Ухвала суду № 77385791, 24.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/12049/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 32018070000000005 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду у рамках кримінального провадження , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018070000000005 від 24.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 звернулася в суд з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду у рамках кримінального провадження , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018070000000005 від 24.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Клопотання обґрунтовує тим, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_1 ) умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906687 грн.(в тому числі, податок на доходи фізичних осіб у сумі 562132 грн., податок на додану вартість у сумі 299600 грн., військовий збір у сумі 44955 грн.).

ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією тракторів та комбайнів на ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2997000, 0 грн. В подальшому ФОП ОСОБА_4 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області, у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906687 грн. Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті позапланової перевірки №1166/13-11/2504718236 від 14.11.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2016», складеного працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 906687 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років реалізував до ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975) наступні товарно-матеріальні цінності: комбайн зернозбиральний «JOHN DEERE 9640 WTS», 2003 року випуску, заводський № НОМЕР_2 , двигун: № НОМЕР_3 ; трактор колісний «FENDT 936 VARIO», 2010 року випуску, заводський № НОМЕР_4 , двигун: № НОМЕР_5 та дискову борону «Vaderstad excellent».

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні вартості сільськогосподарської техніки, придбаної ФОП ОСОБА_4 протягом 2015-2016 років, яку в подальшому було реалізовано до ПСП ім. Щорса. В ході досудового розслідування отримати реєстраційні документи на вказану сільськогосподарську техніку, документи, які містять відомості про вартість сільськогосподарської техніки та її технічні характеристики, не надалось можливим. У зв`язку з чим, виникла необхідність у проведенні автотоварознавчої експертизи, для здійснення якої необхідно провести огляд вказаних товарно-матеріальних цінностей.

З врахуванням вищевикладеного, з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин по даному кримінальному провадженні та з метою проведення автотоварознавчої експертизи, висновок якої має суттєве значення для встановлення важливих обставин укримінальному провадженні,виникла необхідністьу проведенняогляду: комбайну зернозбирального «JOHN DEERE 9640 WTS», 2003 року випуску, заводський № НОМЕР_2 , двигун: № НОМЕР_3 ; трактора колісного «FENDT 936 VARIO», 2010 року випуску, заводський № НОМЕР_4 , двигун: № НОМЕР_5 та дискової борони «Vaderstad excellent», володільцем яких, на даний час, є ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975, Харківська область, Кегичівський район, с. Нова Парафіївка) та забезпечення доступу експертам, спеціалістам до об`єктів дослідження.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_2 підтримала клопотання та просила суд, його задовольнити з підстав, викладених у змісті клопотання.

У відповідності до ст.223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованим и на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Встановити вищевказані обставини можна лише шляхом проведення огляду цих приміщень у порядку, визначеному КПК України.

Згідно ч.1 ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Відповідно до ч.2 вказаної статті, огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. Відповідно до ч.2 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи надані слідчим пояснення, досліджені письмові докази, а також те, що слідчим в судовому засіданні не наведено правових підстав щодо огляду вказаних в клопотанні речей, до матеріалів клопотання не додано належних доказів на підтвердження зазначеного виду заходів забезпечення, стороною кримінального провадження чітко не зазначено для виявлення яких відомостей необхідне проведення огляду і не доведено, що відомості, які містяться у відшукуваних відомостях можуть бути доказами у вказаному кримінальному провадженні, тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не є підставним і не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.234,235,237КПК України,слідчий суддя,-

Ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 32018070000000005 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду комбайну зернозбирального «JOHN DEERE 9640 WTS», 2003 року випуску, заводський № НОМЕР_2 , двигун: № НОМЕР_3 ; трактора колісного «FENDT 936 VARIO», 2010 року випуску, заводський № НОМЕР_4 , двигун: № НОМЕР_5 та дискової борони «Vaderstad excellent»,володільцем яких,на данийчас,є ПСПім.Щорса (кодЄДРПОУ:00707975,Харківська область,Кегичівський район,с.Нова Парафіївка)із забезпеченнямдоступу експертам,спеціалістам дооб`єктівдослідження відмовити.

Повний текст ухвали буде складено і проголошено 25 жовтня 2018 року о 11 год. 45 хв.

Ухвала є чинною протягом одного місяця з дня її постановлення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду: ОСОБА_1