Ухвала суду № 77386286, 17.10.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17449/18

н/п 1-кп/640/1020/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" жовтня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого судді - Сенаторова В.М.,

при секретарі - Явнюк К.Р.,

за участю прокурора - Свобода Д.О.,

захисника - Перепелиці І.О.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності відносно :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Чернухіно, Ворошилівського району, Волошиловградської області, громадянки України, освіти вищої, працюючої головним бухгалтером, розлученої, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, (м.т.НОМЕР_1),

обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно обвинувального акту ОСОБА_2 займаючи посаду ІНФОРМАЦІЯ_2, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на схилення від сплати податку на прибуток у великих розмірах підприємства за 2015 рік та І півріччя 2016 року, діючи умисно та протиправно, всупереч вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами та доповненнями) (далі - ПК України) безпідставно відобразила завищені показники в «Додатках РІ» Податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2015 рік та І півріччя 2016 року, які відповідають за зменшення фінансового результату підприємства, що в подальшому призвело до зменшення нарахованого податку на прибуток підприємств за вищевказані звітні податкові періоди на суму 2322325 гривень.

ОСОБА_2, будучи згідно з наказом №15-К від 01.02.2007 по теперішній час службовою особою - ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого розпорядженням виконкому Харківської міської ради №14801020000031054 від 29.11.2006 за адресою: м. Харків, вул. Ярослава Мудрого, буд. 30, яке є самостійним господарюючим статутним суб'єктом, має права юридичної особи, самостійний баланс, печатку, штампи, рахунки в установах банків, самостійно відповідає за результати діяльності та виконання своїх зобов'язань, відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера КСП «Харківгорліфт», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІУ (із змінами та доповненнями) та ПК України - була зобов'язана організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксуванняфактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;забезпечити збереження оброблених документів, регістрів ізвітності протягом встановленого терміну;забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організувати контроль за відображенням на рахункахбухгалтерського обліку всіх господарських операцій;обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядки і строки, визначені законодавством.

Так, ОСОБА_2, керуючись єдиним злочинним наміром,спрямованим на ухилення від сплати податків, діючи умисно та протиправно, всупереч вимог п. п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 ПК України, безпідставно завищила показник суми погашеної заборгованості резерву сумнівних боргів за 2015 рік на суму 2130920,57 грн., що призвело до заниження суми нарахованого податку на прибуток з підприємства за 2015 рік на суму 383 565 гривень.

В подальшому, ОСОБА_2, будучи зобов'язаною забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків у встановленому законом порядку і розмірах, усвідомлюючи, що відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІУ (із змінами та доповненнями):підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, а первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення;відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи,реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 рік та І півріччя 2016 року, не маючи підтверджуючих документів, які б свідчили про зменшення витрат в попередніх періодах, безпідставно відобразила суми коштів 2894292 грн. та 2261391 грн. за 2015 рік та І півріччя 2016 року відповідно, що призвело до «подвійного» відображення показників в звітних податкових періодах, всупереч вимог абзацу першого п.п. 1.2 п. 17 підрозділу 4 розділу XX ПК України, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за вищевказані періоди всього на суму 928022 гривень.

Також, ОСОБА_2 всупереч вимог абзацу другого п. п. 1.2 п. 17 підрозділу 4 розділу XX ПК України, безпідставно відобразила показник у сумі 5615206 грн. за 2015 рік, не маючи при цьому документів, які б підтверджували факт зменшення доходів в попередніх податкових періодах, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств за 2015 рік у сумі 1010737 гривень.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що вчинений ОСОБА_2 злочин, є триваючим та охоплює період часу з 2015 року по І півріччя 2016 року включно.

Так, злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків у передбачений законом строк.

Відповідно до п. п. 49.18.2 ПК України податкова декларація

подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному півріччю - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя).

Згідно з п. 57.1 ст. 57 ПК України платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку.

Враховуючи викладене, граничним терміном сплати податкових зобов'язань за І півріччя 2016 року, а відтак і моментом закінчення інкримінованого ОСОБА_2 злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, є 19.08.2016 року.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків КСП «Харківгорліфт» у великих розмірах за 2015 рік та І півріччя 2016 року, діючи умисно та протиправно, всупереч вимог п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139, п. 17 підрозділу 4 розділу XX ПК України, шляхом завищення сум, на які зменшується фінансовий результат підприємства, відповідно до висновку акту перевірки від 17.10.2016 .42641/20-40-14-01-08/34754617 «Про результати планової виїзної перевірки КСП «Харківгорліфт» (код ЄДР 34754617) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 30.06.2016 та валютного законодавства за період з 01.01.2013 по 30.06.2016» та висновку судової економічної експертизи Харківського науково-дослідного експертно - криміналістичного центру МВС України від 16.08.2018 № 199, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 рік у сумі 1915275 грн. та І півріччя 2016 року - 407050 грн., а всього на загальну суму - 2322325 гривень.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України.

Обвинувачена ОСОБА_2 визнала вину в скоєнні інкримінованого їй кримінального правопорушення, просила звільнити її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження на підставі ст.49 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.

Захисник Перепелиця І.О. також вважала клопотання таким, що підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю на підставі ст. 49 КК України.

Прокурор вважав клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Суд, вислухавши думку прокурора та інших учасників судового провадження, прийшов до висновку, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю з наступних підстав.

ОСОБА_2 раніше не судима, вперше скоїла злочин невеликої тяжкості, інкримінований їй злочин, передбачений ст. 212 ч. 2 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання до 3 /трьох/ тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, з дня вчинення злочину пройшло більш ніж 2 -х років.

Згідно ст. 286 КПК України захисник звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КПК України.

У відповідності до вимог ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 286, 372 КПК України, ст.49 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України у зв'язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018220000000141 від 15.06.2018 року, по обвинуваченню ОСОБА_2 за ч.2 ст.212 КК України - закрити у зв'язку закінченням строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання копії ухвали.

Суддя -