Ухвала суду № 76937140, 05.10.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/9304/17

Провадження № 1-кс/234/5360/18

УХВАЛА

іменем України

05 жовтня 2018 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Сухорукової В.В.

за участю - начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С.

розглянувши в місті Краматорську клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32017050390000006 від 10 лютого 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), що знаходились в період 2016 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період 2016-2017 років, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, службові особи ТОВ «Селко» за вказаний період часу ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.03.2017, невстановлені службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), діючи умисно, шляхом відображення в деклараціях з податку на додану вартість, безтоварних операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Консул 8» (код 37490921), неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що фактично призвело до безпідставного формування від'ємного значення з вище вказаного податку, внаслідок чого у декларації з ПДВ за березень 2017 року було неправомірно завищено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 47 016 696 грн., а також умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у січні 2017 року на суму понад 4 млн. грн., шляхом заниження об'єкту оподаткування, що є особливо великим розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, а саме у скоєнні замаху на заволодіння чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443) в ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) відкрито та використовуються банківські рахунки

№26007593036000 (українська гривня) з 09.12.2015

№26041593036000(українська гривня) з 09.12.2015

№26040593036001(українська гривня) з 18.01.2016

На вище вказані рахунки ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Консул 8 » (код за ЄДРПОУ 37490921) в ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) відкрито та використовуються банківські рахунки

№ 26007583438500 (українська гривня) з 06.10.2015

На вище вказані рахунки ТОВ «Консул 8 » (код за ЄДРПОУ 37490921) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) в ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) відкрито та використовуються банківські рахунки

№26005582305001 (українська гривня) з 28.09.2015

№26006582305000 (українська гривня) з 28.09.2015

№26040582305000 (українська гривня) з 28.09.2015

№26049582305001 (українська гривня) з 28.09.2015

На вище вказані рахунки ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження № 32017050390000006, слідство дійшло висновку про те, що ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443) в період 2016 року, діючи умисно, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість.

Аналіз рахунків ТОВ «Селко», ТОВ «Амарант Агро» та ТОВ «Консул 8», що знаходяться у володінні ПАТ "УкрСиббанк", має суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в інкримінованому періоді часу, а також щодо осіб, які відкривали рахунки та знімали грошові кошти, тому необхідно визначити більший період ніж який інкримінується за вказаним кримінальним провадженням.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних карткових та розрахункових рахунках ТОВ «Селко», ТОВ «Амарант-Агро» та ТОВ «Консул 8» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від його імені та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківці руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, фізичних осіб підприємців та фізичних осіб, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Селко», ТОВ «Амарант-Агро» та ТОВ «Консул 8», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Селко», ТОВ «Амарант-Агро» та ТОВ «Консул 8».

Просив надати тимчасовий доступдо оригіналів документів карткових та розрахункових рахунків ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443),ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб:

ПАТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 або Донецька область, м. Краматорськ, вул. Василя Стуса, 62, тел - 0 800 505 800, е-mail -info@ukrsibbank.com

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано документів, підтверджуючих належність розрахункових рахунків зазначених в клопотанні, саме ТОВ «Амарант-Арго», ТОВ «Консул 8», ТОВ «Селко».

Тобто суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, суд вважає, що у задоволені клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів, необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева