Ухвала суду № 77223528, 12.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4858/2018

Справа № 428/10169/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря судового засідання Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у період з серпня 2016 року по липень 2017 року службові особи колективного підприємства «Лисичанський завод залізобетонних виробів» (далі - КП «ЛЗЗБВ», код 01235834) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою мінімізації податкових зобов’язань, які виникають під час реалізації власновиробленої продукції та ухилення від сплати податків зареєстрували операції з придбання вапна від підприємств «конвертаційно-транзитної» спрямованості, а саме від ТОВ «Три-О Сервіс» (код 34596501) та ТОВ «Дніпроспектрбуд» (код 37539083) на загальну суму 28 149 245 грн.

Таким чином, службові особи КП «ЛЗЗБВ» можливо занизили податкові зобов’язання, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 691 540, 86 грн.

Дані про можливе ухилення службовими особами КП «ЛЗЗБВ» від сплати податку на додану вартість підтверджуються «Результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації за звітний період декларування ПДВ з 01.08.2016 року по 01.07.2017 року з питань проведення фінансово-господарських операцій з покупцями та постачальниками» № 1022/12-32-21-03 від 27.07.2017 року проведеного ОУ ГУ ДФС у Луганській області.

Так, під час провадження по справі встановлено, що КП «ЛЗЗБВ» має розрахункові рахунки № 26008190235601, № 26043190235600, № 26007190235602, які було відкрито в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12.

Також 04.04.2018 року в приміщенні КП «ЛЗЗБВ» за ухвалою Сєвєродонецького міського суду проведено обшук. В ході обшуку було виявлено та вилучено документи, а саме копії роздруківок банківських виписок за період 2016-2017 рр. Вивченням даних документів встановлено, що перерахування коштів з рахунків КП «ЛЗЗБВ» відкритих у АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, на банківські рахунки ТОВ «Три-О Сервіс» (код 34596501) та ТОВ «Дніпроспектрбуд» (код 37539083) за нібито поставлене вапно, здійснювалося в період з 01.07.2016 по 01.05.2017.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти перерахування коштів за реалізацію/придбання ТМЦ по безтоварним господарським операціям, по яким здійснено фіктивне документальне оформленням, а також може бути встановлений розмір безпідставно сформованого податкового кредиту по таким операціям, визначений розмір податку, який умисно занижено та який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при з’ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

У зв’язку з тим, що документи вказаного підприємства, які знаходяться в установі банку, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв’язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості про рух грошових коштів по рахункам КП «ЛЗЗБВ» неможливо, оскільки вони містять охоронювану законом таємницю та знаходяться тільки у розпорядженні відповідної банківської установи.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до інформації та документів, які перебувають у володінні та зберігаються в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, з можливістю ознайомлення та вилучення копій документів, а саме: реєстрів руху грошових коштів по рахункам КП «ЛЗЗБВ»: № 26008190235601, № 26043190235600, № 26007190235602 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов’язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.07.2016 по 01.05.2017; відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, на паперовому та електронному носіях за весь період з 01.07.2016 по 01.05.2017 та інше.

У судовому засіданні слідчий Денисенко Н.О. клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів вказаних у клопотанні з можливістю їх копіювання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000026 від 28.07.2017, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв’язку з чим вважає за можливе надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх копіювання.

Слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Крім того, оскільки формулювання «іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ст. слідчому з ОСОБА_5 Ігорівні, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_6, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_7, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_1, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_8, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому з ОСОБА_17 Вадимовичу тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, головний офіс якого знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, з можливістю їх копіювання, а саме:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам КП «ЛЗЗБВ»: № 26008190235601, № 26043190235600, № 26007190235602 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов’язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.07.2016 по 01.05.2017;

- відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, за весь період з 01.07.2016 по 01.05.2017;

- роздруківки статистичних даних про користування зазначеним рахунком КП «ЛЗЗБВ» шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес комп’ютерів, з яких проходило з’єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів, за весь період з 01.07.2016 по 01.05.2017;

- договорів, заяв, ордерів, платіжних документів по взаємовідносинам КП «ЛЗЗБВ» з ТОВ «Три-О Сервіс» (код 34596501) та ТОВ «Дніпроспектрбуд» (код 37539083) за період 01.07.2016 по 01.05.2017.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов