Ухвала суду № 76869894, 25.09.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/12359/18

Справа 760/24539/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 вересня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленка В.І. про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором про арешт майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з 21 лютого 2017 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018110000000013.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб'єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності.

Також, відповідно до службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 22.03.2018 вих. № 173/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво - Святошинській та Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб'єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності, що фігурують в матеріалах кримінального провадження від 21.02.2018 № 32018110000000013 за ч. 2 ст. 205 КК України, зокрема ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339).

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб'єкти пов'язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб'єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб'єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.

Згідно протоколів оглядів від 29.03.2018 з фото-таблицями юридичних адрес, місць знаходження офісних приміщень та місць фактичного ведення діяльності ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), з яких повинно проводитись щоденне керування діяльністю юридичних осіб та здійснення управління і обліку, встановлено відсутність офісних та виробничих приміщень за адресами вказаними у реєстраційних документах.

Факти відсутності перелічених підприємств з ознаками фіктивності за їх юридичними адресами також підтверджено протоколами допитів від 29.03.2018 осіб, які фактично займають ці приміщення у містах Вишневому, Боярці, Вишгороді, селі Білогородка, а саме ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4

Згідно протоколів оглядів від 27.02.2018, 05.03.2018 з фото-таблицями встановлено відсутність ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899) за їх юридичними адресами, що підтверджує фіктивний характер цих підприємтсв, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Згідно протоколу огляду від 14.09.2018, проведеного за юридичною адресою ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Лесі Українки, буд. 62 жодних ознак місцезнаходження або діяльності ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) не встановлено.

Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, серед яких ПрАТ «ВФ Україна» (код 14333937), а також провайдери Німеччини, Великобританії, Нідерландів, США, Греції, що підтверджує їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Також слід зазначити, що ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Барвлес» (код 41728011), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код 41723891), ТОВ «Ментсег» (код 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748)реалізовувало товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб'єктів господарювання чим самим безпідставно формувало їм податковий кредит з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте ТМЦ реалізовані вищепереліченими підприємствами з ознаками фіктивності останні не придбавали, та не являлись їх виробниками.

В результаті аналізу поданої податкової звітності перелічених підприємств, зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) є одна особа - ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, (іпн. НОМЕР_1) мешканець тимчасово непідконтрольної території Сімферопольського району Автономної республіки Крим, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Ментсег» (код 41794339) є одна особа ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 (іпн. НОМЕР_2) мешканець міста Горлівка Донецької області окупованої непідконтрольної території, єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085) є одна особа - ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7, (іпн. НОМЕР_3) мешканець міста Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Арнайс» (код за ЄДРПОУ 41694756) є одна особа - ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8, (іпн. НОМЕР_4), єдиною службовою особою- керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Олдаєйн» (код 41591549) є одна особа ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_5) мешканка м. Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Оушен Дрім» (код 40552341) є одна особа ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_6) мешканець м. Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Хеппі торг» (код НОМЕР_8) є одна особа ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_8) мешканець м. Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ «Продукт Зерноком» (код 41704596) є одна особа ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_7), єдиною службовою особою а також засновником ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) є одна особа ОСОБА_15, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Окрім цього, відповідно до відповіді Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України від 18.04.2018 № 0.184-17563/0/15-18: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, (іпн. НОМЕР_1), який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Дорстен» (код за ЄДРПОУ 40560183) протягом 2016 року 10 разів перетинав державний кордон України та виїжджав на окуповану непідконтрольну територію Автономної Республіки Крим, що свідчить про неможливість виконання ним службових обов'язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Дорстен»; ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_7), який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596) перетинав державний кордон України, що свідчить про неможливість виконання ним службових обов'язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Продукт зерно-ком»; ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8, (іпн. НОМЕР_4), який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Арнайс» (код 41694756) неодноразово перетинав державний кордон України, що свідчить про неможливість виконання ним службових обов'язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Арнайс»; ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7, (іпн. НОМЕР_3), який згідно реєстраційної документації числиться засновником та керівником ТОВ «Агро Вест 2017» (код за ЄДРПОУ 41650085) протягом 2016-2017 років 5 разів перетинав державний кордон України та виїжджав на окуповану непідконтрольну територію Автономної Республіки Крим, що свідчить про неможливість виконання ним службових обов'язків щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Агро Вест 2017».

Також в результаті проведених оглядів наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748) встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств, створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що реквізити ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40931748) використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб'єктами господарювання, в тому числі, пов'язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код 41704596), ТОВ «Ментсег» (код 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у Державній казначейській службі України (МФО 899998, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6) відкрито рахунки вищеперелічених підприємств з знаками фіктивності, а саме: ТОВ «Арнайс» (код 41694756) №37515000337033 (українська гривня), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481) №37516000313131 (українська гривня), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085) №37514000334598 (українська гривня), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216) №37512000334705 (українська гривня), ТОВ «Хорсен» (код 41065111) №37515000305980 (українська гривня), ТОВ «Ривар» (код 41658592) №37512000335027 (українська гривня), ТОВ «Сетаміус» (код 41658587) №37513000335026 (українська гривня), ТОВ «Гіксар» (код 41795924) №37512000342139 (українська гривня), ТОВ «Вальтран» (код 41795751) №37511000342088 (українська гривня), ТОВ «Профворд» (код 41794737) №37514000342041 (українська гривня), ТОВ «Пирам» (код 41794564) №37510000341972 (українська гривня), ТОВ «Бекворд» (код 41794061) №37511000341982 (українська гривня), ТОВ «Ришель» (код 41795196) №37516000342094 (українська гривня), ТОВ «Дедван» (код 41795945) №37512000342140(українська гривня), ТОВ «Лорино» (код 41794246) 37515000341988 (українська гривня), ТОВ «Емис» (код 41796048) №37518000342144 (українська гривня), ТОВ «Ристон» (код 41794901) 37519000342046 (українська гривня), ТОВ «Редкул» (код 40553979) 37512000281847 (українська гривня), ТОВ «Дорстен» (код 40560183) №37518000282022 (українська гривня), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899) №37514000281931 (українська гривня), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код 41539976) №37510000328809 (українська гривня); ТОВ «Олдаєйн» (код 41591549) №37512000332558 (українська гривня); ТОВ «Оушен дрім» (код 40552341) №37517000312863 (українська гривня); ТОВ «Продукт зерно-ком» (код 41704596) №37511000338940 (українська гривня); ТОВ «Ментсег» (код 41794339) №37512000341992 (українська гривня); ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748) № 37513000297409 (українська гривня).

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 25.04.2018 вих. № 250/10-36-22-01 надано інформацію про суми лімітів з ПДВ на дату направлення записки перелічених підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Арнайс» (код 41694756) у розмірі 31015,17 грн. ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481) у розмірі 162 грн., ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085) у розмірі 121,31 грн., ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216) у розмірі 1 104698,43 грн., ТОВ «Хорсен» (код 41065111) у розмірі 2 087,67 грн., ТОВ «Ривар» (код 41658592) у розмірі 0 грн., ТОВ «Сетаміус» (код 41658587) у розмірі 0 грн., ТОВ «Гіксар» (код 41795924) у розмірі2852368,98 грн., ТОВ «Вальтран» (код 41795751) у розмірі 0,01 грн., ТОВ «Профворд» (код 41794737) у розмірі 0 грн., ТОВ «Пирам» (код 41794564) у розмірі 1042773,33 грн., ТОВ «Бекворд» (код 41794061) у розмірі 316,03 грн., ТОВ «Ришель» (код 41795196) у розмірі1 333 427,28 грн., ТОВ «Дедван» (код 41795945) у розмірі 2 563440,69 грн., ТОВ «Лорино» (код 41794246) у розмірі 1 350 000 грн., ТОВ «Емис» (код 41796048) у розмірі 2847655,8 грн., ТОВ «Ристон» (код 41794901) у розмірі 0 грн., ТОВ «Редкул» (код 40553979) у розмірі 2 903,53 грн., ТОВ «Дорстен» (код 40560183) у розмірі 360,03 грн., ТОВ «Мідлтон» (код 40554899) у розмірі 464,16 грн., ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976) у розмірі 0,91 грн., ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549) у розмірі 2 888 914,02 грн., ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341) у розмірі 661,69 грн., ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596) у розмірі 13 407 061,72 грн., ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339) у розмірі 1 397 297,49 грн.

Так, встановлено, що незаконно сформований вищепереліченими підприємствами з ознаками фіктивності податковий кредит з ПДВ після його надходження на рахунки електронного адміністрування ПДВ, сформовані в системі електронного адміністрування ПДВ планувалось невідкладно використовувати для реєстрації у ЄРПН податкових накладних в адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення від сплати податків.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748), на які платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на суму понад мільйон гривень, тобто у особливо великих розмірах, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що накладення арешту на майно, а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код за ЄДРПОУ 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код за ЄДРПОУ 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ЄДРПОУ 41704596), ТОВ «Ментсег» (код за ЄДРПОУ 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748) та заборона відчужувати зазначені суми необхідне з метою вжиття законних заходів щодо відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, для забезпечення цивільного позову, або стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, тому просить клопотання задовольнити.

В судове засідання прокурор не з'явився, натомість через канцелярію суду подав заяву в якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримував з наведених у ньому підстав.

Згідно із ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.

Дослідивши надані матеріали клопотання та додані до нього документи, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Судом встановлено що СУФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилучене майно у вигляді грошей щодо яких є достатні підстави вважати, що вони одержані в результаті вчинення кримінального правопорушення є доходами від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

При цьому, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовим доказом.

Речовим доказом в розумінні ст. 98 КПК України є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться в банку на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду. Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.2 ст. 205 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги те, що з метою запобігання протиправним діям з використанням сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).

Керуючись ст. ст. 131, 159-162, 167, 170-173, 309 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Накласти арешт на суми ПДВ на рахунках, відкритих відповідно до ст. 200-1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) по ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код 41539976), ТОВ «Олдаєйн» (код 41591549), ТОВ «Оушен дрім» (код 40552341), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код 41704596), ТОВ «Ментсег» (код 41794339), ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (код 40931748), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін