Ухвала суду № 77235074, 18.10.2018, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 18.10.2018

Справа № 320/6042/18

Провадження №1-кс/320/3673/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

18 жовтня 2018 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Урупа І.В., за участі секретаря судового засідання - Литвиненко В.Є., розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Швец К.С. у кримінальному провадженні ЄРДР № 320160802800000022 від 05.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання до первинних бухгалтерських та податкових документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Джалон» (ЄДРПОУ 39483830), розташованого за адресою: 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Гагаріна, 177 офіс 23, (контактний телефон НОМЕР_1, перебуває на обліку у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних із розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів, які стосуються реалізації «Абсорбенту (компоненту дизельного палива) газоконденсатного)» на адресу ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) за період з 01.02.2015 по 31.01.2016, що мають суттєве значення для кримінального провадження.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено те, що службові особи підприємства ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) у період з 01.02.2015 по 31.01.2016, з метою несплати акцизного податку, здійснювали виготовлення дизельного палива з подальшою реалізацією останнього на адресу сільськогосподарських підприємств під видом абсорбенту «компонент дизельного палива», придбаного раніше у ТОВ «Алекспром» (ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «Компанія торговий дім Зернопродукт» (ЄДРПОУ 36601015), ТОВ Джалон» (ЄДРПОУ 39483830). Зазначеними діями службові особи ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) ухилилися від сплати акцизного податку на загальну суму 4 450 377, 24 гривні, що є особливо великим розміром.

05.09.2016 за даним фактом слідчим відділом фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 31.12.2016 ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) проводило безготівкові розрахунки за придбаний абсорбент «компонент дизельного палива» у ТОВ «Алекспром» (ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «Компанія торговий дім Зернопродукт» (ЄДРПОУ 36601015) та ТОВ Джалон» (ЄДРПОУ 39483830). Зокрема, у вказаний період часу підприємством ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) було придбано «Абсорбент» (компонент дизельного палива) ТУ У 23919929:011-2000 у ТОВ «Джалон» (ЄДРПОУ 39483830) на загальну суму 4 347 874,70 грн., у тому числі ПДВ 723 626,47 грн. У подальшому придбаний підприємством ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) «Абсорбент (компонент дизельного палива) газоконденсатний» був реалізований у вигляді дизельного палива суб'єктам господарської діяльності агропромислового комплексу. Досудовим розслідуванням встановлено, що «Абсорбент (компонент дизельного палива) газоконденсатний», який був придбаний сільськогосподарськими виробниками у ТОВ «Мелхім» було оприбутковано та використано як дизельне паливо, що також підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до п.п. 212.1.1 п. 212.2 ст. 212 Податкового кодексу України, платником податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі із давальницької сировини.

Відповідно до п.п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України, до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу «живого» бродіння); тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; пальне; автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів; електрична енергія.

Згідно п.п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім випадків, зазначених у статтях 225 та 229 цього Кодексу.

Відповідно до п.п. 217.3 ст. 217 Податкового Кодексу України, податок з товарів (продукції), вироблених на митній території України, на які встановлені ставки податку в іноземній валюті, сплачується у національній валюті і розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.

У відповідності до п.п. 215.3.4. ст. 215 Податкового кодексу України, «Підакцизні товари та ставки податку» дизельне пальне, яке виробляє ТОВ «Мелхім» відноситься до важких дистилятів (газойлів) УКТ ЗЕД 2710 19 47 90 та оподатковується за ставкою за січень 2015 року по грудень 2015 року - 132 євро за 1000 л продукції, за січень 2016 року - 125,50 євро за 1000 л продукції.

Згідно до п. 212.3.1-1 ст. 212 Податкового Кодексу України, особи - суб'єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів, підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням пункту продажу товарів не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому здійснюється господарська діяльність.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Згідно п. 5 ч. 1 ст. 131 тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Станом на теперішній час, в ході досудового розслідування, з метою з'ясування обставин, які мають суттєве значення для досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Джалон» (ЄДРПОУ 39483830), розташованого за адресою: 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Гагаріна, 177 офіс 23, (контактний телефон НОМЕР_1, перебуває на обліку у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області), а саме до первинних бухгалтерських та податкових документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних із розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів, які стосуються реалізації «Абсорбенту (компоненту дизельного палива) газоконденсатного)» на адресу ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) за період з 01.02.2015 по 31.01.2016.

У зв'язку з великим обсягом документів, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ у кримінальному провадженні, а також враховуючи місцезнаходження ТОВ «Джалон» (ЄДРПОУ 39483830), просить встановити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів строком на один місяць.

Крім того, у слідства є достатні підстави вважати, що у зв'язку з обізнаністю сторони кримінального провадження, яка є володільцем документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, у разі виклику слідчим суддею для розгляду даного клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, має місце реальна загроза того, що документи будуть знищені, приховані чи змінені, у зв'язку просить розглянути клопотання без виклику представників ТОВ «Джалон».

Слідчий з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Швец К.С в судове засідання не з'явилася, надала заяву в якій просить зазначене клопотання розглянути у її відсутність, клопотання підтримує на його задоволенні наполягає.

Представники ТОВ «Джалон» в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 320160802800000022 від 05.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, копіями матеріалів кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене слідчим доведено необхідність отримання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Джалон».

На підставі викладеного є всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -

УХВАЛИВ:

1.Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Запорізькій області Швец Ксенії Сергіївні, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Запорізькій області Зарецькому Вадиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Запорізькій області Бєляєву Дмитру Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Запорізькій області Антохову Олександру Петровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Запорізькій області Грачову Владиславу Олеговичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Запорізькій області Жуковській Світлані Юріївні, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Запорізькій області Кубову Роману Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Запорізькій області Омельченко Сергію Олеговичу тимчасовий доступ до документів, а саме до первинних бухгалтерських та податкових документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які перебувають у володінні ТОВ «Джалон» (ЄДРПОУ 39483830), розташованого за адресою: 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Гагаріна, 177 офіс 23, (контактний телефон НОМЕР_1, перебуває на обліку у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних із розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів, які стосуються реалізації «Абсорбенту (компоненту дизельного палива) газоконденсатного)» на адресу ТОВ «Мелхім» (ЄДРПОУ 39433334) за період з 01.02.2015 по 31.01.2016, що мають суттєве значення для кримінального провадження.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: