Ухвала суду № 77319656, 23.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11396/18

Провадження № 1-кс/428/5436/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Кордюкова Ж.І., за участю секретаря судового засідання Чумак Ю.А., прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

12.09.2018 року до слідчого судді надійшло вищевказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДППІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32018130370000002 від 25.01.2018 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що:

Епізод 1: Службові особи ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918) в період 2017-2018 років здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем, у результаті завищення сум бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 2 075 658 грн. шляхом протиправного завищення сум податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарів по ланцюгу постачання від TOB «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964).

Епізод 2: Невстановлені службові особи TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964), за попередньою змовою з службовими особами TOB «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) в період 2017-2018 років, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, умисно занизили вартість реалізуємого обладнання TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», чим завдали шкоду охоронюваним законом правам та інтересам держави, громадян та юридичних осіб, спричинивши тяжкі наслідки.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» в період 2017 року задекларувало господарські операції з реалізації на адресу TOB «ЕДДА ЛТД» виробничого обладнання механічно-технічного напрямку за штучно заниженими цінами, з метою заниження фактичних обсягів реалізованих товарів.

Згідно даних ІКП та фінансової звітності за TOB НВП «Лисичанський гумово- технічний завод» обліковується податковий борг перед бюджетом та інші поточні зобов'язання перед юридичними та фізичними особами.

В подальшому TOB «ЕДДА ЛТД» вказане обладнання реалізовано за завищеними цінами на адресу суб'єктів-виробників, які використовували штучно сформовані суми завищеного податкового кредиту з ПДВ у схемі мінімізації податкових зобов'язань, які виникли при реалізації продукції власного виробництва на території України, шляхом проведення нетипових експортних операцій із застосуванням нульової ставки ПДВ при подальшій реалізації нетипових для основного виду діяльності товарів за межі території України.

Допитаний свідок начальник відділу ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3 вказав, що фактично TOB «Едда ЛТД» в період 2017 року здійснило придбання обладнання від TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» на суму 16 тис. грн., а TOB «Едда ЛТД» в свою чергу здійснило реалізацію на адресу покупців ООО «Уральський завод шевронних лент», ПрАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918), АО «Курская фабрика технических тканей», ПрАТ «Регенерат» (код ЄДРПОУ 13373004), TOB «ПРОМТЕХСЕРВІС КО» (код ЄДРПОУ 25586946), KT «Донтехгума і Ко» (код ЄДРПОУ 152342, м. Маріуполь) реалізацію обладнання на суму 2,8 млн. грн.

При цьому реєстрація податкових накладних на реалізацію обладнання TOB «ЕДДА ЛТД» здійснювалась з використанням тієї ж самої електронної поштової скриньки та ІР-адреси, що й TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод».

Таким чином, службові особи TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» за попередньою змовою з службовими особами TOB «ЕДДА ЛТД» в період 2017-2018 років, зловживаючи службовим становищем, умисно занизили вартість обладнання, реалізуємого TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», застосувавши протиправну схему штучного завищення вартості обладнання, сприяли іншим суб'єктам мінімізувати податкові зобов'язання з ПДВ та отримати незаконну податкову вигоду шляхом формування штучно завищених сум податкового кредиту з ПДВ та подальшим проведенням нетипових експортних операцій, заподіявши збитки державі та юридичним особам, що спричинило тяжкі наслідки.

Відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Луганській області №702/12-32-21-12 від 06.09.2018 року встановлено, що згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних TOB «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) отримували електронно-цифрові підписи в TOB «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) юридична адреса: 04080, м. Київ, Подільський район, вул. Фрунзе, б. 102, та TOB «Арт-мастер» (код ЄДРПОУ 30404750) юридична адреса: 03035, м. Київ, Солом'янський район, вул. Сурикова, б. 3-А.

В клопотанні стороною кримінального провадження ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до: документів відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964), в тому числі свідоцтв про державну реєстрацію створення юридичної особи, виписку про державну реєстрацію, копії документів, що засвідчують осіб, які отримували електронний цифровий підпис (паспорт, код), довіреності на отримання електронного цифрового підпису, протоколи загальних зборів, статут, протокол правомочності загальних зборів, накази про призначення на посади та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації електронного цифрового підпису TOB «ЕДДА ЛТД» і TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», які перебувають у володінні TOB «Центр сертифікації ключів «Україна» за адресою: м. Київ, Подільський район, вул. Фрунзе, б. 102, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засдіанні прокурор, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити.

Слідчий суддя враховуючи положення ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

В силу положень п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 3 ст.132 КПК України встановлено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 25.01.2018 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32018130370000002 від 17.07.2018 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання тимчасового доступу до «інших речей і документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації електронного цифрового підпису» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв’язку з тим, що стороною кримінального провадження в клопотанні не зазначений конкретний перелік документів.

Водночас, враховуючи ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження №32018130370000002 від 17.07.2018 року.

Керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та прокурорам відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_6, ОСОБА_1, ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні TOB «Центр сертифікації ключів «Україна»(код за ЄДРПОУ 36865753) за адресою: м. Київ, Подільський район, вул. Фрунзе, б. 102, з можливістю їх копіювання, а саме до:

документів відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та TOB НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964), в тому числі: свідоцтв про державну реєстрацію створення юридичної особи, виписку про державну реєстрацію, копії документів, що засвідчують осіб, які отримували електронний цифровий підпис (паспорт, код), довіреності на отримання електронного цифрового підпису, протоколи загальних зборів, статут, протокол правомочності загальних зборів, накази про призначення на посади.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ж. І. Кордюкова