Ухвала суду № 77016716, 09.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11183/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Секереш О.В., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №12018070000000242 – слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Клименко І.С., про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №12018070000000242 – слідчий слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Зофітель», з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що підставою для початку досудового розслідування та внесення відповідних відомостей до ЄРДР став рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Закарпатській області ДЗЕ Національної поліції України, який надійшов до слідчого управління ГУНП в Закарпатській області 31.08.2018 року про те, що під час проведення моніторингу відшкодування з бюджету ПДВ було встановлено, що посадовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» у змові зі службовими особами ТОВ «Зофітель» в період часу з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року внесені недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290, 32 грн., в тому числі ПДВ.

В результаті внесення вказаних даних посадові особи ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» штучно сформували податковий кредит в сумі 1532881,72 грн. та фактично отримали з бюджету у вигляді відшкодування ПДВ в сумі 1532881,72 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) та наявності правопорушень, пов’язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року» встановлено:

- що службовими/посадовими особами ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717), ймовірно у змові із службовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед», у досліджуваному періоді внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290,32 грн., в тому числі ПДВ.;

- вищевказані дії посадових/службових осіб ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» за наслідками внесення недостовірних даних в офіційні документи на придбання товарів, ймовірно з корисливих мотивів цих посадових/службових осіб чи в інших особистих інтересах або в інтересах третіх осіб, ймовірно при попередній змові із службовими особами ТОВ «Зофітель» дали змогу штучно сформувати ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» податковий кредит в сумі 1 532 881, 72 грн. та фактично відшкодували з бюджету ПДВ в сумі 1532881, 72 грн.;

- в операціях ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» з придбання товарів, робіт (послуг) від постачальника ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) вбачаються ознаки легалізації коштів (ТМЦ), оскільки дані операції підпадають під схеми відмивання злочинних доходів, суть яких зводиться до відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у огляді та дослідженні ряду документів, а саме: установчих документів (статутів) вказаного товариства, та додатків до них, дійсних за період з 01.01.2016 року по теперішній час; посадових інструкцій (функціональний обов’язків) керівників та підписантів цього товариства, а також всіх службових, посадових осіб чи інших працівників ТОВ «Зофітель», з відмітками про їх ознайомлення, за період з 01.01.2016 року по теперішній час; договорів (угод) та додатків до них (додаткових угод), укладених між ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед»», за весь період існування цих товариств; актів приймання виконаних робіт, договірних цін, кошторисів, довідок про вартість виконаних робіт (витрат), підписантами яких є ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за весь період існування цих товариств; товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів, пов’язаних з реалізацією ТОВ «Зофітель» для ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед» товарів чи/та наданням останнім послуг та їх взаєморозрахунку; документації (актів, висновків, матеріалів досліджень), внутрішніх та зовнішніх аудитів, а також податкових перевірок, проведених на ТОВ «Зофітель», за період 01.01.2016 року по теперішній час; документації (товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів), що підтверджує закупівлю ТОВ «Зофітель» товарів (речей, матеріальних цінностей), які в подальшому в межах виконання робіт, надання послуг чи продажу товарів, були реалізовані ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за весь період існування товариства.

Враховуючи, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідністю проведення ряду судових експертиз (судової економічної, судової почеркознавчої та технічної експертизи документів), слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, однак подала заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.

Представник ТОВ «Зофітель» на розгляд клопотання не викликався у відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження №12018070000000242 від 31.08.2018 р. підтверджено, що органом досудового розслідування – СУ ГУНП Закарпатської області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч.5 ст.191 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що органом досудового розслідування перевіряються обставини внесення неправдивих відомостей до податкових накладних під час здійснення фінансово-господарської діяльності посадовими особами ТОВ «Зофітель».

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведене наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, беручи до уваги те, що документи, доступ до яких просить надати слідчий мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з’ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для призначення в ході проведення досудового розслідування земельно-технічної та почеркознавчої експертизи документів, а у відповідності до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5, для проведення експертизи експерту надаються оригінали досліджуваних документів, для запобігання ризикам внесення змін, підміни чи знищення документації, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Разом з тим, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до договорів (угод ) та додатків до них (додаткових угод) укладених між ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед»; актів приймання виконаних робіт, договірних цін, кошторисів, довідок про вартість виконаних робіт (витрат) підписантами яких є ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед»; товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів пов’язаних з реалізацією ТОВ «Зофітель» для ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед» товарів чи/та наданням останнім послуг та їх взаєморозрахунку; документації (товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів), що підтверджує закупівлю ТОВ «Зофітель» товарів (речей, матеріальних цінностей), які в подальшому в межах виконання робіт, надання послуг чи продажу товарів, були реалізовані ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за весь період існування товариства за весь період існування цих товариств, однак слідчим не було належним чином обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів за такий період, оскільки як вбачається з тексту клопотання, витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань та Висновку аналітичного дослідження №27/07-16-16-00-19/32836226, органом досудового розслідування досліджуються факти внесення недостовірних даних в офіційні документи за період часу з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, а тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Виходячи з вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання – задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_1, старшому слідчому Хайрутдінову Едгарду Олександровичу, старшому слідчому в ОВС ОСОБА_2, слідчому Мельниченку Максиму Григоровичу, заступнику начальника відділу ОСОБА_3, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Зофітель», ідентифікаційний код юридичної особи 22079717, місцезнаходження: АДРЕСА_1, а саме:

- установчих документів (статутів) вказаного товариства, та додатків до них, дійсних за період з 01.01.2016 по теперішній час, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій;

- посадових інструкцій (функціональний обов’язків) керівників та підписантів цього товариства, а також всіх службових, посадових осіб чи інших працівників ТОВ «Зофітель», з відмітками про їх ознайомлення, за період з 01.01.2016 року по теперішній час, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій;

- договорів (угод) та додатків до них (додаткових угод), укладених між ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, з можливістю вилучення їх оригіналів;

- актів приймання виконаних робіт, договірних цін, кошторисів, довідок про вартість виконаних робіт (витрат), підписантами яких є ТОВ «Зофітель» та ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, з можливістю вилучення їх оригіналів;

- товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів, пов’язаних з реалізацією ТОВ «Зофітель» для ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед» товарів чи/та наданням останнім послуг та їх взаєморозрахунку, за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, з можливістю вилучення їх оригіналів;

- документації (актів, висновків, матеріалів досліджень), внутрішніх та зовнішніх аудитів, а також податкових перевірок, проведених на ТОВ «Зофітель» за період з 01.01.2016 року по теперішній час, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій;

- документації (товаро-транспортних чи інших видів накладних, рахунків, чеків, інших документів), що підтверджує закупівлю ТОВ «Зофітель» товарів (речей, матеріальних цінностей), які в подальшому в межах виконання робіт, надання послуг чи продажу товарів, були реалізовані ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юркейн Лімітед», за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, з можливістю вилучення їх оригіналів.

В іншій частині вимог клопотання – відмовити.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе