Ухвала суду № 77047276, 10.10.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/6203/18

Провадження № 1-кс/202/6420/2018

УХВАЛА

Іменем України

10 жовтня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Федорченко А.І.,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040040000005 від 29.01.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 4 ст. 358 КК України.

Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Спецсплав» (31932704) у період 2014-2017 років з метою заниження податкових зобов’язань з ПДВ у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили операції з використанням СПД з ознаками «фіктивності», що призвело до заниження податкових зобов’язань з ПДВ на суму 6 000 287,10 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Спецсплав» надали до Дніпропетровського окружного адміністративного суду (справа № 0440/5658/18) завідомо підроблені документи.

Під час розслідування вищевказаних злочинів з’ясовано, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області за результатами планової виїзної перевірки ТОВ «Спецсплав» складено акт № 4262/04-36-14-20/31932704 від 31.01.2018 року, яким встановлено, зокрема, заниження ПДВ у період з 01.01.2014 року по 31.03.2017 року (період охоплено кримінальним провадженням) на суму 7 147 730 грн. (після адміністративного оскарження – 7 016 549 грн.).

На теперішній час директор та представники ТОВ «Спецсплав» оскаржують податкові повідомлення-рішення, винесені на підставі акта № 4262/04-36-14-20/31932704, у судовому порядку – у Дніпропетровському окружному адміністративному суді (справа № 0440/5658/18).

За результатами ознайомлення з матеріалами справи № 0440/5658/18 встановлено, що директор ТОВ «Спецсплав» ОСОБА_2 та представник підприємства надали до суду завірені ОСОБА_2 копії документів щодо взаємовідносин з підприємствами, у т.ч. з тими, що фігурують у матеріалах кримінального провадження як підприємства з ознаками «фіктивності» з метою підтвердження їх реальності та правомірності формування податкового кредиту з ПДВ, а саме: договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та ін.

Разом з тим, у ході слідства на теперішній час з’ясовано, що частина наданих до суду директором та представником ТОВ «Спецсплав» товарно-транспортних накладних містить недостовірні відомості.

Наприклад, відповідно до товарно-транспортної накладної № 0811 від 08.11.2016 року водій ОСОБА_3 автомобілем «ДАФ», реєстраційний номер НОМЕР_1, з адреси: м. Дніпро, вул. В. Леніногорська, 137, поставив товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Арон 2015» (директор – ОСОБА_4В.) на адресу ТОВ «Спецсплав».

Проте за даними ДФС України та Державної прикордонної служби України автомобіль із державним номером АЕ6362ЕН станом на 08.11.2016 року перебував за межами території України.

Крім того, у ході слідства допитано номінального директора ТОВ «Арон 2015» (яке за документами податкової звітності з ПДВ виступало постачальником ТОВ «Спецсплав» у 2016 році) ОСОБА_4, який пояснив про свою непричетність до діяльності ТОВ «Арон 2015» та складання документів від імені цього підприємства, а також про свою участь у реєстрації ТОВ «Арон 2015» з метою здійснення незаконної діяльності.

Ухвалою Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 12.06.2018 року ОСОБА_4 звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України на підставі ст. 49 КК України.

Також відповідно до товарно-транспортної накладної № 1221 від 21.12.2015 року водій ОСОБА_3 автомобілем «ДАФ», реєстраційний номер НОМЕР_1, з адреси: м. Київ, вул. Героїв Дніпра, 33А, поставив товарно-матеріальні цінності від ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» на адресу ТОВ «Спецсплав».

Проте за даними ДФС України та Державної прикордонної служби України автомобіль із державним номером АЕ6362ЕН станом на 21.12.2015 року перебував за межами території України.

На теперішній час в матеріалах судової справи № 0440/5658/18 попередньо встановлено 16 товарно-транспортних накладних, поданих директором та представником ТОВ «Спецсплав», що містять недостовірні відомості.

Крім того, у ході слідства (у т.ч. під час проведення обшуку 04.04.2018 в офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Окружна, 11 Б) та під час проведення податкової перевірки службовими особами ТОВ «Спецсплав» із посиланням, у т.ч. на викрадення, не були надані документи щодо взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності» протягом 2014-2017 років, хоча у подальшому відповідні документи були надані до Дніпропетровського окружного адміністративного суду (справа № 0440/5658/18).

Таким чином, під час досудового розслідування з метою процесуального фіксування факту подання підроблених документів до суду та їх подальшого використання, під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні копій речей та документів, що перебувають у матеріалах справи № 0440/5658/18 у Дніпропетровському окружному адміністративному суді (м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4).

Зазначені речі та документи мають суттєве значення для доведення факту використання службовими особами ТОВ «Спецсплав» підроблених документів, у т.ч. з метою доведення товарності здійснених операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та уникнення сплати донарахованих сум податків до бюджету, що є предметом доказування у кримінальному провадженні № 32018040040000005. Іншими способами довести вищевказані обставини (у т.ч. подання до суду підроблених документів), аніж отримати відповідні речі і документи у суді, у ході досудового розслідування не вбачається за можливе.

Тому слідчий просив надати тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) зі справи № 0440/5658/18, що перебуває у володінні Дніпропетровського окружного адміністративного суду, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, а саме: копій всіх документів, наданих директором та/або представником ТОВ «Спецсплав» (31932704); копій всіх рішень суду, протоколів судових засідань, у т.ч. в аудіозаписів фіксації судових засідань.

Прокурор у судове засідання не з'явився, надав заяву в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути його за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов’язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з’ясування всіх обставин кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій зі справи № 0440/5658/18, що перебуває у володінні Дніпропетровського окружного адміністративного суду, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, а саме: копій всіх документів, наданих директором та/або представником ТОВ «Спецсплав» (31932704); копій всіх рішень суду, протоколів судових засідань, у т.ч. в аудіозаписів фіксації судових засідань.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв’язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати надати прокурорам у кримінальному провадженні: ОСОБА_1 Теймуразовчиу, ОСОБА_6, ОСОБА_7, а також слідчим у провадженні: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, а також працівникам оперативних підрозділів, визначених прокурором відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій зі справи № 0440/5658/18, що перебуває у володінні Дніпропетровського окружного адміністративного суду, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, а саме: копій всіх документів, наданих директором та/або представником ТОВ «Спецсплав» (31932704); копій всіх рішень суду, протоколів судових засідань, у т.ч. в аудіозаписів фіксації судових засідань.

Строк виконання ухвали до 09 листопада 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.