Ухвала суду № 77262241 від 18.10.2018 , Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/17015/18

Провадження по справі № 1-кс/522/18907/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., при секретарі Торчинській О.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О., по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000012 від 13.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160000000012 від 13.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Рестайм» (код ЄДРПОУ 40074984).

Так, в звітні податкові періоди з січня 2017 року по листопад 2017 року службові особи ТОВ «Рестайм», діючи умисно, шляхом заниження обсягів постачання (без ПДВ) від реалізації імпортних товарів на митній території України на загальну суму 24 012 тис. грн., занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, з врахуванням суми від'ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, на суму 4644 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Рестайм» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, Люстдорфська дорога 92/94. Основний вид діяльності: оптова торгівля одягом і взуттям. Свідоцтво платника ПДВ видано 06.03.2017 року. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновником підприємства є ОСОБА_2. Керівник ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_4.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство імпортує з Китаю на митну територію України чоловіче та жіноче взуття для різноманітних пор року. Згідно поданих декларацій за 2017 рік, загальна сума імпорту підприємства склала 20476 тис. грн. Вартість одиниці товару складає в середньому 5,3 долара США (141 грн. без ПДВ). Реалізація зазначеної продукції, згідно податкових накладних, здійснюється нібито з націнкою 2%. Товар реалізується безпосередньо на промринку «7-ий кілометр», Харківська площадка, контейнер 297 та з власного сайту «restime.ua».

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що реалізація ТМЦ службовими особами ТОВ «Рестайм» здійснюється на ФОП, які в тому числі являються пов'язаними особами, та за сумісництвом працюють на ТОВ «Рестайм», а також фізичним особам з націнкою понад 260% від заявленої суми на митниці, що не відображається в податковій звітності. Так, згідно перевіреної інформації та проведеним аналізом сайту «restime.ua», інших джерел всесвітньої мережі «Інтернет», встановлено, що зазначене взуття реалізується в середньому по ціні від 400 до 500 грн., що підтверджує вищезазначену націнку, та не відображення в податковій звітності реальних сум від реалізованої продукції.

Так, при здійсненні фінансово - господарської діяльності посадові особи ТОВ «Рестайм» при імпорті ТМЦ та подальшої реалізації товарів на внутрішньому ринку України при націнці 260 %, мали б задекларувати сукупний об'єм реалізації ТМЦ (взуття) за січень-листопад 2017 року, а саме:

17 063 905 грн. (Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги (без ПДВ)) * 260% (націнка при реалізації товарів на території України) = 44 366 153 грн. (загальна сума реалізації від імпортованої продукції, яку повинно було задекларувати ТОВ «Рестайм»).

Враховуючи вищевикладене, 44 366 153 грн. - 20 354 086 грн. (задекларована ТОВ «Рестайм» сума загальної реалізації імпортованої продукції) = 24 012 067 грн. (сума реалізації імпортованої продукції, яка не задекларована підприємством).

Звідси, 24 012 067 грн. + 17 383 009 грн. (скориговані обсяги постачання підприємством товарів (без ПДВ) за січень-листопад 2017р.) - 17 695 438 грн. (скориговані обсяги придбання підприємством товарів (без ПДВ) за січень-листопад 2017р.) = 23 699 638 грн. (загальна сума реалізації продукції, яка не задекларована підприємством) * 20% = 4 739 927 грн. - 95 295 грн. (сума від'ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду за січень-лютий 2017 року, та яка задекларована підприємством) = 4 644 632,60 грн. (сума несплати ПДВ, службовими особами ТОВ «Рестайм», за період з 01.01.2017 по 30.11.2017).

Також, зазначена сума несплати ПДВ, підтверджується висновком економічного дослідження №18 від 05.01.2018 року, складений фахівцем економістом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосередньо до злочинної діяльності направлену на ухилення від сплати податків ТОВ «Рестайм» причетні ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, які являються власниками торгових марок взуття «Restime», «Razor» здійснюють управлінську функцію по реалізації товару, в тому числі й на промринку «7-ий кілометр», та фактично є власниками зазначеного бізнесу.

Так, на виконання окремого доручення, працівниками ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області проведено ряд заходів, в ході яких встановлено, що реалізація товару, його зберігання здійснюється на складському приміщенні №С5-16, розташованому на земельній ділянці з кадастровим №5123755200:01:002:0005, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт Авангард, вул. Базова 21. За вказаною адресою здійснюється реалізація товару оптовим покупцям за готівкові кошти, без складання відповідної бухгалтерської документації. Також в зазначеному приміщенні зберігається фінансово-господарська та бухгалтерська документація підприємства, яка може свідчити про факт ухилення від сплати податків службовими та пов'язаними особами підприємства.

03.10.2018 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси Іванова В.В. від 26.09.2018 (Справа №522/17015/18; провадження №1-«кс»/522/17919/18) проведено обшук за адресою: Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова 21, склад №С5-16, в ході якого були вилучені речі та документи, а саме:

-Взуття марок «Restime», «Razor» PW 017710 в кількості 20 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PW 017720 в кількості 32 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» AMB 17124 в кількості 6 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PGO 18058 в кількості 53 коробок по 6 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 17740 в кількості 27 коробок по 8 ар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 17740 в кількості 34 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18189-3 в кількості 3 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 17599 в кількості 13 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMB 18128 в кількості 3 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18189-2 в кількості 12 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18812-2 в кількості 12 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMB 18150 в кількості 38 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 17065 в кількості 7 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 17599 в кількості 2 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMB 18150 в кількості 21 коробки по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» UMB 18519 в кількості 6 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 18408 в кількості 1 коробка по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMZ 18115 в кількості 25 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YWZ 18180 в кількості 35 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18409 в кількості 11 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18408 в кількості 125 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 18004 в кількості 25 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18789 в кількості 71 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» KWZ 18104 в кількості 57 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» KWZ 18356 в кількості 29 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» KWZ 18530 в кількості 48 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 18827 в кількості 8 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» KMZ 18620 в кількості 82 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18409 в кількості 191 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 17740 в кількості 2 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18118-4 в кількості 5 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» DMB 181503 в кількості 13 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 297-4 в кількості 33 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 297-5 в кількості 20 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 297-3 в кількості 15 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 297-1 в кількості 19 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18188-3 в кількості 18 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 16054 в кількості 32 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 17710 в кількості 1 коробки по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWO 016054 в кількості 47 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PML 18552 в кількості 4 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PML 18143 в кількості 6 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18789 в кількості 48 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 298-1 в кількості 17 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» AMB 17022 в кількості 3 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» DMB 18125 в кількості 4 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18409 в кількості 136 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» KWZ 18104 в кількості 10 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMO 18406 в кількості 10 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» MML 18169 в кількості 97 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» MML 18317 в кількості 10 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» A 297-2 в кількості 42 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» S 297-1 в кількості 11 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YMZ 18554 в кількості 30 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YMZ 18180 в кількості 44 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YMZ 18829 в кількості 61 коробки по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YMZ 18474 в кількості 3 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» YMZ 18939 в кількості 93 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» DWB в кількості 18 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18812-3 в кількості 29 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PMB 18128 в кількості 25 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» UWB 14115 в кількості 21 коробки по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWB 18558 в кількості 1 коробки по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» PWL 18150 в кількості 32 коробок по 8 пар в кожній;

-Взуття марок «Restime», «Razor» 18188-2 в кількості 10 коробок по 8 пар в кожній.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) службовими особами ТОВ «Рестайм», а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Рестайм», чорнові записи, ТМЦ.

У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладанні арешту на вказане в клопотання слідчого майно.

У судове засідання слідчий не з'явився, надав суду заяву про розгляд матеріалів клопотання без його участі.

Представник заявника ТОВ «Рестайм» (у власності якого перебуває вилучене майно) - адвокат Демчук Я.В., надав суду письмову заяву про розгляд клопотання про накладення арешту майна за його відсутності та зазначив, що заперечує проти задоволення зазначеного клопотання.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов'язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що на майно, вилучене 03.10.2018 року в ході обшуку, може містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може підлягати конфіскації майна як виду покарання при винесені вироку.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О., - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено в ході проведення обшуку за адресою: Одеська обл., Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова 21, склад №С5-16, а саме на: