Ухвала суду № 77436533, 04.10.2018, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/15024/18

Провадження № 1-кс/161/7943/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 04 жовтня 2018 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Олексюк А.В., при секретарі судових засідань Шумиводі О.І., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції Новосада Ю.О. про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області радник юстиції Новосад Ю.О. звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ДАД-БУД» складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДАД-БУД» (код ЄДРПОУ: 38652585) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №334/03-20-14-01/39507437 від 10.08.2016, яким встановлено порушення службовими особами ТОВ «ДАД-БУД» вимог податкового законодавства.

Зокрема встановлено, що, у зв'язку з порушенням службовими особами ТОВ «ДАД-БУД» норм законодавства, підприємством не нараховано та не сплачено ПДВ в сумі 1 591 477 грн. за 2017 рік із суми наданих (оплачених) будівельних послуг; не подано декларації по податку на прибуток за 2017 рік та не подано декларацій з ПДВ за січень-грудень 2017 року; а також не нараховано, не сплачено (занижено) податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 234 263 грн., у зв'язку з отриманням у 2017 році доходів за надані послуги по будівельних (капітальних) та поточних ремонтах та заниженням фінансового результату до оподаткування на суму 1 301 462 (1 301 462 грн. х 18%=234 263 грн.).

Згідно акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДАД-БУД» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2016 по 31.01.2018» №7311/14-04/38652585 від 10.05.2018 встановлено, що юридичною адресою ТОВ «ДАД-БУД» є: Волинська обл., м. Нововолинськ, 15-й мікрорайон, 5, кв. 21; а фактичною адресою - Волинська обл., м. Нововолинськ, вул. Святого Володимира, 5/5.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань МЮУ щодо ТОВ «ДАД-БУД», встановлено, що реєстраційна справа останнього знаходиться у Виконавчому комітеті Нововолинської міської ради (на даний час - відділ «Центр надання адміністративних послуг» Нововолинської міської ради (Волинська область, м. Нововолинськ, пр.-т Дружби, 27)).

Враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДАД-БУД», пов'язаної із надання будівельних послуг по капітальних та поточних ремонтах, з метою встановлення всіх обставин проведення ТОВ «ДАД-БУД» господарських операцій, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ «ДАД-БУД», які знаходяться у відділі «Центр надання адміністративних послуг» Нововолинської міської ради, оскільки саме в цих документах містяться дані про засновників товариства, розміри часток співзасновників в статутному фонді підприємства, осіб, причетних до діяльності підприємства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження, на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ «ДАД-БУД», в тому числі по взаємовідносинах з контрагентами щодо надання в їх адресу будівельних послуг.

У зв'язку з тим, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків - існує необхідність у їх вилученні, а також у розгляді вказаного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь під час ухилення службовими особами ТОВ «ДАД-БУД» від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у відділі «Центр надання адміністративних послуг» Нововолинської міської ради, та здійснити їх виїмку.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явились, проте подали письмові заяви про розгляд клопотання без їх участі. Просили суд клопотання задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч. 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.7 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Крім того, як вбачається з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених п. 7 ст. 162, ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, тому слід надати тимчасовий доступ до документів,які перебувають у відділі «Центр надання адміністративних послуг» Нововолинської міської ради, та здійснити їх виїмку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області старшому раднику юстиції Новосаду Юрію Олександровичу, або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі співробітникам ГУ ДФС у Волинській області Балику Івану Івановичу, Приймачуку Юрію Вікторовичу, Гулю Роману Сергійовичу, Ткачуку Олександру Ігоровичу, Лагоді Андрію Володимировичу, Вальчуку Вадиму Ігоровичу - тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у відділі «Центр надання адміністративних послуг» Нововолинської міської ради (Волинська область, м. Нововолинськ, пр.-т Дружби, 27), а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «ДАД-БУД» (код за ЄДРПОУ: 38652585, юридична адреса: Волинська обл., м. Нововолинськ, 15-й мікрорайон, 5, кв. 21; фактична адреса: Волинська обл., м. Нововолинськ, вул. Святого Володимира, 5/5), за період: з 15.07.2013 по 18.09.2018, та здійснити виїмку таких документів.

Тимчасовий доступ до документів надати терміном на 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду А.В.Олексюк