Постанова № 77172571, 05.10.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/25497/18

3-7829/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (ЄДРПОУ 38043192, АДРЕСА_1), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

03 жовтня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0593/10000/18 про порушення митних правил від 18 вересня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), 03 вересня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701, який надійшов від компанії «NIHGBO PANEL ELECTRIC APPLIANCE CO.» (№ 255, ROAD LVYUAN, GREEN CIXI NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «TOP NOTH IMPEX LIMITED» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) (ОСОБА_2, АДРЕСА_2 ) виявлено, серед інших, оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B на товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.» упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, вартістю 90 664,80 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, China (Китайська Народна Республіка), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка) до «TOP NOTH IMPEX LIMITED»;

- Коносамент від 12.08.2018 № ZIMUNGB1034126 на товари, відправлені з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) на морському судні «ZIM YOKOHAMA 39/W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061, а саме: «конвекційні нагрівачі та тепловентилятори», упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, відправником яких зазначено компанію «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - клієнта компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 03.09.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 2213229701 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» (ОСОБА_2).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 16.09.2018 № UA125040/2018/218165 через митний кордон України у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (ЄДРПОУ 38043192) переміщено товари: «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.», вагою брутто 26 286,70 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B на товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.», вартістю 75 694,80 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, China (Китайська Народна Республіка), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «TOP NOTH IMPEX LIMITED» (AKARA BUILDING, 24 DE CASTRO STREET WICKHAMS CAY1 ROAD TOWN, TORTOLA (Британські Віргінські Острови) до «PROFIMARKET» (Ukraine, 07620, the Kiev area, the Zgurovsky area, from. V. Krupil, street The Kiev way, 50) (ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (АДРЕСА_1);

- Коносамент від 12.08.2018 № ZIMUNGB1034126 на товари, відправлені з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) на морському судні «ZIM YOKOHAMA 39/W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061, а саме: «конвекційні нагрівачі та тепловентилятори», упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, відправником яких зазначено компанію «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - клієнта компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED».

17.09.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення - Київської митниці ДФС (ЗМК ПАТ ЦУВКП «Атомпромкомплекс», Київська обл., Борипільський р-н, с. Проліски, вул. Промислова, 9) та 18.09.2018 заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 4 м/п «Димитрово» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125040/2018/206091 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, та подані до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, відправника, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 75 694,80 доларів США, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701, загальна вартість цих же товарів складає 90 664,80 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.» загальною вагою брутто 26 286,70 кг, вартістю 90 664,80 доларів США або 2 550 114,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28,12683800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (ЄДРПОУ 38043192) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» уклало з компанією «TOP NOTСH IMPEX LTD» контракт № 03-01-18/F від 03 січня 2018 року на поставку товару. Митним органом не доведено тієї обставини, що надані ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» митному органу документи є підробленими чи незаконно одержаними, чи такими, що містять неправдиві дані.

ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії відправника та митної вартості товару. ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» здійснило декларування товару за встановленою законом формою без приховування від митного органу та надало всю наявну інформацію стосовно товару. Документи, на які посилається Київська міська митниця ДФС, керівником чи іншими уповноваженими представника ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» до будь-яких митних органів України не подавалися, що виключає можливість їх використання для визначення вартості товару.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0593/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 03 вересня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), 03 вересня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701, який надійшов від компанії «NIHGBO PANEL ELECTRIC APPLIANCE CO.» (№ 255, ROAD LVYUAN, GREEN CIXI NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «TOP NOTH IMPEX LIMITED» (ОСОБА_2, АДРЕСА_2) (ОСОБА_2, АДРЕСА_2 ) виявлено, серед інших, оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B на товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.» упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, вартістю 90 664,80 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, China (Китайська Народна Республіка), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка) до «TOP NOTH IMPEX LIMITED»;

- Коносамент від 12.08.2018 № ZIMUNGB1034126 на товари, відправлені з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) на морському судні «ZIM YOKOHAMA 39/W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061, а саме: «конвекційні нагрівачі та тепловентилятори», упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, відправником яких зазначено компанію «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - клієнта компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 03.09.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 2213229701 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» (ОСОБА_2).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 16.09.2018 № UA125040/2018/218165 через митний кордон України у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (ЄДРПОУ 38043192) переміщено товари: «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.», вагою брутто 26 286,70 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B на товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.», вартістю 75 694,80 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, China (Китайська Народна Республіка), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «TOP NOTH IMPEX LIMITED» (AKARA BUILDING, 24 DE CASTRO STREET WICKHAMS CAY1 ROAD TOWN, TORTOLA (Британські Віргінські Острови) до «PROFIMARKET» (Ukraine, 07620, the Kiev area, the Zgurovsky area, from. V. Krupil, street The Kiev way, 50) (ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (АДРЕСА_1);

- Коносамент від 12.08.2018 № ZIMUNGB1034126 на товари, відправлені з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) на морському судні «ZIM YOKOHAMA 39/W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061, а саме: «конвекційні нагрівачі та тепловентилятори», упакованих у 7 109 картонних коробів загальною вагою брутто 26 286,70 кг, відправником яких зазначено компанію «PANEL INTERNATIONAL LTD» (NORTH INDUSTRIAL PARK, FUHAI TOWN CIXI NINGBO CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - клієнта компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED».

17.09.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення - Київської митниці ДФС (ЗМК ПАТ ЦУВКП «Атомпромкомплекс», Київська обл., Борипільський р-н, с. Проліски, вул. Промислова, 9) та 18.09.2018 заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 4 м/п «Димитрово» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125040/2018/206091 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, та подані до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, відправника, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 75 694,80 доларів США, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 09.08.2018 № PN18CQ077-1B, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 2213229701, загальна вартість цих же товарів складає 90 664,80 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.» загальною вагою брутто 26 286,70 кг, вартістю 90 664,80 доларів США або 2 550 114,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28,12683800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

18 вересня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0593/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0593/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

У матеріалах справи міститься рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09 серпня 2018 року № PN18CQ077-1B (а.с. 25), з якого вбачається, що він виставлений компанією «PANEL INTERNATIONAL LTD» для одержувача товару - компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED». Вартість переміщених через кордон товарів складає 90664 долари 80 центів США.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 16.09.2018 № UA125040/2018/218165 через митний кордон України у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8842399, № ZCSU8252312, № FCSU817334 та № ZCSU6504061 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (ЄДРПОУ 38043192) переміщено товари: «конвекційні нагрівачі: PEH-2077 - 2 180 шт., VPH-101 - 3 560 шт.; тепловентилятори: PEF-1020 - 8 056 шт., VFH702 - 2 896 шт.», вагою брутто 26 286,70 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано рахунок-фактуру (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 09 серпня 2018 року № PN18CQ077-1B (а.с. 12), з якого вбачається, що він виставлений компанією «TOP NOTH IMPEX LIMITED» для одержувача товару - ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ». Вартість переміщених через кордон товарів складає 75694 долари 80 центів США.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться інвойси, адресовані компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED» та ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані інвойси стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що один з інвойсів був адресований юридичній особі компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED», до діяльності якої ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» ОСОБА_1, який не є співробітником чи посадовою особою компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED». Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати документи, що спрямовувались до цієї компанії. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ».

Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати та не отримував документи, направлені на адресу іншої юридичної особи - компанії «TOP NOTH IMPEX LIMITED».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: