Ухвала суду № 77349622, 10.10.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3535/18

пр.№ 1-кс/464/2228/18

У Х В А Л А

10 жовтня 2018 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., секретар судового засідання Кравс С.В. розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про призначення експертизи,

в с т а н о в и в :

слідчий Мамчуровська І.М. звернулася до суду із клопотанням, в якому просить призначити почеркознавчу експертизу. В обгрунтування клопотання покликається на те, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018140000000058 від 19.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Львівської області невстановленими особами зареєстровано та перереєстровано СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Солюшн Індастрі» (код ЄДРПОУ 41326104, м. Львів, вул. Тершаковців, 2-А), ТОВ «Арвіз» (код ЄДРПОУ 41269937, м. Львів, вул. Богуна, 13), ТОВ «Аквасистемс» (код ЄДРПОУ 38141616, Львівська область, м.Кам’янка-Бузька, вул. Шевченка, 1), з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, пов’язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг). Згідно даних АІС «Податковий Блок» директором ТОВ «Аквасистемс» (ЄДРПОУ 38141616 є ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), а директором ТОВ «Солюшн Індастрі» (код ЄДРПОУ 41326104), ТОВ «Арвіз» (код ЄДРПОУ 41269937) - ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2). Згідно протоколу допиту ОСОБА_2, остання не причетна до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквасистемс» (ЄДРПОУ 38141616), жодних документів фінансово-господарської та податкової звітності вказаного товариства не підписувала. В ході досудового розслідування отримано тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Аквасистемс» (код ЄДРПОУ 38141616), в результаті чого встановлено протокол №3 загальних зборів учасників ТзОВ «Аквасистемс» від 25 квітня 2017 року, довіреність від 26.04.2017 та Статут ТзОВ «Аквасистемс», затверджений протоколом загальних зборів №3 від 25.04.2017, кі підписані від імені ОСОБА_2. В ході досудового розслідування відібрано експериментальні взірці почерку та підпису у ОСОБА_2, а також отримано вільні взірці. Проведеним оглядом встановлено, що підписи які виконані від імені ОСОБА_2 у документах реєстраційної справи ТзОВ «Аквасистемс» та підписи надані ОСОБА_2 як зразки почерку відрізняються між собою за стилем виконання, нахилом та довжиною ліній з яких вони складаються. Враховуючи, що для вирішення питання чи підписувала ОСОБА_2 документи реєстраційної справи ТзОВ «Аквасистемс», вилучені з приміщення Кам’янка-Бузької районної державної адміністрації Львівської області, необхідні спеціальні знання, просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, проте просить розглянути клопотання у її відсутності.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Як встановлено під час розгляду клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018140000000058 від 19.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Як вбачається із витягу з єдиного реєстру досудових розслідувань згідно матеріалів ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 18.06.2018, встановлено, що невстановлені особи створили або придбали СПД ТОВ «Солюшн Індастрі» (код ЄДРПОУ 41326104), ТОВ «Арвіз» (код ЄДРПОУ 41269937), ТОВ «Аквасистемс» (код ЄДРПОУ 38141616), з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності, тобто вчинили фіктивне підприємництво.

З огляду на викладене та враховуючи те, що призначення почеркознавчої експертизи має істотне значення для кримінального провадження за ч.1 ст.205 КК України, клопотання є підставним та підлягає задоволенню. Підстав для відмови у залученні експерта не встановлено.

Керуючись ст.ст.242-244, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018140000000058 від 19.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

1)Чи виконано рукописний підпис у документі «Протокол №3 загальних зборів учасників ТзОВ «Аквасистемс» від 25.04.2017», у графах «Голова Зборів ОСОБА_2В.», «Секретар Зборів» ОСОБА_2В.» ОСОБА_2?

2)Чи виконано рукописний підпис у документі «Довіреність від двадцять шостого квітня дві тисячі сімнадцятого року», графа «директор ТзОВ «Аквасистемс» ОСОБА_2В.» ОСОБА_2?

3)Чи виконано рукописний підпис у документі «Статут ТзОВ «Аквасистемс» (нова редакція), затверджений протоколом загальних зборів №3 від 25.04.2017», графа «Учасник ТзОВ «Аквасистемс» ОСОБА_2» ОСОБА_2?

4)Чи виконані рукописні підписи у документах «Протокол №3 загальних зборів учасників ТзОВ «Аквасистемс» від 25.04.2017», «Довіреність від двадцять шостого квітня дві тисячі сімнадцятого року», Статут ТзОВ «Аквасистемс» (нова редакція), затверджений протоколом загальних зборів №3 від 25.04.2017» однією особою?

Для дослідження надати експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз документи, що підлягають дослідженню: документи, що підлягають дослідженню: реєстраційна справа ТзОВ «Аквасистемс», вилучена з приміщення Кам’янка-Бузької районної державної адміністрації Львівської області (зшита та пронумерована) на 76 арк.; разки почерку та підпису ОСОБА_2 на 18 арк.

Експерту роз’яснити права та обов’язки відповідно до ст.69 КПК України, попередити про відповідальність за ст.70 КПК України, ст.384 КК України.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя О.М. Бойко