Ухвала суду № 76893787, 02.10.2018, Куп'янський міськрайонний суд Харківської області

Справа №628/1359/18

Провадження №1-кс/628/1573/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2018 року Слідчий суддя Куп`янського міськрайонного суду Харківської області ОСОБА_1, за участю секретаря судового засідання Буткової В.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ Куп'янського ВП ГУНП України в Харківській області ОСОБА_2 про подовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії, -

встановив:

01.10.2018 року до суду слідчим СВ Куп’янського відділу поліції ГУ НП в Харківській області ОСОБА_2 подано клопотання, погоджене прокуроромКуп`янського відділу Ізюмської місцевої прокуратури в Харківській області ОСОБА_3, про подовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії посилаючись на те, що 03.05.2018 р. близько 23.20 год. на автодорозі «Чугуїв – Мілове», поблизу с. Грушівка, Куп’янського району, Харківської області, працівниками поліції був зупинений вантажний автомобіль НОМЕР_1 з напівпричепом в якому знаходилась деревина об’ємом 38,983 метри кубічні, відомості про яку були відсутні в Державному агентстві лісових ресурсів.

Вказане може свідчити про те, що службові особи Державного підприємства Куп’янське лісове господарство, діючи за попередньою змовою групою осіб, зі службовими особами ТОВ «Торговий дім» «Мега-Пак», на протязі 2018 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи товарно-матеріальними цінностями на суму близько 20 000 гривень.

Відомості про вищевказане кримінальне правопорушення внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за №12018220370000920 від 04.05.2018 р.. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.3 ст.191 КК України.

04.05.2018 р. під час проведення огляду ділянки автошляху «Чугуїв – Мілове» 66 км +100 метрів, виявлено та вилучено вантажний автомобіль НОМЕР_1, НОМЕР_2, в яких знаходилася деревина загальним об’ємом 38 метрів кубічних, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу серії СХК466752, товарно – транспортні накладні ХРА 533846, ХРА 533847.

Під час огляду деревини, яка знаходилася в автомобілі НОМЕР_1 та напівпричепі «KOGEL» д.н.з.НОМЕР_3, встановлено, що на ній маються наступні бирки 524163462, 524163463, 524163464, 524163465, 507285946, 507285947, 507285948, 507285949. Але згідно даних електронного сайту Державного агентства лісових ресурсів України деревина з бирками 524163462, 524163463 відвантажена 05.05.2018 о 20:55:33 за товарно-транспортною накладною ХРА533866 на адресу ТОВ «Торговий дім «МЕГА-ПАК», а деревина з бирками 507285946, 507285947, 507285948, 507285949 відвантажена 04.05.2018 р. о 14:40:59 за товарно-транспортною накладною ХРА533856 на адресу ТОВ «МС ЛІС».

Також, згідно даних електронного сайту Державного агентства лісових ресурсів України за товарно-транспортною накладною ХРА 533846, була відвантажена деревина з бирками 508372252, 508374459, 508374460, а за товарно-транспортною накладною ХРА 533847 була відвантажена деревина з бирками 70924728, 70924729, 70924730, 70924731, 70924732.

Оскільки у кримінальному провадженні йдеться про можливе розкрадання деревини у Державному підприємстві «Куп’янське лісове господарство» виникла необхідність у проведенні перевірки вказаного факту із залученням спеціалістів Північно-Східного офісу Держаудитслужби.

Ухвалою слідчого судді Куп’янського міськрайонного суду Харківської області Скородєлової В.В. від 10.09.2018 р. надано дозвіл спеціалістам Північно-Східного офісу Держаудитслужби на проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Куп’янське лісове господарство», код ЄДРПОУ 00993107, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично знаходиться за адресою: Харківська область, м.Куп’янськ, вул.1 Травня, 37, та його структурного підрозділу Кам’янського лісництва, з питання дотримання вимог законів України, інших підзаконних актів під час укладання та виконання договорів з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК» №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р., та договору з ТОВ «МС ЛІС» №55 від 07.02.2018 р., відпуску товарно-матеріальних цінностей за вказаними договорами та проведених розрахунків, із проведенням у разі необхідності зустрічних звірок у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК», код ЄДРПОУ 39695279, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, та Товаристві з обмеженою відповідальністю «МС ЛІС», код ЄДРПОУ 37387145, зареєстроване за адресою: м. Полтава, вул. Котляревського, 22Б.

Тією ж ухвалою призначено у кримінальному провадженні №12018220370000920 позапланову виїзну документальну ревізію фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Куп’янське лісове господарство», код ЄДРПОУ 00993107, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, фактично знаходиться за адресою: Харківська область, м. Куп’янськ, вул.1 Травня, 37, та його структурного підрозділу Кам’янського лісництва, з питання дотримання вимог законів України, інших підзаконних актів під час укладання та виконання договорів з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК» №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р., та договору з ТОВ «МС ЛІС» №55 від 07.02.2018 р., відпуску товарно-матеріальних цінностей за вказаними договорами та проведених розрахунків, із проведенням у разі необхідності зустрічних звірок у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК», код ЄДРПОУ 39695279, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, та Товаристві з обмеженою відповідальністю «МС ЛІС», код ЄДРПОУ 37387145, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, проведення якої доручити спеціалістам Північно-Східного офісу Держаудитслужби.

На вирішення ревізії поставлені наступні питання:

1.Дотримання вимог законодавства під час укладання та виконання договорів з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК» №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р. та договору з ТОВ «МС ЛІС» №55 від 07.02.2018 р..

2.Провести перевірку повноти відображення в бухгалтерському обліку операцій з відпуску товарно-матеріальних цінностей згідно договорів з ТОВ «Торговий дім «МЕГА-ПАК» №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р..

3.Провести перевірку повноти відображення в бухгалтерському обліку оприбуткування грошових коштів, отриманих від ТОВ «Торговий дім «МЕГА-ПАК» за товарно-матеріальні цінності, відпущені згідно договорів №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р..

4.Провести перевірку повноти відображення в бухгалтерському обліку операцій з відпуску товарно-матеріальних цінностей згідно договору з ТОВ «МС ЛІС» №55 від 07.02.2018 р..

5.Провести перевірку повноти відображення в бухгалтерському обліку оприбуткування грошових коштів, отриманих від ТОВ «МС ЛІС» за товарно-матеріальні цінності, відпущені згідно договору №55 від 07.02.2018 р..

6. У разі необхідності провести зустрічні звірки у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК», код ЄДРПОУ 39695279, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, та Товаристві з обмеженою відповідальністю «МС ЛІС», код ЄДРПОУ 37387145, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5.

Строк проведення ревізії встановлено протягом 15 робочих днів, починаючи з 20.09.2018 р..

27.09.2018 р. на адресу СВ Купянського ВП ГУНП в Харківській області надійшов лист Північно-Східного офісу Держаудитслужби за вих.№ 20-15-26/6106 від 27.09.2018 р. про ініціювання питання перед Куп’янським міськрайонним судом Харківської області про подовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань Державного підприємства «Куп’янське лісове господарство» на 5 робочих днів, а саме: 11.10.2018 р., 12.10.2018 р., 16.10.2018 р., 17.10.2018 р., 18.10.2018 р..

Прокурор Куп`янського відділу Ізюмської місцевої прокуратури в Харківській області ОСОБА_3 направила до суду заяву про проведення судового засідання без її участі, підтримала клопотання і просила його задовольнити, у зв’язку з чим відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено 04.05.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12018220370000920. (а.с. 6)

Як визначено у ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії; у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи; у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю; у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю , та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії можливе за рішенням суду на термін, що не перевищує 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Згідно ч.1 ст.92 КПК України обов’язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України, за винятком випадків, передбачених частиною другої цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Частинами 1, 2 ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

На підставі викладеного вище, слідчий суддя, вивчивши додані до клопотання матеріали, для повного, об`єктивного та неупередженого з`ясування всіх обставин справи, дійшов висновку про можливість продовження терміну позапланової виїзної ревізії на 5 робочих днів.

Керуючись ст.ст.91-93,132,309 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання – задовольнити.

Подовжити спеціалістам Північно-Східного офісу Держаудитслужби термін проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Куп’янське лісове господарство», код ЄДРПОУ 00993107, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, фактично знаходиться за адресою: Харківська область, м. Куп’янськ, вул.1 Травня, 37, та його структурного підрозділу Кам’янського лісництва, з питання дотримання вимог законів України, інших підзаконних актів під час укладання та виконання договорів з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК» №Л-199 купівлі – продажу необробленої деревини від 23.02.2018 р. та №5 від 04.01.2018 р., та договору з ТОВ «МС ЛІС» №55 від 07.02.2018 р., відпуску товарно-матеріальних цінностей за вказаними договорами та проведених розрахунків, із проведенням у разі необхідності зустрічних звірок у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «МЕГА-ПАК», код ЄДРПОУ 39695279, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6, та Товаристві з обмеженою відповідальністю «МС ЛІС», код ЄДРПОУ 37387145, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, на 5 робочих днів, а саме: 11.10.2018 р., 12.10.2018 р., 16.10.2018 р., 17.10.2018 р., 18.10.2018 р..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Скородєлова