ «Новохмельницьке» у відділі з реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради Київської області та вилучено їх оригінали. Однак встановлено, що на момент проведення даного тимчасового доступу, оригінали реєстраційних документів ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Статус Альянс» було направлено до інших відділів реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме: Центру надання адміністративних послуг м. Кропивницького та Чернівецької РДА. Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що фактичне місцезнаходження реєстраційних справ ТОВ «Селінкс Україна» являється відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, вул. Б. Хмельницького, 64-А. У зв'язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Брокс Інвестмент», ТОВ «Дженерал-Спейс» та ТОВ «Новохмельницьке», встановлення осіб, які організували їх створення та контролювали їх діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності. Так, згідно постанови слідчого на даний момент по кримінальному провадженні призначено почеркознавчу експертизу документів, які стосуються реєстрації ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Брокс Інвестмент», ТОВ «Дженерал-Спейс» та ТОВ «Новохмельницьке» як юридичних осіб. Відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-практичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом МЮУ від 08.10.1998 №53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Крім того, відповідно до постанови слідчого, реєстраційні справи ТОВ «Праймкорп» (код ЄДРПОУ 40800168) та ТОВ «Статус Альянс» (код ЄДРПОУ 40517333), які містять в собі реєстраційні та установчі документи даних підприємстві, визнано речовими доказами по кримінальному провадженню №32017100000000024 від 13.02.2017.

В судове засідання слідчий Перепелиця А.С.. не з'явився, разом з тим надав до суду заяву про розгляд заяви без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32017100000000024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, вул. Б. Хмельницького, 64-А.

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування може знаходитись у документах, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, вул. Б. Хмельницького, 64-А.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Перепелиці Андрію Сергійовичу, або за його дорученням в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що визнані речовими доказами, які перебувають у володінні, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, вул. Б. Хмельницького, 64-А, які стосуються реєстрації ТОВ «Селінкс Україна» (код ЄДРПОУ 40086172), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- статут підприємства, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційні картки, довідку про взяття на облік платника податків, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Селінкс Україна», реєстраційна заява платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договори та акти передачі майна до статутного фонду, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ «Селінкс Україна» з контролюючими органами.

Строк дії ухвали один місяць.

Роз'яснити посадовим особам відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Чернівецької міської ради, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: