Ухвала суду № 77392293, 22.10.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/51437/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 жовтня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Батрин О.В.,

при секретарі Гасюк В.В.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Павчука Сергія Славійовича про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В :

22 жовтня 2018 року прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Павчук С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках:

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26049290339168, 26059031339168, 26005201339168, 26005455024360, 26109455000956, які відкриті у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26003777888777, 26047777888777, 26050000031426, які відкриті у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26000010449625, який відкритий у ПАТ «БАНК Восток» (МФО 307123);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 2600346969, який відкритий у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26007605309, 26009605192, 26008605319, який відкритий у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на зазначені рахунки і вже знаходяться на них, окрім здійснення обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказані грошові кошти здобуті незаконним, злочинним шляхом, є предметом кримінального правопорушення, та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 12016110000000239 від 12.07.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах низкою підприємств, які здійснюють свою фінансово-господарську діяльність у фармацевтичній галузі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході судового розгляду встановлено, що групою осіб діючи за попередньою змовою створено ряд суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «Техномедика» (код ЄДРПОУ 33857158), ТОВ «Медхауз Свіз ГМБХ» (код ЄДРПОУ 35341093), ТОВ «Медпак» (код ЄДРПОУ 36725902), ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787), ТОВ «Медпласт Фекторі» (код ЄДРПОУ 37212764), ТОВ «Медхауз Груп» (код ЄДРПОУ 38431996) та інші, які здійснюють фінансово - господарську діяльність в фармацевтичній галузі та використовуються у схемі по ухиленню від сплати податків шляхом завищення валових витрат за допомогою безтоварних операцій, що як наслідок призводить до мінімізації сум податку на прибуток.

За оперативною інформацією та інформацією з наявних баз даних ДФС України встановлено, що вищевказані підприємства ймовірно підконтрольні ОСОБА_3 та прослідковується схема по ухиленню від сплати податків, яка полягає в реалізації за завищеною ціною товарів медичного характеру, імпорту виробів медичного призначення, які при розмитненні звільняються від оподаткування, хоча по факту імпортується сировинна, яка повинна оподатковуватись при розмитненні, а також здійснюється мінімізація податкових зобов'язань за допомогою безтоварних операцій у вигляді нібито наданих послуг підприємствами, які реалізують продукцію медичного характеру придбаної у підприємств підконтрольних ОСОБА_3

У більшій частині підприємств підконтрольних ОСОБА_3 кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_4 (АДРЕСА_1), завдяки якому підконтрольні підприємства реалізовують продукцію медичного призначення під видом швейцарських брендів. Однак, відношення до Швейцарії вказані товари медичного призначення мають досить таки віддалене так, як виготовляється дана продукції на заводах Китаю, які за невеликі кошти готові поставити свою продукцію будь-кому під будь-якою торгівельною маркою, а потім імпортується підприємствами підконтрольними організатору, такими, як: ТОВ «Медхауз Свіз ГМБХ» (код ЄДРПОУ 35341093), ТОВ «МХУ» (код ЄДРПОУ 39095257), ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787), ТОВ «Медпак» (код ЄДРПОУ 36725902) та інші.

Треба звернути увагу на ціну товару, яка придбавається у Китайського виробника та на ціну товару, який вже купує безпосередньо кінцевий споживач. Для приклада беремо молоковідсмоктувач Dr. Frei (модель GM10 та GM30), який виготовляється на фабриці Китаю - Виробник: ZHEJIANG HUILUN INFANT AND CHILD ARTICLES CO. LTD. Молоковідсмоктувач Dr. Frei модель GM10 імпортується приблизно за 130 грн. за одиницю, а молоковідсмоктувач Dr. Frei модель GM30 імпортується приблизно за 280 - 300 грн. за одиницю. Для завищення ціни імпортовані товари в подальшому реалізовуються через транзитні підприємства підконтрольні ОСОБА_3. Пройшовши усі транзитні підприємства імпортовані товари на прикладі молоковідсмоктувачів реалізовуються кінцевим споживачам з полиць аптек за ціною приблизно 480-600 грн. за Молоковідсмоктувач Dr. Frei модель GM10 та приблизно 1400-1500 грн. за Молоковідсмоктувач Dr. Frei модель GM30. Тобто громадяни України придбавають продукцію не високої якості, за ціною продукції нібито виготовленої за Швейцарськими технологіями та переплачують у 3-4 рази від фактичної вартості товару, який би міг бути сформований для кінцевого споживача.

Також встановлено, що підконтрольні ОСОБА_3 суб'єкти господарською діяльності використовують схему по мінімізації сум податкових платежів за допомогою своїх вигодонабувачів, які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю товарів. До складу компаній вигодонабувачів входять підприємства торгової марки «Аптека низьких цін», а саме: ТОВ "Аптека №20" (1974678), ТОВ "Юнис" (22136987), ТОВ медично-фармацевтична фірма "Гюрніка" (23408956), ТОВ "фармацевтична фірма " У Фарма Трейд" (23855371), ТОВ "Аптека-Магнолія" (23879012), ТОВ "фармацевтична фірма "Фарма Трейд" (24909548), Приватне Пiдприємство "Експрес-Аптека" (31230479), ТОВ "Трансфарм-Дніпро" (32814527), ТОВ "Елегант- Групп" (33549639), Приватне Підприємство "Ріо-Інвест" (35421299), ТОВ "Ларга-М" (35602400), ТОВ "Аптека Низьких Цін ТМ" (36853266), ТОВ "Аптека Низьких Цін Харків" (37092228), ТОВ "Аптека Низьких Цін Плюс" (37226619), ТОВ "Аптека Низьких Цін Дніпро" (37611862), ТОВ "Благодія" (37833319), ТОВ "Аптека Низьких Цін К" (37922217), ТОВ "Аптека Низьких Цін Одеса" (37946288), ТОВ "Аптека Низьких Цін Кремінь" (37965667), ТОВ "Домінант-Фарма" (38159047), ТОВ "Авіс-Фарма" (38199357), ТОВ "Дніпрофарма" (38200090), ТОВ "Аптека Низки Ліків" (38365955), ТОВ "Дарія Фарма" (38562570), ТОВ "Фарматоп" (38622503), ТОВ "Фарма-Кит" (38626047), ТОВ "Таврика-Фарм" (38839526), ТОВ "Оніксмед" (38942986), ТОВ "Фармаша" (38944805), ТОВ "Юнія Фарм" (38956627), ТОВ "Аптека Низьких Цін Львів" (38971509), ТОВ "Аптека Низьких Цін Полтава" (38971740), ТОВ "Аптека Низьких Цін!" (39073317), ТОВ "Аптека Копійка" (40101902), ТОВ "Аптека Низьких Цін Галичина" (40121117), ТОВ "Аптека Низьких Цін Волинь" (40125682), ТОВ "Ронфарм" (40524377); ТОВ "НОВУС УКРАЇНА" (36003603), підприємства мережі супермаркетів Рітейл Груп, такі як: ТОВ "Фудком" (40982829); ТОВ "ЕКО" (32104254); ТОВ "Ашан Україна Гіпермаркет" (35442481) та інші СГД.

Схема мінімізації полягає у можливому здійсненні безтоварних операцій підприємствами вигодонабувачами в адресу підприємств ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787), ТОВ «Медхауз Свіз ГМБХ» (код ЄДРПОУ 35341093) та інші підконтрольні підприємства організатору протиправної діяльності здійснюють реалізацію медичних товарів за ставкою 7% ПДВ (молоковідсмоктувачі, контрацептиви, термометри, вимірювачі тиску…) в адресу вигодонабувачів - (підприємствам, які реалізовують товар кінцевим споживачам), а останні в свою чергу формують податковий кредит за ставкою 20% на суму ПДВ поставленого за ставкою 7% у вигляді надання маркетингових послуг. Тобто сума ПДВ перекривається за рахунок не використаного податкового кредиту, який накопичується від придбання товарів безпосередньо у товаровиробників та реалізовується в подальшому без формування ПДВ.

Враховуючи вищевикладене можливо дійти висновку, що за період

2017 - 2018 рр. від діяльності ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787), ТОВ «Медхауз Свіз ГМБХ» (код ЄДРПОУ 35341093) за рахунок розмитнення товарів за заниженою ставкою, мінімізації податкові зобов'язання бюджет України ймовірно недоотримав суму понад 20 млн. грн. податку на прибуток.

Враховуючи викладене кошти на рахунках ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) імовірно здобуті незаконним, злочинним шляхом і є предметом кримінального правопорушення та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

У своїй діяльності ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) використовує наступні банківські рахунки: № 26049290339168, 26059031339168, 26005201339168, 26005455024360, 26109455000956, які відкриті у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528); № 26003777888777, 26047777888777, 26050000031426, які відкриті у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005); № 26000010449625, який відкритий у ПАТ «БАНК Восток» (МФО 307123); № 2600346969, який відкритий у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851); № 26007605309, 26009605192, 26008605319, який відкритий у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805).

Таким чином, з метою забезпечення збереження речових доказів - грошей, набутих кримінально противоправним шляхом, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) відкритих у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), ПАТ «БАНК Восток» (МФО 307123), ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805).

Постановою слідчого від 18 жовтня 2018 року грошові кошти, які знаходяться на рахунках вказаних вище визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №12016110000000239 від 12.07.2016.

Прокурор до судового засідання не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) відкритих у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), ПАТ «БАНК Восток» (МФО 307123), ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, набуті кримінально противоправним шляхом, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Павчука Сергія Славійовича про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках:

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26049290339168, 26059031339168, 26005201339168, 26005455024360, 26109455000956, які відкриті у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26003777888777, 26047777888777, 26050000031426, які відкриті у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26000010449625, який відкритий у ПАТ «БАНК Восток» (МФО 307123);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 2600346969, який відкритий у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851);

- ТОВ «Долфі-Україна» (код ЄДРПОУ 37068787) № 26007605309, 26009605192, 26008605319, який відкритий у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на зазначені рахунки і вже знаходяться на них, окрім здійснення обов'язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя О.В. Батрин