Постанова № 7684646, 28.01.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-125/10

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Циганаш І.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції В.А. Воронюка про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) (МФО 300164, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 17/65) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолюбителів, буд. 5) ,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції В. А. Воронюк звернувся до Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) (МФО 300164, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 17/65) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолюбителів, буд. 5), мотивуючи його тим, що службові особи ВАТ «Кіровоградський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовими особами ТОВ «Грантрейд», маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, надали до ДПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкодування з Державного бюджету України податок на додану вартість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування вищевказаного податку.

Проведеною перевіркою встановлено, що між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та компанією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортименті. Відповідно до митних декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на територію України. В грудні 2008 року співробітниками ДПІ у м. Кіровограді здійснено перевірку законності відшкодування податку на додану вартість, який задекларований у податковій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтверджено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23.04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіровоградський кар'єр» та ТОВ «Грантрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компанії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам договору ТОВ «Грантрейд» розрахунок за придбане ним обладнання не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Кошти за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. перераховано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технологічному процесі при виготовленні щебеневої продукції. Проте, ТОВ «Грантрейд» є підприємством, яке займається реалізацією щебня, не має спеціального дозволу на користування надрами для розробки родовищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знаходилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок за попереднім договором, 21.11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ «Кіровоградський кар'єр» укладено договір поставки обладнання, отриманого від компанії «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - передачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський кар'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умовам договору теж не проведено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторонами внесено зміни до договору щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ «Кіровоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 тис. грн. Підставою для заявлення підприємством бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2009 року є в т.ч. податкова накладна від 24.11.08 №1372, яка отримана від ТОВ «Грантрейд» на загальну суму 20,1 млн. грн. за поставку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податкових накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по здійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обладнання задекларована в декларації з ПДВ за листопад 2008 року, але грошові кошти до Держбюджету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок залишку від'ємного значення попереднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2008 року), який сформовано за рахунок податкового кредиту по придбанню вказаного обладнання у ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» (Закон), бюджетне відшкодування - це сума, що полягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку у випадках, зазначених цим Законом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які сплачені до бюджету. Також, Законом встановлений прямий зв'язок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодуванням .такого податку, а отже право на відшкодування виникає лише при фактичній надмірній сплаті ПДВ, а не з самого факту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вартість і ціні товару.

Таким чином, умисними, протиправними діями службових осіб ВАТ „Кіровоградський карєр” скоєно замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання своїм службовим становищем, безпідставно відобразивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану вартість з перерахованої попередньої оплати підприємству ТОВ „Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПДВ на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банківський рахунок підприємства ВАТ „Кіровоградський карєр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства, а саме з виїмки декларацій з податку на додану вартість ВАТ „Кіровоградський карєр” та додатків №5 до них встановлено, що в податковій декларації за жовтень 2008 року, задеклароване податкове зобовязання ВАТ „Кіровоградський карєр” на 3,3 млн. від ТОВ „Грантрейд”, а в податковій декларації за листопад 2008 року ВАТ „Кіровоградський карєр” задеклароване податковий кредит на 3,3 млн. від ТОВ „Грантрейд”. Виїмкою декларації з податку на додану вартість ВАТ „Кіровоградський карєр” та додатків №5 за період з травня 2008 року по жовтень 2009 року встановлено, що ТОВ „Промтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503, м. Кіровоград, вул. Карабінерна, буд. 97) було основним споживачем (покупцем) в ВАТ „Кіровоградський карєр”, а ТОВ „Грантрейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолюбителів, буд. 5) було основним постачальником (продавцем).

Згідно Акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08.2009 року „Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ВАТ „Кіровоградський карєр” (код 00292155) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість їз зарахуванням на розрахунковий рахунок платника у банку за травень 2009 року, яка виникла за

рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 року, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м. Кіровограді встановлено, що окрім вище зазначених основних контрагентів постачальниками в перевіряє мий період також були ТОВ „Профі Стан” (код ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), ТОВ „Руна КЛ” (код ЄДРПОУ 36208139, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Південна промислова компанія” (код ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТОВ „Укррос-експорт Трейдінг” (код ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетровськ), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПОУ 24995186, с. Лозоватка, Криворізький р-н., Дніпропетровська обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄДРПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стройспектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Соколівське, Кіровоградського р-ну.), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровоград).

З роздруківки з розширеної бази даних ДПА України ТОВ „Грантрейд” встановлено, що останні мають відкриті рахунки № 26005064564002 (українська гривня, російський рубель) та № 2600390001401 (російський рубель) в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне).

На підставі вищевикладеного просить задовольнити подання.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, вважаю, що у задоволенні подання необхідно відмовити зі слідуючих підстав.

Згідно ч. 1 ст. 66 КПК України, особа, яка проводить дізнання, слідчий, прокурор вправі вимагати від банків інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих вимог є обовязковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

В ході дослідження матеріалів справи встановлено, що слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старшим лейтенантом податкової міліції В. А. Воронюк фактично ставиться питання не про виїмку, а про надання інформації.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, банками розкривається в тому числі органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства внутрішніх справ, на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи, або фізичної особи - субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. При цьому постанова судді не виноситься.

У відповідності до вимог ст.178 КПК України, питання щодо дачі згоди на проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю вирішується судом також за правилами ст.177 КПК України. Тобто, в даному випадку розглядаючи подання слідчого, суддя повинен розглянути і матеріали кримінальної справи для зясування наявності підстав винесення постанови про виїмку.

Таким чином основною підставою для винесення судом постанови про виїмку в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд” є матеріали кримінальної справи.

Так, слідчим при звернені з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд” до суду надано 1 ий , 5-ий та 10-тий томи кримінальної справи №80-1151, в яких маються листи звернень працівників УПМ ДПА в Кіровоградській області та слідчого до установ банків, листи відповіді, подання до суду і банківські роздруківки руху коштів по рахунках.

Також слід зауважити, що за для задоволення вимог подання про проведення виїмки необхідно бути зазначено перелік конкретних документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані.

Переглянувши надані матеріали кримінальної справи, вважаю, що з цих матеріалів не можливо дійти до висновку про наявність підстав винесення постанови про проведення виїмки в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд”.

З урахуванням викладеного, передбачених законом підстав для задоволення подання не вбачаю.

Керуючись ст. 66 КПК України, ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції В. А. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградському відділенні АТ „Сведбанк” (публічне) (МФО 300164, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 17/65) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку Товариства з обмеженою відповідальністю „Грантрейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолюбителів, буд. 5) - відмовити.

На постанову прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Циганаш І.А.