Ухвала суду № 77458401, 11.10.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/37834/18

Провадження № 1-кс/761/25652/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Горюк В.А.,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігун Дмитра Андрійовича а про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Дмитро Андрійович, звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва В.В. Дмитренко, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЄВРОКОММ» (код ЄДРПОУ 35572324), в межах кримінального провадження №32017100000000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване наступним. У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100000000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України. В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408), в період 2016-2017 років, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції із приводу поставки імпортованих товарно-матеріальних цінностей (мототехніки) в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «Статус Альянс» (код ЄДРПОУ 40517333), ТОВ «Дженерал-Спейс» (код ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «Селінкс Україна» (код ЄДРПОУ 40086172), ТОВ «Брокс Інвестмент» (код ЄДРПОУ 39526679) та ТОВ «Новохмельницьке» (код ЄДРПОУ 40990138) на загальну суму більше 7 млн. грн. За результатами проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації вказаних підприємств з ознаками фіктивності встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Дані підприємства, а також ТОВ «Міленіум Інвест», подають свою звітність засобом електронного зв'язку із спільної ІР-адреси: 144.76.21.211, що свідчий про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами. Крім цього, допитані як свідки засновники та директори ТОВ «Праймкорп» гр. ОСОБА_2, ТОВ «Селінкс Україна» гр. ОСОБА_3 та ТОВ «Статус Альянс» гр. ОСОБА_4 надали показання, що не мають жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даних підприємств, не здійснювали їх реєстрацію та перереєстрацію, а також фінансово-господарські взаємовідносини з іншими контрагентами від імені даних підприємств. Також, допитаний як свідок колишній засновник та директор ТОВ «Новохмельницьке» ОСОБА_5 показав, що він зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства і ніколи її не здійснював. Також встановлено, що у вказаний період ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент» та ТОВ «Новохмельницьке» не здійснюють реалізацію в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ «Міленіум Інвест». Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб'єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість підприємствам реального сектору економіки занизити грошове зобов'язання зі сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах. Фактично імпортована ТОВ «Міленіум Інвест» продукція, а саме мотоцикли, квадроцикли, човни, одяг та взуття торгових марок «YCF» та «KYMCO», зберігалася у складському приміщені за адресою: м. Київ, вул. Деревообробна, 5, а також у салоні магазину «Вояж Спорт» за адресою: м. Київ, вул. Протасів Яр, 13, де безпосередньо здійснювалася їхня реалізація кінцевим покупцям. Однак, взаємовідносин між ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент», ТОВ «Новохмельницьке» та ФОП ОСОБА_6 з приводу поставки ТМЦ в період 2016-2017 років взагалі немає. Крім цього, ФОП ОСОБА_6 також не здійснює імпорту такої продукції. Так, за результатами проведення обшуків за вказаними адресами дійсно було виявлено та вилучено зазначені товарно-матеріальні цінності. У ході подальшого огляду шляхом співставлення даних про ТМЦ («Мотоцикли (мопеди) з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом»), а саме назви та номера кузова, вилучених під час проведення вказаних обшуків встановлено, що вони повністю співпадають з ТМЦ, які ввозились на митну територію України службовими особами ТОВ «Міленіум Інвест» (код ЄДРПОУ 40101408). Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ТОВ «Міленіум Інвест» встановлено, що імпортовані даним підприємством ТМЦ насправді реалізуються на території України за готівкові кошти в адресу третіх осіб, при цьому видимість законності їх реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Брокс Інвестмент» та ТОВ «Новохмельницьке», з метою подальшої можливості незаконного формування даними підприємствами податкового кредиту з податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів. У подальшому встановлено, що одним із таких контрагентів вказаних підприємств з ознаками фіктивності являється ТОВ «Єврокомм» (код ЄДРПОУ 35572324), яке відобразило поставку електротоварів, а також отримання різного роду послуг від ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Праймкорп» та ТОВ «Селінкс Україна» на загальну суму 41 274 грн. ПДВ на протязі 2016 року. Крім цього, згідно висновку Акта про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТВО «Єврокомм» (код ЄДРПОУ 35572324) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Праймкорп» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «Статус Альянс» (код ЄДРПОУ 40517333) та ТОВ «Селінкс Україна» (код ЄДРПОУ 40086172) за період липень-листопад 2016 року - ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 706 767 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 785 296 грн. Також подальшим проведеним аналізом встановлено, що в період 2016-2018 років ТОВ «ЄВРОКОММ», сформувало ПК з ПДВ за нібито отримані ТМЦ (електротовари) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», та в ланцюгу яких існує перелом, підміна товарних позицій, а саме: ТОВ «АРЕС ГАРАНТ» код ЄДРПОУ 41544609, ТОВ «ЗЕРНЯТКО» код ЄДРПОУ 40892903, ТОВ «АВЕЛАР ГРУП» код ЄДРПОУ 41199289, ТОВ «ІНСПІРЕЙ» код ЄДРПОУ 41641882, ТОВ «ОМЕГА ТОР» код ЄДРПОУ 40890513, ТОВ «СПРИНТ ЮГ» код ЄДРПОУ 41271113, по операціях з якими сформовано ризикового податкового кредиту з ПДВ на суму - 168 260,7 гривень. Крім цього на виконання доручення слідчого, ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «ЄВРОКОММ» (код ЄДРПОУ 35572324) для ведення фінансово-господарської діяльності, зберігання документів, ТМЦ, грошових коштів, використовують офісні та складські приміщення, які розташовані за адресою: м. Київ, вулиця, Дружківська, 12-А. Вказані приміщення, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта, інформаційна довідка № 135234656 від 22.08.2018 року на праві власності належать ТОВ «ЛЕВІКОМ ГРУП» код ЄДРПОУ 37013125. Також оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві, в ході проведення заходів здійснено огляд адреси - м. Київ, вулиця Дружківська, 12-А в результаті якого встановлено, що за вказаною адресою розташована територія обгороджена білим збудованим парканом, периметр якого обладнаний камерами відео нагляду. Вхід на територію за встановленою адресою, обладнаний сірими металевими воротами автоматичного типу та металевою хвірткою сірого кольору яка обладнана автоматичним замком та відео домофоном для підтримки зв'язку з відвідувачами. Оглядом встановлено, що за адресою: м. Київ, вул. Дружківська, 12А. знаходяться офісні та складські приміщення, які використовує у своїй діяльності ТОВ «ЄВРОКОММ» (код ЄДРПОУ 35572324). За результатами огляду складено відповідний протокол. Крім того на виконання доручення слідчого, ОУ ГУ ДФС у м. Києві, метою встановлення місцезнаходження підприємства ТОВ «ЄВРОКОММ» за адресою реєстрації, а саме: м. Київ, вул. Тополева, буд. 6, було здійснено виїзд, проведено огляд за результатами якого складено відповідний протокол. За результатами огляду встановлено, що за адресою м. Київ, вул. Тополева, буд. 6 розташований п'ятиповерховий багатоквартирний житловий будинок. Оглядом встановлено, що вказаний цегляний будинок червоного кольору, складається з п'яти окремих під'їздів. У в кожному під'їзді встановлені металеві двері сірого кольору з кодовим замком. Оглядом будинку та прилеглої до нього території, не встановлено та не виявлено будь яких організацій компаній, підприємств тощо, в тому числі ТОВ «ЄВРОКОММ». Відсутні будь які інформаційні табло з переліком, назвою підприємств, організацій, установ та компаній, які знаходяться за вказаною адресою, в т.ч. ТОВ «ЄВРОКОММ». Подальшим оглядом вказаної адреси, встановлено відсутність ТОВ «ЄВРОКОММ» його офісні, виробничі чи будь які приміщення, службові особи, чи особи які уповноважені представляти інтереси підприємства. Первинні документи ТОВ «ЄВРОКОММ» по взаємовідносинам з ТОВ «СТАТУС АЛЬЯНС»(код ЄДРПОУ 40517333), ТОВ «СЕЛІНКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 40086172), ТОВ «ПРАЙМКОРП» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «БРОКС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 39526679), ТОВ «СОЛІДЕЗ» код ЄДРПОУ 40958010), ТОВ «ДЖЕНЕРАЛ-СПЕЙС» (код ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «ТРЕЙДТЕХПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41491683), ТОВ «АЛЬЯНС МЕГА» (код ЄДРПОУ 40890487), ТОВ «АКОРД ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40810223), ТОВ «ВАЙТЛАЙН» (код ЄДРПОУ 40405918), ТОВ «ОПТІМА АЙРОН» (код ЄДРПОУ 41569162), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 40235116), ТОВ «ОПТИМА-ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 41207320), ТОВ «АРЕС ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 41544609), ТОВ «ЗЕРНЯТКО» (код ЄДРПОУ 40892903), ТОВ «АВЕЛАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41199289), ТОВ «ІНСПІРЕЙ» (код ЄДРПОУ 41641882), ТОВ «ОМЕГА ТОР» (код ЄДРПОУ 40890513), ТОВ «СПРИНТ ЮГ» (код ЄДРПОУ 41271113) в тому числі ФОП, містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та встановлення нового факту ухилення від сплати податків в період з 2016 по 2018 років, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки робіт (послуг), встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори, встановити осіб, які виконували вказані роботу, транспорт та інше. Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Фундаментальними доказами являються документи ТОВ «ЄВРОКОММ», які визначають суть взаємовідносин з контрагентом та які необхідно вилучити у ТОВ «ЄВРОКОММ» з метою проведення судово-економічної експертизи та подальшого експертного дослідження підписів, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо. У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЄВРОКОММ», тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів ТОВ «ЄВРОКОММ», а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини за період 2016-2018 років.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутністю та задовольнити в повному обсязі, про що свідчить відповідна заява.

Представник особи у володінні якої перебувають документи в судове засідання не викликалась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100000000024 від 13.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Як свідчить витяг з ЄРДР - службовими особами ТОВ «Єврокомм», в період з липня 2016 р. по листопад 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами,мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Селінкс Україна», ТОВ «Праймкорп», вчинили дії щодо ухилення податків на загальну суму 1 492 063 грн.

Слідчий вказує на те, що є необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Єврокомм» та ТОВ «СТАТУС АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40517333), ТОВ «СЕЛІНКС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 40086172), ТОВ «ПРАЙМКОРП» (код ЄДРПОУ 40800168), ТОВ «БРОКС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 39526679), ТОВ «СОЛІДЕЗ» код ЄДРПОУ 40958010), ТОВ «ДЖЕНЕРАЛ-СПЕЙС» (код ЄДРПОУ 40101462), ТОВ «ТРЕЙДТЕХПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41491683), ТОВ «АЛЬЯНС МЕГА» (код ЄДРПОУ 40890487), ТОВ «АКОРД ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40810223), ТОВ «ВАЙТЛАЙН» (код ЄДРПОУ 40405918), ТОВ «ОПТІМА АЙРОН» (код ЄДРПОУ 41569162), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 40235116), ТОВ «ОПТИМА-ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 41207320), ТОВ «АРЕС ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 41544609), ТОВ «ЗЕРНЯТКО» (код ЄДРПОУ 40892903), ТОВ «АВЕЛАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41199289), ТОВ «ІНСПІРЕЙ» (код ЄДРПОУ 41641882), ТОВ «ОМЕГА ТОР» (код ЄДРПОУ 40890513), ТОВ «СПРИНТ ЮГ» (код ЄДРПОУ 41271113) за період з 01.01.2016 по 25.09.2018.

Частиною 1 ст. 132 КПК України визначено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 12 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, згідно до ч. 2 ст. 159 КПК України.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Проте, надані слідчим матеріали не надають слідчому судді можливість зробити висновок, що для потреб досудового розслідування з огляду на фабулу зазначену у ЄРДР є необхідним отримати тимчасовий доступ до документів зазначених у клопотанні за вказаний період та їх вилучити.

З огляду на фабулу викладену у ЄРДР, інформацію як міститься у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження.

Приписами ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Беручи до уваги вищенаведене, з огляду на надані матеріали та пояснення надані слідчим в судовому засіданні приходжу до висновку про відсутність підстав, в розумінні чинного КПК України, для задоволення клопотання на день його розгляду.

Керуючись ст. ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігун Дмитра Андрійовича а про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: