Ухвала суду № 77270164, 17.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5823/2018

Справа № 428/12374/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря Подрябінкіної М.О., старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

02.10.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що другим слідчим відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130370000019 від 28.09.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ФГ «Олена», за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 755 606,47 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання послуг, виконання робіт (монтаж та заміна панелей ПВХ, монтаж та заміна кровлі андуліном та ін.), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб’єктів «конвертаційно – транзитної» спрямованості: ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141).

Відповідно до Дослідження фінансово-господарських операцій ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) за період лютий-березень 2016 року №15/12-32-16-31791394 від 16.06.2017, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що враховуючи зазначені в дослідженні норми права та те, що фактичний рух товарів, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, та відсутні трудові ресурси, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ФГ «Олена», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ФГ «Олена» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) на загальну суму 755 606,47 грн., що підтверджує спричинену державі шкоду.

В ході аналізу податкової звітності ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств у період лютого – березня 2016 року, з метою надання незаконної податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ для своїх покупців, при наданні податкової звітності здійснювали обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, а саме у вказаний період масово придбавали: авторемонтні послуги, автозапчастини, паливно-мастильні матеріали, цигарки, мобільні телефони.

При аналізі стану підприємств встановлено, що на ТОВ «ОСОБА_3 Строй», ТОВ «Макао Союз» та ТОВ «Панорама-Скай» немає найманих працівників, вони не мають транспортних засобів та нерухомого майна у приватній власності, та не декларують придбання послуг оренди на зазначені основні засоби, що унеможливлює реальність здійснення господарської діяльності вказаних підприємств.

Допитані в якості свідків директор, головний бухгалтер, засновник ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_4, та директор, головний бухгалтер, засновник ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) ОСОБА_5, а також директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ОСОБА_3 Строй» ОСОБА_6, пояснили про непричетність до реєстрації та діяльності підприємств.

Співробітниками ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку здійснено виїзд до м. Києва з метою встановлення директора ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1), адреса реєстрації: АДРЕСА_1, в ході якого встановлено, що останній за вказаною адресою не мешкає та ніколи не мешкав.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, ОСОБА_4 в період 2016 року отримував заробітну плату з ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935).

Відповідно до інформаційного джерела, який використовується при проведенні почеркознавчої експертизи, а саме Методика судово-почеркознавчої експертизи (загальна частина) ДНДЕКЦ МВС України; Уклад. ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9.-К., 2008 (Р/код 1.1.54):

До експертної установи надсилають такі документи: постанову (ухвалу) про призначення експертизи; документи-речові докази, тексти чи підписи, що підлягають дослідженню; вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку, цифрових записів або підпису; інші матеріали, що містять відомості про умови виконання досліджуваних документів; при призначенні повторної експертизи, надається висновок первинної експертизи. У постанові (ухвалі) про призначення експертизи слід зазначити установлені слідчим (судом) особливі обставини виконання рукопису, що могли викликати зміну ознак почерку.

Таким чином, виникла необхідність в отриманні документів, які ОСОБА_4 заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935), юридична адреса 08133, Київська обл., Києво-Святошинський район, село Віта-Поштова, вул. Набережна, будинок 33, у зв’язку з тим що вказані документи містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_4, які необхідні для призначення та проведення почеркознавчої експертизи, а іншим способом отримати вищевказані документи не представляється можливим.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження знаходяться у володінні ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935).

У клопотанні ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935), юридична адреса: 08133, Київська обл., Києво-Святошинський район, село Віта-Поштова, вул. Набережна, будинок 33), які відповідно до ч. 8 ст. 162 КПК України являються персональними даними особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме до оригіналів документів, які ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1) заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935), в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130370000019 від 28.09.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю її копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів співробітникам оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Також, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів іншим співробітникам працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні, уповноваженим за дорученням слідчого.

Оскільки формулювання «іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2М, задовольнити частково.

Надати прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_13, ОСОБА_2, ОСОБА_14, слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, що знаходяться у володінні ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935) (юридична адреса 08133, Київська обл., Києво-Святошинський район, село Віта-Поштова, вул. Набережна, будинок 33), які відповідно до ч. 8 ст. 162 КПК України являються персональними даними особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме до оригіналів документів, які ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 (рнокпп НОМЕР_1) заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ТОВ "ТФ Хелмі" (38182935), в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_4, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова