Ухвала суду № 76803108, 28.09.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6621/18

1-кс/405/3446/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Ісмієвій А.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32018120010000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, про призначення судової почеркознавчої експертизи,

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити судову почеркознавчу експертизу документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_5 та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб’єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов’язань перед бюджетом, придбавши суб’єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон») (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «ЛендінгБізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ФОП ОСОБА_8 (ІН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (ІН НОМЕР_2), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб’єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486) ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Особа, яку повідомлено про підозру, наслідки

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_10 та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб’єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов’язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 року по 2017 рік створили та придбали наступні суб’єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (ЄДРПОУ 40015557, директор ОСОБА_16 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (ЄДРПОУ 39949102), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ 37867704), ТОВ «Глорі Стар» (ЄДРПОУ 40113640), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (ЄДРПОУ 40306286, директор ОСОБА_17 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651, директор ОСОБА_18 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «ФІСЕНТ» (ЄДРПОУ 40265156), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (ЄДРПОУ 40878700), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39926513), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40265465), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (ЄДРПОУ 39962076), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41050702), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281), ТОВ "ДОК ТОРГ" (ЄДРПОУ 39948748), ТОВ "ЛАРУМ СЕРВІС" (ЄДРПОУ 40265224, директор ОСОБА_19 1984 р.н.), ТОВ "НУРДО ГРУП" (ЄДРПОУ 39715970) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Мешканці м. Кропивницького ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_11, та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб’єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов’язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб’єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (ЄДРПОУ 40821209), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_3), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «ОСОБА_22 Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40323704), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (ЄДРПОУ 39543344), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (ЄДРПОУ 40741747), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (ЄДРПОУ 40902015), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40900835), ТОВ «БЕРНТОРГ» (ЄДРПОУ 41043852), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (ЄДРПОУ 41138637), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 00853091), ТОВ «МРІЯ-К» (ЄДРПОУ 19491182), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (ЄДРПОУ 36046741), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (ЄДРПОУ 40836414), ПП «К.А.С.» (ЄДРПОУ 31753411), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41227195), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «ОСОБА_23 ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 41171640), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «ОСОБА_24 БУД» (ЄДРПОУ 39470821), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (ЄДРПОУ 41195848), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (ЄДРПОУ 38386378), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 40636447), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 39878571), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (ЄДРПОУ 33703121), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (ЄДРПОУ 40085687), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (ЄДРПОУ 40522144), ТОВ «АГРОМАНТІС» (ЄДРПОУ 40846548), ТОВ „Армифер” (ЄДРПОУ 40239849), ТОВ „Дейра Плюс” (ЄДРПОУ 40278888) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Так, в ході проведення досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_12, який вказав, що зареєстрував на своє ім’я підприємство ТОВ «Армифер» (код за ЄДРПОУ 40239849), за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Крім того, у ОСОБА_25 відібрано експериментальні зразки почерку та підпису.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність в ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах та документах, що становлять банківську таємницю ТОВ «Армифер», при проведенні судової почеркознавчої експертизи, для чого потрібні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з’явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України(витяг з ЄРДР від 27.09.2018 – а.п. 4-7).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_25 від 09.08.2018 вбачається, що він зареєстрував на своє ім’я підприємство ТОВ «Армифер» (код за ЄДРПОУ 40239849) за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності(а.п. 12-18).

На підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 13.09.2018 слідчим 18.09.2018 проведено тимчасовий доступ до документів, в ході якого вилучено документи реєстраційних справ в оригіналах, в тому числі і реєстраційну справу ТОВ «Армифер» (код за ЄДРПОУ 40239849) на 29 арк. (протокол тимчасового доступу до речей та документів від 18.09.2018 - а.п. 19-21).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової почеркознавчої експертизи документів у кримінальному провадженні № 32018120010000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертамекспертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32018120010000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, про призначення судової почеркознавчої експертизи – задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32018120010000038 від 13.06.2018 судову почеркознавчуекспертизу, проведення якої доручити експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 9).

На вирішення експерта поставити питання: ким, ОСОБА_25 або іншою особою, виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Армифер», а саме:

-описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 28.01.2016 (а.с. 1);

-заяві про державну реєстрацію створення юридичної особи від 28.01.2016 (а.с. 2-7);

-статуті ТОВ «Армифер» від 28.01.2016 (8-23).

В розпорядження експертів експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді надати документи - об’єкти дослідження, а також, за необхідності для вивчення та ознайомлення,матеріали кримінального провадження № 32018120010000038 від 13.06.2018.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта відповідно до вимог ч.9 ст.244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1

Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_26