YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Одеська область

/

Приморський районний суд м. Одеси

Ухвала суду № 76975255, 02.10.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення

02.10.2018

Номер справи

522/15129/18

Номер документу

76975255

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

02.10.2018

Справа 522/15129/18

Провадження № 1-кс/522/17836/18

УХВАЛА

ІМЕН ЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2018 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Куцаров В.І., за участю секретаря судового засідання Голан А.В., прокурора Сікорського Д.В., старшого слідчого Дегтяра О.М., представника ТОВ «Будвектор плюс» адвоката Лук’янової А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В :

21 вересня 2018 року старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М., звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160000000051, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Приватного підприємства «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 581 558,05 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 402,66 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 904 960,71 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) зареєстровано 22.06.20110 за № 15431020000002786 в Овідіопольський районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Чорноморській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період, ПП «Добробуд-Град» стає переможцем восьми тендерів, проведених Замовником - Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 131 559,9 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд-Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 4 904 тис тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 2 581 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2 323 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб'єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, до прикладу ТОВ «Савон Плюс» в жовтні 2017 року «реалізувало» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. на адресу ПП «Добробуд-Град», в свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш - накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо; ТОВ «Марівл - Трейд» в жовтні 2017 «реалізувало» щебінь, склопакети, пісок тощо в адресу ПП «Добробуд-Град» на суму ПДВ 441,6 тис. грн. в свою чергу ТОВ «Марвіл - Трейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо; ТОВ «Пракс - ЛТД» в вересні 2017 «реалізувало» будівельні матеріали на адресу ПП «Добробуд-Град» на суму ПДВ 329 тис. грн. в свою чергу ТОВ «Пракс - ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму суму 4 904 960,71 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ПП «Добробуд-Град» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов'язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування встановлено громадянина ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, який здійснює контакт з представниками «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності та керівником ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) ОСОБА_5 з метою замовлення обготівкування грошових коштів та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. ОСОБА_4 і сам є керівником підприємства - вигодонабувача, задіяного в протиправній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 є керівником ТОВ «Будвектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362). Так, згідно податкової звітності підприємства та інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Будвектор Плюс» користувалось послугами тих самих «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, що й ПП «Добробуд - Град» з метою обготівковування грошових коштів та умисного ухилення від сплати податків.

Серед таких «спільних» «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності є ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Марвіл Трейд» (ЄДРПОУ 41518029). Лише за період липень 2017 - березень 2018 ТОВ «Будвектор Плюс» в результаті проведених безтоварних господарських операцій безпідставно сформовано податковий кредит в розмірі 1421,2 тис. грн.

Зазначене підтверджує причетність ОСОБА_4 до протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та його посередницьку участь між ПП «Добробуд - Град» та представниками «фіктивних» підприємств.

Тобто з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 581 558,05 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 402,66 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 904 960,71 грн., що є коштами в особливо великих розмірах. Безпосередній зв'язок з суб'єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» з метою замовлення обготівкування грошових коштів та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, службовими особами ПП «Добробуд-Град» здійснюється безпосередньо через громадянина ОСОБА_4, який в свою чергу також користується послугами зазначених вище суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» як директор ТОВ «Будвектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362).

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «Добробуд-Град» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Тому, досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку.

20.09.2018 групою слідчих СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук квартири, яка на праві приватної власності належить директору ТОВ «Будвектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362) ОСОБА_4, розташована за адресою: АДРЕСА_1

Проведеним обшуком виявлено первинні фінансово-господарські пластикові банківські картки, необліковані грошові кошти, чорнові записи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінльного провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них. Виявлені та вилучені тенічні засоби у вигляді комп'ютерної техніки необхідні для їх надання разом з інформацією, що на них міститься, для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявленого і вилученого в ході проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32018160000000051 від 03.05.2018. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Тому, з метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а також відшкодуваня такими шкоди, завданої державі необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку по кримінальному провадженню №32018160000000051 від 03.05.2018 первинні фінансово-господарські документи.

Посилаючись на вищевикладене та на те, що є достатні підстави вважати, що вилучені 20.09.2018 в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопрушення та зберегли на собі його сліди злочину у відподвіності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втарта доказів, здобутих в рамках здійснення досудовго розслідування кримінального провадження, слідчий просив накласти арешт на арешт на виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку 20.09.2018 квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві приватної влансотсі належить директору ТОВ «Будвектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362) ОСОБА_4, первинні фінансово-господарські пластикові банківські картки, необліковані грошові кошти, чорнові записи, а саме:

Довідка по запису користувача інформації з системи співставлення пк38573362 на 1 арк.;

Чорнові записи на 6 арк.;

Договірна оцінка на будівництво «Капітальний ремонт мережі АДРЕСА_3 на 8 арк.;

Дані про програмний комплекс АВК-5(3.3.1) на 11 арк.;

Дані з контактними телефонами на 17 арк.;

Рахунок на оплату №35 від 01.08.2018 на 1 арк.;

Ноутбук серії АСЕR-s/n: NX2ZSEV 02223908B763400 - 1 шт;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_3 на ім'я ОСОБА_22 - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк №НОМЕР_4 на ім'я ОСОБА_6 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_5 на ім'я ОСОБА_7 (запечатана) - - 1 шт.

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_6 на ім'я ОСОБА_8 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_7 на ім'я ОСОБА_9 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_8 на ім'я ОСОБА_10 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_9 на ім'я ОСОБА_11 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_10 на ім'я ОСОБА_12 (запечатана) - - 1 шт.;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_11 на ім'я ОСОБА_13 (запечатана) - - 1 шт.;

Копії паспортів громадянин ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_6, на 5 арк.,

Чорнові записи, які мають буквені на числові значення на 5 арк.,

Авансы полученные на 14.01.18 на 3 арк.,

Копії паспортів громадянин ОСОБА_18, ОСОБА_12, ОСОБА_19 та картка платника податків, копія паспорта та ідентифікаційного номеру НОМЕР_1 ОСОБА_11, копія паспорта та копія ідентифікаційного номеру НОМЕР_2, ОСОБА_20 на 11 арк.,

Чекова книжка НОМЕР_12,

Акт №37 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2016 року на 10 арк.,

Специфікація №3 постачання ТОВ «Рейдорош» на 2 арк.,

Договір субпідряду №06/07-Бвід 06.07.2017 на 4 арк.,

- документи, щодо договірних цін на будівництво поточний ремонт вулично-дорожньої мережі м.Одеси, що здійснюються в 2017 р. на 24 арк.,

Договір поставки матеріалів від 16.08.2017 на 7 арк.,

Договір поставки матеріалів від 25.07.2017 на 7 арк.,

Видаткова накладна №6, 11 на 2 арк.,

Договір субпідряду №130/07-Б на 4 арк.,

Документи щодо будівництва капітального ремонту АДРЕСА_2 на 16 арк.,

Акти виконаних робіт на 2 арк.,

Квитанція №18 від 10.08.2017;

Квитанція №43 від 02.08.2017;

Банківська картка Укрсиббанк НОМЕР_13 на ім'я ОСОБА_21 - - 1 шт.

Блокнот чорно-сірого кольору - 1 шт.,

Грошові кошти в сумі 903 000 грн.,

Грошові кошти в сумі 500 доларів США.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Представник володільця майна заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на відсутність підстав.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого та інших учасників процесу, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених КПК України, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вилучені 20.09.2018 в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди злочину у відповідності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втрата доказів, здобутих в рамках здійснення досудового розслідування кримінального провадження, необхідність арешту обгрунтовується тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

При цьому, необхідність накладення арешту на грошові кошти, виявлені в ході проведення обшуку 20.09.2018 року квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 слідчим в своєму клопотанні не достатньо обгрунтована, документи, які підтверджують право власності на них відсутні, не доведено, що вони отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи були засабом або знаряддям його вчинення.

За таких обставин, враховуючи наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, суд вважає, що клопотання слідчого необхідно задовольнити частково.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. - задовольнити частково.

Накласти арешт на виявлені та вилучені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення обшуку 20.09.2018 квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1, яка на праві приватної влансотсі належить директору ТОВ «Будвектор Плюс» (ЄДРПОУ 38573362) ОСОБА_4, первинні фінансово-господарські пластикові банківські картки, необліковані грошові кошти, чорнові записи, а саме: