Ухвала суду № 77332532, 24.10.2018, Центральний районний суд м. Миколаєва

24.10.2018 Справа № 490/8160/18

н\п 1-кп/490/829/2018

Центральний районний суд м. Миколаєва

_______________

УХВАЛА

Іменем України

24 жовтня 2018 року м. Миколаїв

Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:

головуючого - судді Тішка Д.А.

за участю секретаря судового засідання - Дибич О.В.,

прокурора - Поліщука В.С., та обвинуваченого,

розглянувши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, складеного за результатами досудового розслідування обставин кримінального провадження № 32018150000000056, за підозрою

ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця Республіки Казахстан, є громадянином України, раніше не судимого, розлученого, має середньо освіту, військовослужбовця в/ч А2227, прооживає за адресою: АДРЕСА_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали досудового розслідування обставин кримінального провадження №32018150000000056, внесеному до ЄРДР 27 серпня 2018 року за обставинами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Під час досудого розслідування у зазначеному кримінальному провадженні слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчаном В.В. було врученому повідомлення про підозру ОСОБА_1

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Ербауер» (колишня назва «Омада») зареєстровано 23.03.2016 Миколаївським міською радою, свідоцтво про державну реєстрацію № 15221020000033073, юридичною адресою суб'єкта господарської діяльності згідно реєстраційних документів на дату проведення державної реєстрації визначено: м. Миколаїв, вул. Шевченка, буд. 59.

ТОВ «Ербауер» (колишня назва «Омада») взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.03.2016 та перебуває на обліку ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області. Підприємство є платником податків на загальних підставах. 01.05.2016 зареєстровано платником податку на додану вартість, свідоцтво № 200261291, анульоване за рішенням платника податку 29.11.2016.

Встановлено, що в період з 18.04.2016 по 23.11.2016 засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Омада» був ОСОБА_2. Основний вид діяльності підприємства - неспеціалізована оптова торгівля.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що в середині квітня 2016 року (більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено) ОСОБА_2, знаходячись біля кафе «Макдональдс», яке розташовано за адресою: м. Миколаїв, вул. Адмірала Макарова, 43, погодився на пропозицію невідомої особи на ім'я ОСОБА_3, придбати (перереєструвати) за грошову винагороду суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «Омада» та стати директором зазначеного підприємства, без мети здійснення підприємницької діяльності, за грошову винагороду у вигляді 1500 грн..

Так 15.04.2016 року ОСОБА_1, разом з невідомою особою, перебуваючи в офісі приватного нотаріуса, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, підписав протокол № 3 загальних зборів ТОВ «Омада», картку зі зразками підпису та відбитком печатки, реєстраційну картку ТОВ «Омада», які були складені невідомою особою, та відповідно до яких ОСОБА_1 став засновником та директором вказаного підприємства.

Нотаріусом засвідчено справжність підписів на статутах підприємств, про що зроблені записи в реєстрі №587.

Так в подальшому, ОСОБА_1 передав невідомій особі підписані ним організаційно-розпорядчі та реєстраційні документи ТОВ «Омада», а також печатку підприємства. Таким чином невідома доступ до реєстраційних документів та печатки ТОВ «Омада», що в подальшому дало змогу надати їх до виконавчого комітету Миколаївської міської ради для реєстрації.

У подальшому ОСОБА_1, не маючи наміру здійснення підприємницької діяльності та проведення фінансових операцій, діючи згідно вказівок невідомої особи, підписав заяви, договори, довіреності, картки із зразками підпису та відбитками печатки, та відкрив розрахункові рахунки ТОВ «Омада» у ПАТ «ПУМБ» в м. Миколаєві за №2600921599 (Українська гривня, Євро, Долар США) від 04.05.2016 та у АТ «ТАСКОМБАНК» №26004554298001 (Українська гривня) від 19.10.2016 в національній валюті України, із встановленням системи «Клієнт-Банк».

Виконавши всі необхідні дії, які були вказані невідомою особою, направлені на відкриття розрахункових рахунків ТОВ «Омада» в банківських установах, будучи обізнаним, що здійснювати фінансово-господарську діяльність він не буде, а підприємство створене з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_1 передав документи та картки зі зразками підпису та відбитками печатки невідомій особі, яка таким чином отримала доступ до розрахункових рахунків підприємства, що дозволило їй використовувати ТОВ «Омада» для прикриття незаконної діяльності.

Будь які документи, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю підприємств, а саме: податкову та первинну бухгалтерську документацію підприємств, податкові декларації з податку на додану вартість ОСОБА_4 не складав та не підписував. Відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Омада» останній не мав.

Внаслідок зазначених дій ОСОБА_1 невідома особа у період з 18.04.2016 по 23.11.2016 використала реєстраційні документи та печатки ТОВ «Омада» для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у безпідставному формуванні для інших підприємств податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, операції, проведені ТОВ «Омада» у період з 18.04.2016 по 23.11.2016 не спричинили настання реальних наслідків, а були спрямовані на надання вигоди іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансових-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ТОВ «Омада» незаконно сформували податковий кредит, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податку на додану вартість.

Зазначені вище дії підозрюваного ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України, як пособництво у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

28 вересня 2018 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області Поліщук В.С. звернувся із клопотанням про звільнення ОСОБА_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Частиною 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 ст. 285 КПК України визначає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 49 КК України передбачено безумовне звільнення особи від кримінальної відповідальності у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі, якщо з дня вчинення нею злочину минуло 2 роки.

За злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_1, законом передбачено покарання у виді штрафу у розмірі від п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Відповідно до ст. 12 КК України цей злочин належить до категорії злочинів невеликої тяжкості.

З матеріалів клопотання слідує, що з моменту вчинення вказаного злочину, тобто з 18 квітня 2016 року, минуло більше двох років.

На час розгляду клопотання судом не встановлено та сторонами провадження не надано відомостей про ухилення підозрюваного від слідства, вчинення ним нових злочинів середньої тяжкості, тяжкого або особливо тяжкого злочину, а так само і відомостей про переривання чи зупинення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності (ч. 2 ст.49 КК України).

Після роз'яснення судом підозрюваному ОСОБА_1 підстав, наслідків звільнення від кримінальної відповідальності, передбачених ст. 49 КК України, а також права заперечувати проти цього і вимагати продовження кримінального провадження в загальному порядку, останній не заперечував проти його звільнення від кримінальної відповідальності з зазначених вище підстав і проти закриття у зв'язку з цим кримінального провадження.

З урахуванням викладеного суд вважає, що на даний момент встановлено наявність законних підстав для закриття кримінального провадження зі звільненням підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України,у зв'язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подану апеляційну скаргу до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Центрального районного

суду міста Миколаєва Д.А. Тішко