Ухвала суду № 77333121, 11.09.2018, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/14603/18

Провадження № 1-кс/200/8991/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2018 року

11 вересня 2018 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Руснак А.І., розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ у Дніпропетровській області майора юстиції Ємця І.І. по кримінальному провадженню

№ 42018041710000003 від 19.01.2018 про отримання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В :

07 вересня 2018 року старший слідчий в ОВС СВ УСБУ у Дніпропетровській області майор юстиції Ємець І.І. за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Гандзюком А.В., подав до суду клопотання про отримання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Металургів, 16).

Відповідно до матеріалів клопотання, слідчим відділом Управління СБ України у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42018041710000003 від 19.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, про те, що до Криворізької місцевої прокуратури № 1 надійшла ухвала Центрально-Міського районного суду м. Кривого Рогу від 12.01.2018 щодо зобов'язання внести відомості до ЄРДР за заявою директора ПП «Інтеграл Плюс» з приводу протиправної бездіяльності службових осіб Криворізької південної ОДПІ, яка спричинила матеріальну шкоду Державному бюджету України в розмірі 245716,80 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що 16.09.2015 ПП «Інтеграл Плюс» надало до Криворізької південної ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року. В рядку 23.2 декларації зазначено суму від'ємного значення, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в розмірі 1200000 грн. Сума, обчислена відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 Податкового кодексу на момент подання податкової декларації становила 1216226 грн. Згідно рядка 3 Додатку 3 до податкової декларації за серпень 2015 року, сума яка підлягає бюджетному відшкодуванню складає 1200000 грн. В додатку 4 до податкової декларації з ПДВ зазначене бюджетне відшкодування за звітний податковий період в сумі 1200000 грн.

У жовтні 2015 року співробітниками Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області було проведено камеральну перевірку достовірності заявленого бюджетного відшкодування, за результатами якої завідувачем сектору відшкодування податку на додану вартість (ПДВ) управління оподаткування юридичних осіб ОСОБА_3 було складено «Акт про результати камеральної перевірки за № 408/15-02/30950298 від 06.10.2015» щодо порушення ПП «Інтеграл Плюс» п.200.7, п.200.9 ст.200 Податкового кодексу України, пп.6. п.5 р. V Наказу Міністерства фінансів України від 23.09.2014 №966 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» та завищення суми бюджетного відшкодування згідно заяви до декларації за серпень 2015 року в сумі 1200000,00 грн.

Одночасно з актом про результати камеральної перевірки Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на адресу ПП «Інтеграл Плюс» було надіслано податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 07.10.2015 №0001781502, яким встановлено завищення бюджетного відшкодування в розмірі 1200000,00 грн та нараховано штрафні санкції в розмірі 300000,00 грн.

16.10.2015 ПП «Інтеграл Плюс» подало позов до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з вимогою про скасувати податкове повідомлення-рішення №0001781502 від 07.10.2015.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.11.2015 по справі № 804/15128/15 в повному обсязі задоволено позов ПП «Інтеграл Плюс» визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення з ПДВ №0001781502 від 07.10.2015.

Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 28.03.2016 по справі № 804/15128/15 апеляційну скаргу Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області залишено без руху та повернуто заявнику. 28.03.2016 постанова суду першої інстанції набрала законної сили, сума бюджетного відшкодування вважалася узгодженою (п.200.15 ст.200 ПКУ в ред. від 01.02.2016) та офіційно судом постанова надіслана до Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Згідно п.200.15 ст.200 ПКУ в ред. від 01.02.2016 - після закінчення процедури адміністративного або судового оскарження контролюючий орган протягом п'яти робочих днів, що настали за днем отримання відповідного рішення, зобов'язаний подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів висновок із зазначенням суми податку, що підлягає відшкодуванню з бюджету. У разі неузгодження контролюючим органом суми податку, заявленої до відшкодування, або її частини зобов'язання з бюджетного відшкодування податку в частині неузгодженої суми виникає з дня закінчення процедури адміністративного або судового оскарження, за результатами якої прийнято рішення на користь платника податків.

Разом з тим, рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.11.2015 співробітниками Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, виконано не було.

12.08.2016 ПП «Інтеграл Плюс» звернулось з позовом до Дніпропетровського окружного адміністративного суду, постановою якого від 01.03.2017 по справі №804/5272/16 вимоги даного підприємства задоволено в повному обсязі визнано протиправною бездіяльність Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо ненадання до Управління Державної казначейської служби України в м. Кривому Розі у Дніпропетровської області висновку про відшкодування ПП «Інтеграл Плюс» (і.к. 30950298) податку на додану вартість в сумі 1200000 грн. та зобов'язано Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надати до Управління Державної казначейської служби України в м. Кривому Розі у Дніпропетровської області такий висновок. Крім того, постановою суду з Державного бюджету України на користь ПП «Інтеграл Плюс» (і.к. 30950298) стягнуто пеню за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість в сумі 245 716, 80 грн.

09.06.2017 Постанова Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 01.03.2017 по справі № 804/5272/16 набрала законної сили та 24.07.2017 на розрахунковий рахунок ПП «Інтеграл Плюс», відкритий в ПАТ «ПриватБанк» № 26006053510813 від державного казначейства України у м. Києві на виконання постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 01.03.2017 по справі № 804/5272/16 отримано 245716,80 грн.

Таким чином, матеріали кримінального провадження свідчать про те, що в Криворізькій південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Металургів, 16) знаходяться документи, дослідження яких є необхідним для розслідування даного кримінального провадження.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явилися, надали заяву про розгляд клопотання за їх відсутності.

Представник Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області в судове засідання не з'явився, повідомлений належним чином.

Виходячи зі змісту ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши надані матеріали доходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки матеріали клопотання обґрунтовані та доведена наявність достатніх підстав вважати, що зазначена в клопотанні інформація знаходиться у володінні в Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Металургів, 16), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначеній у клопотанні інформації, та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ у Дніпропетровській області майора юстиції Ємця І.І. про отримання дозволу про здійснення тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Керівнику Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, проспект Металургів, 16) надати старшому слідчому в ОВС СВ УСБУ у Дніпропетровській області майору юстиції Ємцю І.І. тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з оригіналами та належним чином завірених копій наступних документів:

-положення про Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-положення про Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-положення про управління податків і зборів з юридичних осіб Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-положення про відділ адміністрування податку на додану вартість та контролю за відшкодуванням податку на додану вартість управління податків і зборів з юридичних осіб Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-посадові інструкції працівників Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (начальника Криворізької південної ОДПІ; першого заступника начальника Криворізької південної ОДПІ; заступника начальника - начальника управління податків і зборів з юридичних осіб Криворізької південної ОДПІ; працівників відділу адміністрування ПДВ та контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб Криворізької південної ОДПІ);

-витяги з наказів про затвердження організаційної структури Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-витяги з наказів про призначення на посади начальника, першого заступника, заступника начальника - начальника управління податків і зборів з юридичних осіб, працівників відділу адміністрування ПДВ та контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області чинні у період 2015-2016 роки;

-завірені належним чином копії сторінок журналів реєстрації вхідної/вихідної кореспонденції Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області щодо листування зазначеної установи з ПП «Інтеграл Плюс» за період з серпня 2015 року по квітень 2017 року включно (у прошитому та опечатаному вигляді);

-лист Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 11134/10/-04-82-70-68 від 24.06.2016 до Управління державної казначейської служби України в м. Кривому Розі

-наказ від 19.05.2016 року № 293 Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області про проведення невиїзної позапланової документальної перевірки правомірності нарахування ПП «Інтеграл Плюс» бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за серпень 2015 року;

-довідка № 336/12-01/30950298 від 06.06.2016;

-лист Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 12665/10-04-82-12-01 від 19.07.2016;

-висновок № 2690-07 від 22.06.2016;

-висновок № 2691-07 від 22.06.2016;

-акт про результати камеральної перевірки за № 408/15-02/30950298 від 06.10.2015;

-податкове повідомлення-рішення від 07.10.2015 року №0001781502;

-лист ПП «Інтеграл Плюс» щодо надання копій документів з додатками;

-заперечення ПП «Інтеграл Плюс» на акт про результати камеральної перевірки за № 408/15-02/30950298 від 06.10.2015;

-лист про розгляд заперечень від 20.10.2015 № 11876/10/15-02;

-листи ПП «Інтеграл Плюс» щодо надання до ДКСУ висновків щодо повернення суми ПДВ, заявленої до відшкодування;

-лист ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 6838/7/04-36-12-02-14 від 24.06.2016 із застереженням, наданим Головним оперативним управлінням ДФС України № 2035/99-99-21-05-18 від 23.06.2016;

-листи Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області до Металургійного ВП КВП ГУНП у Дніпропетровській області № 13525/10/45-01 від 04.08.2016, № 14770/10/12-01 від 29.08.2016, № 3160/10/04-85-45-02 від 05.07.2017, № 27768/10/04-36-12-20 від 12.10.2017, № 34510/10/04-36-12-20 від 21.11.2017, а також відповіді Металургійного ВП КВП на вказані листи;

-листи Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 1486/8/04-82-03-24 від 03.08.2017 та № 4406/10/04-82-03-24 від 28.09.2017 з додатками до них;

-листи ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 23878/04-36-12-20 від 21.09.2017 та № 26851/10/04-36-12-20 від 06.10.2017;

-лист ГТУ юстиції у Дніпропетровській області № 021/47/14539 від 21.09.2017;

-лист Металургійного ВП КВП № 481/3-9963 від 30.11.2017 про закриття кримінального провадження № 32016040230000013;

-лист Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 10522/8/04-82-12-01 від 14.06.2016;

-листи ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 21.06.2016 № 6708/7/04-36-12-02-14 та № 6706/7/01-36-12-02-14.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про отримання дозволу на інформацію, яка містить охоронювану законом таємницю, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя А.І. Руснак