Ухвала суду № 77234148, 17.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11749/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Ужгороді клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №32018070000000005 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а також підсобних (господарських)приміщень (споруд),які донього відносяться,території,яка виділенадля обслуговуваннябудинку за даною адресою, що на праві власності належить громадянину України ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання та доданих матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000005, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_2 ) умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906687 грн. (в тому числі, податок на доходи фізичних осіб у сумі 562132 грн., податок на додану вартість у сумі 299600 грн., військовий збір у сумі 44955 грн.). Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією тракторів та комбайнів на ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2997000, 0 грн. В подальшому ФОП ОСОБА_4 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області, у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906687 грн. Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті позапланової перевірки №1166/13-11/2504718236 від 14.11.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2016», складеного працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 906687 грн.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування неодноразово скеровувались запити у порядку ст. 93 КПК України з метою витребування фінансово-господарські документи, які підтверджують придбання ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки, реєстрацію та подальшої реалізації сільськогосподарської техніки до ПСП ім. Щорса. Однак, запитувані документи від ФОП ОСОБА_4 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області не надійшли, а тому встановити всі обставини вчинення кримінального правопорушення не надається можливим. З врахуванням вищевикладеного, є всі підстави вважати, що за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 можуть знаходитися фінансово-господарські документи, які підтверджують придбання ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки та її подальшої реалізації до ПСП ім. Щорса. Згідно відомостей, отриманих з адресно-довідкового бюро ГУ ДМС у Закарпатській області встановлено, що громадянин ОСОБА_4 проживає за АДРЕСА_1 Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить громадянину ОСОБА_4 . З огляду на вищевикладене, з метою відшукання слідів скоєння кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , зокрема, з метою відшукання договорів з додатками та змінами, що стосуються здійснення ФОП ОСОБА_4 фінансово-господарської діяльності за період 2015-2016 років, а саме документів, що стосуються придбання ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки, документів, що стосуються реєстрації придбаної с/г техніки, документів, що стосуються реалізації ФОП ОСОБА_4 с/г техніки до ПСП ім. Щорса, специфікацій, актів приймання-передачі, вантажно-митних декларацій, які стосуються імпорту с/г техніки, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, грошових чеків, які підтверджують зняття готівкових коштів, квитанцій та чеків на поповнення рахунків, чорнових записів (записники та блокноти із записами щодо реалізації вказаних ТМЦ), квитанцій й чеків на поповнення рахунків та для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 , а також підсобних (господарських)приміщень (споруд),які донього відносяться,території,яка виділенадля обслуговуваннябудинку за вказаною адресою.

Вказує, що у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку будинку, підсобних (господарських) приміщень (споруд), які до нього відносяться, території, яка виділена для обслуговування будинку будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення фінансово-господарські та бухгалтерські документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2016 років, пов`язаної з придбанням, реєстрацією та реалізацією сільськогосподарської техніки до ПСП ім. Щорса, документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, системні блоки та магнітні носії інформації, на яких міститься вищевказана інформація, чорнові записи, печатки фізичних осіб підприємців та юридичних осіб, а також майно, здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення. Необхідність вилучення системних блоків та інших магнітних носіїв інформації обґрунтовується тим, що на них може міститися інформація, необхідна органу досудового розслідування, зокрема, така, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2016 років. А тому для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 , а також підсобних (господарських)приміщень (споруд),які донього відносяться,території,яка виділенадля обслуговуваннябудинку за вказаною адресою, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали з мотивів, наведених вище, просили таке задовольнити.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 здійснюючи протягом 2015-2016 років господарську діяльність, пов`язану з реалізацією тракторів та комбайнів на ПСП ім. Щорса не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області, і таким чином ухилився від сплати податків у сумі 906687 грн., а тому наявні достатні підстави вважати, що за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 можуть знаходитися фінансово-господарські документи, які підтверджують придбання ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки та її подальшої реалізації до ПСП ім. Щорса, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а також підсобних (господарських)приміщень (споруд),які донього відносяться,території,яка виділенадля обслуговуваннябудинку за даною адресою, що на праві власності належить громадянину України ОСОБА_4 .

Частиною 1 ст. 234 КПК України визначено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 4 ст. 234 КПК України клопотання про обшук розглядається в суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

За таких обставин, заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання та необхідності проведення обшуку, дослідивши матеріали додані до клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що за адресою проживання громадянина ОСОБА_4 можуть знаходитися фінансово-господарські документи, які підтверджують придбання ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки та її подальшої реалізації до ПСП ім. Щорса, які можуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання громадянина ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити проведення обшуку житлового приміщення за місцем проживання громадянина ОСОБА_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а також підсобних (господарських)приміщень (споруд),які донього відносяться,території,яка виділенадля обслуговуваннябудинку за даною адресою, що на праві власності належить громадянину України ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2016 років при придбанні, реєстрації та реалізації сільськогосподарської техніки до ПСП ім. Щорса (договори з додатками та змінами, специфікації, акти приймання-передачі, видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, грошові чеки, які підтверджують зняття готівкових коштів, квитанції та чеки на поповнення рахунків, банківські пластикові картки тощо);

2) документи, що стосуються імпорту сільськогосподарської техніки, яку в подальшому ФОП ОСОБА_4 протягом 2015-2016 років реалізовував до ПСП ім. Щорса (зовнішньо-економічні контракти з додатками, специфікації, вантажно-митні декларації, інвойси, CMR, експортні декларації тощо);

3) чорнові записи (записники та блокноти із записами щодо придбання та реалізації сільськогосподарської техніки);

4) системних блоків, ноутбуків, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо), на яких може містититися інформація, що стосується фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 протягом 2015-2016 років.

Вказана ухвала надає дозвіл на проникнення до житла та іншого володіння особи лише один раз, протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1