Ухвала суду № 76829694, 20.09.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2018 Справа №607/18469/18

Номер провадження 1-кс/607/9309/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Репетівській В.Р., за участю заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32018210000000020 від 03 липня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодження прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595, основний вид діяльності – роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів («Mega Trading Group, LLC» (США); «G Investment Group Corp» (США); «Harold s.r.o.» (Словаччина); «Long Life s.r.o.» (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов’язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об’єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ. Загальна сума ухилення від сплати податків, а саме: мита, податку на додану вартість та податку на прибуток, складає понад 4,5 млн. грн.

Так, службові особи ТОВ «Амарилліс» занижують вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме: пред’являють до митних органів пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від вищезгаданих нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині. Фактичне придбання товарів здійснюється в країнах Голландії та ОСОБА_8, в тому числі через квіткові аукціони.

Крім того, для здійснення митних формальностей до митних органів подавалися фіто-санітарні сертифікати, які видавалися фіто-санітарною інспекцією Словацької ОСОБА_8. Однак, згідно маршруту слідування, вантаж у Словацьку ОСОБА_8 фактично не потрапляв.

Протягом 2016-2018 років ТОВ «Амариліс» оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1 818, 2 тони на загальну суму 41,5 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що з квітня 2018 року ТОВ «Амарилліс» припинило діяльність з ввезення та територію України зрізаних квітів та живих рослин і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ «Грандеза» (ЄДРПОУ 41560814), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), однак діяльність підприємства фактично організовують та контролюють ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7Б .

Діяльність ТОВ «Грандеза» з квітня 2018 року по даний час полягає у операціях із ввезення на територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою реалізацією на внутрішньому ринку.

Протягом квітня-серпня 2018 року ТОВ «Грандеза» оформлено 28 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 260,9 тонн на загальну суму 4,9 млн. грн. Постачальником товарів є компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada). Керівником та кінцевим бенефіціарним власником «Billidea Limited Partnership» є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5).

Однією з причин припинення діяльності ТОВ «Амарилліс» та створення ТОВ «Грандеза» слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України підроблених документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару від підконтрольного підприємства – нерезидента. Так, ОСОБА_7 створив та зареєстрував компанію-нерезидента «Billidea Limited Partnership», з метою самостійного виготовлення пакету документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) на імпортовані товари для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання і транспортування товарів продовжує здійснюватися з Голандії та Польщі, в тому числі через квіткові аукціони.

Так, згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до Тернопільської митниці ДФС для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2016-2018 років імпортованих ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» – встановлено, що товар надходить з міста Алсмер Голандія, де знаходяться найбільші в світі квіткові аукціони.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, застосовують схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об’єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Проведеними заходами встановлено, що підконтрольними вказаним особам суб’єктами господарювання є: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів та вищевказаних пов’язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад», які знаходяться в м. Тернополі.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності вищевказаних осіб, а також встановлення сум коштів, які поступали на їх банківські рахунки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю даних суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у ПАТ «АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

- 26207000051627 (українська гривня), 26001924434010 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2);

- 26204000051653 (українська гривня), 26005924433716 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3);

- 26008924430879 (євро), 26304111123251 (українська гривня), 26207130160723 (українська гривня), 26008924430879 (українська гривня), 26101198009977 (українська гривня), 26208111118287 (українська гривня), 26208111118395 (українська гривня), який належить ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1),

картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий клопоче у тимчасовому доступі до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вищевказана інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці і може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншим способом одержати ці дані неможливо, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю – задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21, або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- 26207000051627 (українська гривня), 26001924434010 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2);

- 26204000051653 (українська гривня), 26005924433716 (українська гривня), які належать ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3);

- 26008924430879 (євро), 26304111123251 (українська гривня), 26207130160723 (українська гривня), 26008924430879 (українська гривня), 26101198009977 (українська гривня), 26208111118287 (українська гривня), 26208111118395 (українська гривня), який належить ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1),

за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 13.09.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Інформацію та рух коштів по інших наявних банківських карткових та розрахункових рахунках фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), а також фізичної особи – ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 13.09.2018 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

3. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів вищевказаних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичної особи – ОСОБА_7

4. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичної особи – ОСОБА_7 (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність у вказаних осіб системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичній особі – ОСОБА_7, за період з 01.01.2016 по 13.09.2018.

7. Інформацію про наявні банківські карткові та розрахункові рахунки ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595) та ТОВ «Грандеза» (ЄДРПОУ 41560814), за період з 01.01.2016 по 13.09.2018.

8. Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особам-підприємцям ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичній особі – ОСОБА_7, за період з 01.01.2016 по 13.09.2018.

9. Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особа-підприємцям ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичній особі – ОСОБА_7, за період з 01.01.2016 по 13.09.2018.

10. Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать фізичним особа-підприємцям ОСОБА_9, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА_6, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, а також фізичній особі – ОСОБА_7, за період з 01.01.2016 по 13.09.2018.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_24