Ухвала суду № 77161769, 17.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11395/18

Провадження №1-кс/428/5435/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., при секретарі Продченко О.А., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018130370000002 від 25.01.2018.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Епізод 1: Службові особи ПРАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918) в період 2017 – 2018 р.р. здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем, у результаті завищення сум бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 2 075 658 грн. шляхом протиправного завищення сум податкового кредиту з ПДВ по операціям з придбання товарів по ланцюгу постачання від ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964), таким чином вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України. Епізод 2: Невстановлені службові особи ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964), за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) в період 2017-2018 років, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, умисно занизили вартість реалізує мого обладнання ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», чим завдали шкоду охоронюваним законом правам та інтересам держави, громадян та юридичних осіб, спричинивши тяжкі наслідки, таким чином вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 364 КК України. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» в період 2017 року, задекларувало господарські операції з реалізації на адресу ТОВ «ЕДДА ЛТД» виробничого обладнання механічно-технічного напрямку за штучно заниженими цінами, з метою заниження фактичних обсягів реалізованих товарів. Згідно даних ІКП та фінансової звітності, за ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» обліковується податковий борг перед бюджетом та інші поточні зобов’язання перед юридичними та фізичними особами. В подальшому, ТОВ «ЕДДА ЛТД» вказане обладнання реалізовано за завищеними цінами на адресу суб’єктів-виробників які використовували штучно сформовані суми завищеного податкового кредиту з ПДВ у схемі мінімізації податкових зобов’язань, які виникли при реалізації продукції власного виробництва на території України, шляхом проведення нетипових експортних операцій із застосуванням нульової ставку ПДВ при подальшій реалізації нетипових для основного виду діяльності товарів за межи території України. Допитаний в якості свідка начальник відділу ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3, вказав, що фактично підприємством ТОВ «Едда ЛТД» в період 2017 року здійснило придбання обладнання від ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» на суму 16 тис. грн., а ТОВ «Едда ЛТД» в свою чергу здійснило реалізацію на адресу покупців ООО «Уральський завод шевронних лент», ПРАТ «Азовкабель» (код ЄДРПОУ 31600918), АО «Курская фабрика технических тканей», ПРАТ «Регенерат» (код ЄДРПОУ 13373004), ТОВ "ПРОМТЕХСЕРВІС КО"(код ЄДРПОУ 25586946), КТ "Донтехгума і Ко" (код ЄДРПОУ 152342, м. Маріуполь) реалізацію обладнання на суму 2,8 млн. грн.. При цьому реєстрація податкових накладних на реалізацію обладнання ТОВ «ЕДДА ЛТД» здійснювалась з використанням тієї ж самої електронної поштової скриньки та ІР-адреси, що й ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод». Таким чином, службові особи ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «ЕДДА ЛТД» в період 2017-2018 років, зловживаючи службовим становищем, умисно занизили вартість обладнання, реалізуємого ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод», застосував протиправну схему штучного завищення вартості обладнання, сприяли іншим суб’єктам мінімізувати податкові зобов’язання з ПДВ та отримати незаконну податкову вигоду шляхом формування штучно завищених сум податкового кредиту з ПДВ та подальшим проведенням нетипових експортних операцій, заподіявши збитки державі та юридичним особам, що спричинило тяжкі наслідки. Відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Луганській області № 702/12-32-21-12 від 06.09.2018 р. встановлено, що згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) отримували електронно-цифрові підписи в ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) юридична адреса: індекс 04080, м. Київ, Подільський район, ВУЛИЦЯ ФРУНЗЕ, будинок 102 та ТОВ «Арт-мастер» ()код ЄДРПОУ 30404750) юридична адреса: індекс: 03035, м. Київ, Солом’янський район, ВУЛИЦЯ СУРИКОВА, будинок 3А. В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні документів відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів підприємств ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб вказаних підприємств для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження знаходяться у володінні ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 25.01.2018 року до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32018130370000002 від 25.01.2018р.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання клопотання.

При цьому, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України не доведена доцільність саме вилучення вказаних документів, у зв’язку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, іншим працівника Державної фіскальної служби України, слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам групи прокурорів, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України.

В частині надання тимчасового доступу до «інших речей і документів», слідчий суддя зазначає, що вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв’язку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159–166,309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЦЕНТР СЕРТИФІКАЦІЇ КЛЮЧІВ Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) (юридична адреса: індекс 04080, м. Київ, Подільський район, ВУЛИЦЯ ФРУНЗЕ, будинок 102), з можливістю їх копіювання, відносно реєстрації та перереєстрації електронних цифрових підписів підприємств ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964) в тому числі: свідоцтв про державну реєстрацію створення юридичної особи, виписку про державну реєстрацію, копії документів, що засвідчують осіб, які отримували електронний цифровий підпис (паспорт, код), довіреності на отримання електронного цифрового підпису, протоколи загальних зборів, статут, протокол правомочності загальних зборів, накази про призначення на посади, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації електронного цифрового підпису ТОВ «ЕДДА ЛТД» (код ЄДРПОУ 13377798) та ТОВ НВП «Лисичанський гумово-технічний завод» (код ЄДРПОУ 31097964).

Відмовити в задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.О. Юзефович