Ухвала суду № 77391742, 12.10.2018, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3552/18

Справа № 754/14254/18

У Х В А Л А

Іменем України

12 жовтня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: - ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100030000040 від 02.08.2018 року щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» (код ЄДРПОУ 40710305) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження відповідно до заяви про злочин, яка надійшла від громадянина ОСОБА_5 встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал» у період 2017-2018 років, ухилилися від сплати податків по фінансово - господарський взаємовідносинам з підприємствами, які ймовірно мають ознаки фіктивності, саме: TOB «НАЙСПРОМ» (код 42098551), TOB «ДІБЛЕН» (код 41787101), ТОВ «ФІНАНС-Л» (код 41049299), ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ» (код 42176702), ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» (код 41958399), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» відсутні жодні виробничі обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельні обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Крім того, протягом періоду діяльності вищевказаних підприємств відсутні затратні частини на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директорам, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Також під час досудового розслідування співробітниками СУ ФР ТУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою встановлення фактичного місцезнаходження підприємств ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» за місцем реєстрації з метою вручення вимог в порядку ст. 40, 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій первинних фінансово - господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Інтер Глобал».

Під час перебування за місцем реєстрації вищевказаних підприємств проведено огляди податкових адрес, в ході яких встановлено, що вищевказані підприємства не знаходяться та знаходились за адресою реєстрації.

В ході досудового розслідування дотримуючись вимог ст. 91 КПК України, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженню, а саме, з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), керуючись ст.40, 93 КПК України службовим особам ТОВ «Інтер Глобал» було оголошено вимогу від 22.08.2018 року про витребування всіх фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», та надати доступ до завірених належним чином копій документів для огляду та їх вилучення. Дані документи необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, на що, службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» станом на 26.09.2018 відповідь не надано.

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал», за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСІІРОМ», 1 OB «ДІБЛЕН», 1 OB «ФІЕІАНС-Л», ТОВ «ГІРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», тим самим, незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету держави.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що у податковій звітності ТОВ «Інтер Глобал» у період 2017-2018 років, відображені фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», які входили до складу «конвертаційного» центру, діяльність яких пов`язана з переводом безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтер Глобал» у власній фінансово-господарській діяльності використовує офісні та складські приміщення за адресою: Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, 118 км траси Київ-Одеса, кадастровий номер: 3221281200:05:004:0006, належить ОСОБА_6 з цільовим призначенням: землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення, будівництво та обслуговування автостоянки, готельного комплексу, закладів торгівлі та громадського харчування.

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у офісних та складських приміщеннях за адресою: Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, 118 км траси Київ-Одеса, можуть знаходитися первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ТОВ «Інтер Глобал» з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», у тому числі бухгалтерська та податкова звітність підприємства та документи на зняття готівкових грошових коштів з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), а саме: договорів, додатків до договорів, угод, додаткових угод, рахунків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, векселів, журналів реєстрації векселів, довіреностей, доручень, карток складського обліку, сторінок з книг складського обліку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, вхідної та вихідної кореспонденції між підприємствами, сторінок з книг реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами; комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнові записи; інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту; чисті бланки з відбитками печаток та штампів, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження. Вказані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме обставин продажу реалізованої продукції - «скрапленого газу» службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» на адресу зазначених у клопотанні підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ».

Зокрема, зазначені документи містять відомості про час, місце, найменування, обсяг, вартість реалізованої продукції, а також інформацію щодо постачання товарів, які відповідно до первинних документів, зазначені підприємства нібито придбали у ТОВ «Інтер Глобал»; автотранспортні засоби, що використовувалася при транспортуванні скрапленого газу; відповідальних осіб, які підписували первинні документи.

Використовуючи отримані відомості, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, є можливість встановити осіб та підприємства, що фактично придбали скраплений газ без відображення зазначених операцій у податковій звітності. Крім того, договори та первинні документи є доказом у кримінальному провадженні, так як можуть містити неправдиві відомості про придбання підприємствами з ознаками фіктивності скрапленого газу у ТОВ «Інтер Глобал».

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходжу до наступного.

Правові підстави надання обшуку регламентовані ст. 234 КПК України.

В клопотанні слідчим зазначені найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, володіння особи, де планується проведення обшуку, речі які плануються відшукати.

Крім того, слідчим наведено докази, які свідчать, що у офісних таскладських приміщенняхза адресою:Київська область,Броварський район,смт.Велика Димерка,118км трасиКиїв-Одеса,які використовуються ТОВ «Інтер Глобал» у здійсненні фінансово-господарській діяльності, можуть знаходитись речі, які мають доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у офісних та складських приміщеннях за адресою: Київська область, Броварський район, смт. Велика Димерка, 118 км траси Київ-Одеса, кадастровий номер: 3221281200:05:004:0006, які належать ОСОБА_6 з цільовим призначенням: землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення, будівництво та обслуговування автостоянки, готельного комплексу, закладів торгівлі та громадського харчування, з метою відшукання і вилучення наступних речей та документів по взаємовідносинам ТОВ «Інтер Глобал» (код ЄДРПОУ 40710305) з підприємствами ТОВ «НАЙСПРОМ» (код 42098551), ТОВ «ДІБЛЕН» (код 41787101), ТОВ «ФІНАНС-Л» (код 41049299), ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ» (код 42176702), ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» (код 41958399):

-печаток, штампів, кліше підприємств з ознаками фіктивності; фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів;

-документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та податкових зобов`язань, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

-електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флєш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих, на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype» та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств;

-готівкових коштів та закритих сейфів (металевих шаф), у яких можуть знаходитись речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1