Ухвала суду № 77437484, 02.10.2018, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/14755/18

Провадження № 1-кс/161/7805/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 02 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Олексюк А.В., при секретарі судових засідань Шумиводі О.І., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції Новосада Ю.О. про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції Новосад Ю.О. звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ПрАТ «Володимир-Волинська птахофабрика», в період січня-лютого 2017 року, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках товариства безтоварних операцій з придбання ТМЦ в ТОВ «АГРОТРАНСАТЛАНТІК» (код ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 6 762 042,58грн.

Дана несплата підтверджується проведеною плановою виїзною перевіркою ПрАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» за наслідками проведення якої складено Акт перевірки № 321/28-10-48-14/00851376 від 30.11.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.06.2017.

Крім того, в ході проведення досудового слідства встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ «Шевур» у період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ «Шевур» товарів від ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), ТОВ «ВФ Агро Терра» (код ЄДРПОУ-40649744), Фермерське господарство ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та інших, які в подальшому відписані в адресу ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 00851376).

За результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ «Шевур», є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій. Так, в ході проведення досудового слідства встановлено, що засновником та керівником ТОВ «ВФ Агро Терра» на даний час є ОСОБА_5, який відповідно до відомостей інформаційних баз ДФС також є засновником та службовою особою ТОВ «ТРТ Компані ЛТД» та ТОВ «Еліт-Укрпромпостач».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що особисто він відношення до реєстрації та діяльності вказаних товариств не має. Паспорт громадянина України був у нього викрадений з місця його проживання. Взамін викраденого йому, 11.12.2015 року, Володимир-Волинським ОВ УМВС України у Волинській області був виданий новий паспорт серія НОМЕР_2, яким він користується і на даний час.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та можливості проведення їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ «ТРТ Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 35922218), які знаходяться у Володимир-Волинській районній державній адміністрації Волинської області (адреса: 44700, м. Володимир-Волинський, вул.Устилузька, 17).

В даних реєстраційних та установчих документах містяться відомості про службових осіб ТОВ «ТРТ Компані ЛТД» у відповідні періоди його діяльності, протоколи зборів правління та накази про призначення та звільнення цих посадових осіб, відповідальних за фінансову господарську діяльність товариства у періоди вчинення виявлених порушень податкового законодавства. Також вказані документи містять підписи службових осіб товариства, які можуть бути використані в якості зразків при проведенні експертних досліджень. Крім цього у зазначених документах містяться відомості про засновників товариства, розміри часток співзасновників в статутному фонді товариства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ «ТРТ Компані ЛТД».

Згідно ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, документи.

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі набуті кримінально протиправним шляхом.

Згідно ст. 99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, зокрема електронні носії інформації.

У зв'язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТРТ Компані ЛТД», ТОВ «Шевур» та ПрАТ «Володимир-Волинська птахофабрика».

Оскільки факт скоєння злочинів за ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, за наслідками здійснення протиправної діяльності ТОВ «ТРТ Компані ЛТД», ТОВ «Шевур» та ПрАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звернувся із даним клопотанням.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явились, проте подали письмові заяви про розгляд клопотання без їх участі. Просили суд клопотання задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «ТРТ Компані ЛТД», що знаходяться у володінні Володимир-Волинської районної державної адміністрації Волинської області.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшому раднику юстиції Новосаду Юрію Олександровичу, або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі працівникам ГУ ДФС у Волинській області Житинському Борису Вікторовичу, Перванчуку Миколі Леонідовичу - тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у Володимир-Волинській районній державній адміністрації Волинської області (адреса: 44700, м. Володимир-Волинський, вул.Устилузька, 17), а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «ТРТ Компані ЛТД» (Волинська обл., місто Володимир-Волинський, вул. Грушевського, 5, кв. 4, код ЄДРПОУ: 35922218) та здійснити вилучення оригіналів таких документів.

Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду А.В.Олексюк