Ухвала суду № 77052169, 09.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/9639/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Секереш О.В., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32018080000000037 – старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Лазаренко В.В., про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Закарпатській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ «ОТП Банк».

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1), здійснюючи в період з 01.07.2015 року по теперішній час господарську діяльність, пов’язану з реалізацією саджанців та інших декоративних рослин, використовуючи підконтрольних суб’єктів господарювання: ФОП ОСОБА_2 ого ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_3) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_4), шляхом не відображення обсягів реалізації по податковому та бухгалтерському обліках, умисно ухилилася від сплати податків у сумі 2 461 905 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1) за період з 01.07.2015 року по теперішній час займалась вирощуванням декоративних саджанців (різновиди туй) та їх подальшою реалізацією в адресу СГД по всій території України.

Для провадження зазначеної діяльності ФОП ОСОБА_2 має в користуванні земельні ділянки площею 12 га (7 га ур. «Казаканичево» та 5 га урочище «Руськополівське») згідно договору оренди від 21.09.2007 року, укладеного з Тячівською РДА (КОАТУУ: НОМЕР_5). До здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 залучила своїх близьких родичів, а саме: чоловіка – ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2) та синів: ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_3) й ОСОБА_4С.(РНОКПП: НОМЕР_4).

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що реєстрація вищевказаних фізичних осіб в якості фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) як окремих, незалежних один від одного суб'єктів господарської діяльності, здійснена лише з метою мінімізації сплати податків шляхом уникнення переведення на загальну систему оподаткування.

Таким чином, доходи, які офіційно задекларовані вищевказаними близькими родичами (в загальній сумі 2 149 498 грн.), фактично являються доходами безпосередньо ФОП ОСОБА_2, так як, відповідно до матеріалів кримінального провадження всією діяльністю, пов'язаною з реалізацією декоративних та інших рослин керує громадянка ОСОБА_2 Саме вона приймає замовлення від покупців на продукцію, контролює хід підготовки товарно-матеріальних цінностей до завантаження та відправлення, здійснює контроль за ФОП ОСОБА_6 (в обов'язки якого входить пошук транспортних засобів, необхідних для відправки товарно-матеріальних цінностей в адресу покупців), ФОП ОСОБА_5 (в обов’язки якого входить виконання вказівок ФОП ОСОБА_2 по підготовці кількості та виду продукції, яку необхідно завантажити та відправити) та ФОП ОСОБА_4 (в обов’язки якого входить виключно діяльність, пов'язана з ландшафтним дизайном) по надходженню коштів за відвантажену продукцію, в тому числі і ту, яка реалізовується поза обліком.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 разом з ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_4 є засновниками фермерського господарства «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322). Керівником та головним бухгалтером вказаного підприємства є ОСОБА_2 Крім того, всі вказані особи є близькими родичами.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на Інтернет-сайті ФГ «Мала Голландія» - «malahollandiya».com.ua міститься інформація щодо різновиду декоративних рослин, а також оптових та роздрібних цін на них.

Таким чином, з врахуванням викладеного, є достатні підстави вважати, що ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП: 221612092), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_3) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4), через ФГ «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322) здійснюють реалізацію саджанців туй, внаслідок чого на розрахункові рахунки ФГ «Мала Голландія» надходять грошові кошти за реалізовані товарно-матеріальні цінності (різновиди туй) поза обліком.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових та електронних носіях, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ФГ «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322) в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43), а саме: №26007401358710 (українська гривня), №26007401358710 (долар США), №26007401358710 (Євро).

Під час провадження досудового розслідування, з метою повного, всебічного, об’єктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отримання тимчасового доступу інформації, що стосується руху коштів із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: №26007401358710 (українська гривня), №26007401358710 (долар США), №26007401358710 (Євро) за період з 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаному рахунку, відкритих ФГ «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322) у даній банківській установі..

Слідчий у судове засідання не з’явилася, однак подала заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.

Представник АТ «ОТП БАНК» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений, про що свідчить рапорт слідчого, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з ЄРДР підтверджено, що СУ ФР ГУДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32018080000000037 від 06.07.2018 року, попередня правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з матеріалів справи вбачається, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових та електронних носіях, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ФГ «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322) в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43), а саме: №26007401358710 (українська гривня), №26007401358710 (долар США), №26007401358710 (Євро).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43) є відомості, що містяться у картці платника податку ФГ «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322), що надійшла з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №763/21-06 від 19.09.2018 року.

Таким чином, беручи до уваги те, що слідчим доведено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ «ОТП БАНК», а саме інформації, що стосується руху коштів із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: №26007401358710 (українська гривня), №26007401358710 (долар США), №26007401358710 (Євро), за період 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ФГ «Мала Голландія» у даній банківській установі, що має значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з’ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ-33, вул. Жилянська, 43), а саме роздруківок руху коштів (на паперових та електронних носіях) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: №26007401358710 (українська гривня), №26007401358710 (долар США), №26007401358710 (Євро), за період з 01.07.2015 року по теперішній час, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих фермерським господарством «Мала Голландія» (код ЄДРПОУ: 35401322) у даній банківській установі, з можливістю їх вилучення як в електронному так і в друкованому вигляді.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе