Ухвала суду № 77063340, 10.10.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/18374/18

н/п 1-кс/766/13972/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Неглядюк Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000109 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Херсонської міської ради, а саме: документів реєстраційної справи ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506), та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000109 від 12.09.18 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП "Олді-Н" (код за ЄДР 34458506, податкова адреса: м. Херсон, вул. Декабристів, 32/5) від сплати податків шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17, безтоварних операцій на суму ПДВ понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) за період з 01.01.15 по 30.09.17 (акт №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов’язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та постачальниками ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506).

Фактично ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) здійснює відображення в податковій звітності господарські відносини з контрагентом – постачальником ТОВ „Дари Земель” (код за ЄДР 39270372) та з контрагентами – покупцями ПП «Вега-Ремстрой» (код за ЄДР 39076564), ТОВ "ТК "Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "ФАНДИ БЕЙ" (код за ЄДР 40033555), ТОВ "КОНЕКТІС" (код за ЄДР 39179457), ПП "ДЕ-КОРТ" (код за ЄДР 40467419), ТОВ "ВЕСТ ПОСТАЧ" (код за ЄДР 41017436), ТОВ "РОТВЕЛ-ПЛЮС" (код за ЄДР 40059934), ПП "БРУК-ТРАНС" (код за ЄДР 39527254), ПП "ПАЙОЛА" (код за ЄДР 40027892, ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" (код за ЄДР 39012097), ПП "КОЛОС" (код за ЄДР 38045027), ТОВ "ОПТТОРГ КОМПАНІЯ" (код за ЄДР 40207251), ТОВ "УКРТРЕЙД АЛЬЯНС" (код за ЄДР 40033864), ПП "ГРАНТ-ПРО" (код за ЄДР 40544676), ПП "ОРІМІ-ТЕЙС" (код за ЄДР 39336071), ПП "КФ "АГРОРЕСУРС" (код за ЄДР 37353341), ПП "КОРЕЛАЙМ" (код за ЄДР 40545638), ТОВ "СТІВІКОР" (код за ЄДР 40720329), ТОВ "ДСБ" (код за ЄДР 37539083), ПП "ПЛАТАКС" (код за ЄДР 39117034), ТОВ "НАФТА ТОРГ-ЛТД" (код за ЄДР 39437391), ТОВ "БІО-ЛІДЕР ЗАПОРІЖЖЯ " (код за ЄДР 34517241), ПП "ТАРАКАС" (код за ЄДР 40545863), ПП "КСД-ГЕЛІУМ" (код за ЄДР 40544318), ТОВ "ЕКСПЕРТ -ТРЕЙДІНГ" (код за ЄДР 40822034), ПП "БІБОР" (код за ЄДР 40720129), ПП "НДФ "ОПТИМАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ" (код за ЄДР 36699731), ТОВ "ЛІБОР ПРИВАТ" (код за ЄДР 40746405), ТОВ "ПРОДО-ЗБУТ" (код за ЄДР 41163336), ТОВ "ІТН КОМПАНІ" (код за ЄДР 40747073), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (код за ЄДР 39733811) попередня назва ПП "ТЕРА-ПРАЙС" (код за ЄДР 39733811) та ПП "МАКСІМА-ПРОМ" (код за ЄДР 40545292), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (шрот соєвий, дошки необрізні, оренда генератора, бітум шляховий, електроди, будівельні матеріали, листівки, шрот соняшника, макуха соняшника, опори ротора дизеля, брус, послуги будівельно-монтажних робіт та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємства, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Херсонської міської ради.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Херсонської міської ради, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Херсонської міської ради, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000109 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців Херсонської міської ради, а саме: документів реєстраційної справи ПП „ОСОБА_1 -Н” (код за ЄДР 34458506), та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2