Ухвала суду № 77442873, 18.10.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2018 Справа №607/20313/18 Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Добрянської О.І., за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., погоджене прокурором відділу прокуратури нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижура Л., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000026 від 07.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Cлідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечний М.В., за погодженням із прокурором відділу прокуратури нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижура Л., звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу або за їх дорученням, начальнику відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Лисаковському Роману Володимировичу, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігору Олеговичу, або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинська,4/6), та можливість їх вилучити, а саме:

1.Інформацію про рух коштів по рахунку 26055014916801 (українська гривня), що належать ТОВ «Агроцентр-Галичина» (код ЄДРПОУ 37556849), за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше чи швидше, то з дати відкриття) по 31.08.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2.Інформацію про рух коштів по рахунку 26000014916801 (українська гривня), що належать ТОВ «Агроцентр-Галичина» (код ЄДРПОУ 37556849), за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше чи швидше, то з дати відкриття) по 31.08.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

3.Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Агроцентр-Галичина».

4.Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Агроцентр-Галичина», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

5.Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ТОВ «Агроцентр-Галичина» (код ЄДРПОУ 37556849) не задекларували податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість по операціях з повернення предметів фінансового лізингу (трактор CLAAS - Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) в адресу АТ КБ «Приватбанк» в серпні 2017 року, на загальну суму 6 129 679,20 грн. (в тому числі ПДВ 1 021 613,20 грн.).

Так, 20.05.2016 року службові особи ТОВ «Агроцентр-Галичина» подали податкову декларацію з ПДВ за квітень 2016 року № 9081554727, згідно якої в додатку №5 до вказаної декларації, платником задекларовано податковий кредит з придбання ТМЦ (згідно договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року) від АТ КБ «Приватбанк» на загальну суму 7 201 862,73 грн. (в тому числі ПДВ 1 200 310,46 грн.).

28.08.2017 року АТ КБ «Приватбанк» вилучило у ТОВ «Агроцентр-Галичина» ТМЦ (трактор CLAAS - Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) за невиконання умов договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року (здійснили лише оплату на загальну суму 866 363,53 грн.).

20.09.2017 року службові особи ТОВ «Агроцентр-Галичина» подали податкову декларацію з ПДВ за серпень 2017 року №9191969592, згідно якої в додатку №5 до вказаної декларації, платником не задекларовано податкові зобов'язання з повернення ТМЦ (трактор CLAAS - Axion 940 комбінована сівалка фірми Amazone Cirrus 6001) в адресу АТ КБ «Приватбанк», за невиконання умов договорів фінансового лізингу № DNH2FLO6483 від 01.04.2016 року та № DNH2FLO6528 від 21.04.2016 року та не виписали й не зареєстрували в ЄРПН відповідні податкові накладні, тобто не було задекларовано податкові зобов'язання зі сплати ПДВ на суму 1 021 613,20 грн.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Агроцентр-Галичина» та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб'єктів господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», ТОВ «Агроцентр-Галичина» має відкриті банківські рахунки у АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинська,4/6), а саме:

-26055014916801 (українська гривня);

-26000014916801 (українська гривня), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по банківському рахунку ТОВ «Агроцентр-Галичина», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що можуть перебувати у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинська,4/6), а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Наконечного М.В., погоджене прокурором відділу прокуратури нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижура Л., про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу або за їх дорученням, начальнику відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Лисаковському Роману Володимировичу, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігору Олеговичу, або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинська,4/6), та можливість їх вилучити, а саме:

1.Інформацію про рух коштів по рахунку 26055014916801 (українська гривня), що належать ТОВ «Агроцентр-Галичина» (код ЄДРПОУ 37556849), за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше чи швидше, то з дати відкриття) по 31.08.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2.Інформацію про рух коштів по рахунку 26000014916801 (українська гривня), що належать ТОВ «Агроцентр-Галичина» (код ЄДРПОУ 37556849), за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше чи швидше, то з дати відкриття) по 31.08.2017 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

3.Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Агроцентр-Галичина».

4.Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Агроцентр-Галичина», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

5.Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда