Ухвала суду № 77016742, 10.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11451/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., при секретарі Сухан Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1, погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданого клопотання, вбачається, що 25.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000043 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що громадянин України ОСОБА_3, 30.07.1989 р. н., у період 2015-2018 рр., здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від відділу ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області отримано висновок №19/07-16-16-00-19/НОМЕР_1 аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1) відповідно до якого відділом проведено аналітичне дослідження, щодо дотримання норм чинного законодавства при будівництві та продажу об’єктів нерухомості у період 2014-2017рр.

Встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2015-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_3 на наступну нерухомість:

ОСОБА_4 реєстрації рава власностіОСОБА_4 припиненнятипплощаМістоВулицяБудинокКорпусКвартира13.01.201516.02.2015нежитлове приміщення10.1УжгородБогомольця228713.01.201516.02.2015нежитлове приміщення38.7УжгородБогомольця223413.01.201516.02.2015нежитлове приміщення35,5УжгородБогомольця223328.05.201306.03.2015квартира, об'єкт житлової нерухомості97,7УжгородМожайського16а3423.12.201530.12.2015нежитлове приміщення6,3УжгородБогомольця2271125.12.201505.01.2016квартира, об'єкт житлової нерухомості90,2УжгородБогомольця2273915.07.201329.06.2016земельна ділянка0,036УжгородШвабська75 08.06.201329.06.2016нежитлове приміщення9,1УжгородМитна29а605.01.201525.07.2016нежитлове приміщення11,2УжгородМожайського16а116.01.201520.12.2016квартира, об'єкт житлової нерухомості101,5УжгородБогомольця2281813.01.201505.12.2017нежитлове приміщення8.1УжгородБогомольця22811

З урахуванням відомостей про вартість квартири або вартість одиниці площі житлової нерухомості (використовуючи наявні матеріали та інформацію розміщену на сайті htt://www.gazda.in.ua) можна орієнтовно визначити ринкову реалізаційну вартість вищевказаних об’єктів:

ОСОБА_4 припиненнятипплощаВулицяБуд.Корп.Кв.$/кв.мОрієнтовна вартість, $Офіційний курс $Ор. вартість у гривнях 16.02.2015нежитлове приміщення10.1Богомольця2287100010 100,0026,05263 105.0016.02.2015нежитлове приміщення38.7Богомольця2234100038 700,0026,051 008 135.0016.02.2015нежитлове приміщення35.5Богомольця2233100035 500,0026,05924 775.0006.03.2015квартира, об'єкт житлової нерухомості97.7Можайського16а3470068 390,0022,901 566 131.0030.12.2015нсжитлове приміщення6,3Богомольця2271110006 300,0023,79149 877,0005.01.2016квартира, об'єкт житлової нерухомості90,2Богомольця2273972064 944,0024,001 558 656,0029.06.2016нежитлове приміщення9,1Митна29а64003 640,0027.87101 446,8025.07.2016нежитлове приміщення11,2Можайського16а1100011 200,0024,81277 872,0020.12.2016квартира, об'єкт житлової нерухомості101,5Богомольця22818 61 000,0026,401 610 400,0005.12.2017нежитлове приміщення8,1Богомольця2281110008 100,0027,22220 482,00 307874,00 7 680 879,80

Також, згідно даних сайту DOM.RIA.COM про пропозиції нерухомості по вул.Швабській, 75 від ріелтора ОСОБА_3 встановлено вартість квартир (пропозиція) по вказаній квартирі, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м. вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м. вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Виходячи з плану першого поверху по вул..Швабській, 75 (площа якого орієнтовно становить 500 кв.м.). Тобто на підставі наявних даних ОСОБА_3 отримав дохід від реалізації квартир у новобудові за адресою м. Ужгород, вул. Швабська 75 в сумі 16262148 гривень.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_3 у період 2015-2017 років від продажу вищевказаних об’єктів нерухомості отримав дохід в сумі 23943030 гривень. Згідно законодавства України, якщо фізична особа отримує дохід від продажу протягом звітного податкового періоду більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених в п.172.2 Податкового кодексу України, або ж від продажу об’єктів нерухомості, не вказаних в даному пункті, то таких дохід належить до оподаткування по ставці, зазначеній у п.167.2 періоду Податкового кодексу України, тобто 5 %. В цілях оподаткування дохід від продажу нерухомості визначається виходячи з вартості зазначеної в договорі купівлі продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкту, яка розраховується уповноваженим на це органом, та зареєстрованою в єдиній базі звітів про оцінку. Фізична особа , яка продає або обмінює нерухомість з іншою фізичною особою, на виконання положень пп. «а» п.172.5 ПКУ повинно самостійно визначити та сплатити суму ПДФО через банківські заклади до нотаріального посвідчення договору купівлі продажу, міни. Суттєвим є те, що незалежно від того, виникають податкові зобов’язання у продавця – фізичної особи чи ні, така особа зобов’язана відобразити дохід від відчуження в Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Згідно п.172.4 ПКУ під час проведення операції з продажу (обміну) об’єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус засвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.

Проведеним аналізом встановлено, що громадянин ОСОБА_3Ю умисно ухилився від сплати податків шляхом надання недостовірних даних покупцям, з метою отримання незаконного доходу в результаті чого одержав дохід в порушення норм чинного законодавства в сумі 23943030 гривень.

Оскільки по наявним у ГУ ДФС у Закарпатській області відомостях громадянин ОСОБА_3 не декларував дохід від відчудження нерухомості в порушення норм чинного законодавства ухилився від сплати податків на суму 1 197 152 грн. (23943030 *5%).

У період 2015-2017 років ОСОБА_3 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_3 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з «нульовими показниками» за період 2014 року.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області громадянин ОСОБА_3Ю декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 1 197 152 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в ході досудового розслідування, та інформації оперативних працівників встановлено, що безпосереднє відношення до протиправної діяльності ОСОБА_3, має ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м.Ужгород, вул..Висока,12.

Так, розслідуванням встановлено, що ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) має відкриті банківські рахунки у ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), а саме: рахунки №26004013046434 (українська гривня), №26005001046434 (українська гривня), №26059013046434 (українська гривня), №26102001046434 (українська гривня), а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.01.2015 по 25.09.2018 з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, підтвердження інших розрахунків з покупцями, в період з 01.01.2015 по 25.09.2018, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб’єкта господарської діяльності неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46).

Слідчий в судове засідання не з’явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник ПАТ «СБЕРБАНК» на розгляд клопотання не з’явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до інформації про розрахункові банківські операції ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051), щодо придбання та реалізації пов’язаної з будівництвом та продажом нерухомості, матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), підтвердження інших розрахунків з СГД - постачальниками, покупцями (або навпаки), в період з 01.01.2015 р. по 25.09.2018 р., які перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК», оскільки такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю про банківські операції ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) за період з 01.01.2015 р. по 25.09.2018 р., що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №26004013046434 (українська гривня), №26005001046434 (українська гривня), №26059013046434 (українська гривня), №26102001046434 (українська гривня) з можливістю їх вилучення у володільця – ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), а саме:

-інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

-інформацію про залишки коштів ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) станом на 01.10.2018;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності, інші документи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

-платіжних доручень, заяв на купівлю іноземної валюти, заяв на видачу готівки, корінців чеків на отримання готівки, меморіальних ордерів, інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

-інформації відносно ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-заяв на отримання чекових книжок, заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" для ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

-інформації щодо звітності банківської установи відносно ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_4