Ухвала суду № 76787327, 28.09.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/10917/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 вересня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Бенца К.К., при секретарі судового засідання Віраг Е.М., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №12018070000000242 - слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Закарпатській області Кірік Х.М., погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області Клименко І.С., про призначення комісійної судової економічної експертизи у рамках кримінального провадження за №12018070000000242 від 31.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

26.09.2018 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Закарпатській області звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про призначення комісійної судової економічної експертизи у рамках кримінального провадження за №12018070000000242 від 31.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 31.08.2018 року розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, відомості про яке внесені до ЄРДР за №12018070000000242.

Підставою для початку досудового розслідування та внесення відповідних відомостей до ЄРДР став рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Закарпатській області ДЗЕ Національної поліції України, який надійшов до слідчого управління ГУНП в Закарпатській області 31.08.2018 про те, що під час проведення моніторингу відшкодування з бюджету ПДВ було встановлено, що посадовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (Ужгородський район, с. Розівка, вул. Концівська, 40) у змові зі службовими особами ТОВ «Зофітель» (м. Ужгород, вул. Волошина, 1/2) в період часу з 01.07.2016 по 30.06.2018 внесені недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290, 32 грн., в т.ч. ПДВ.

В результаті внесення вказаних даних посадові особи ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» штучно сформували податковий кредит в сумі 1532881,72 грн. та фактично отримали з бюджету, у вигляді відшкодування, ПДВ в сумі 1532881,72 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 по 30.06.2018» встановлено:

- що службовими/посадовими особами ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717), ймовірно у змові із службовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед», у досліджуваному періоді внесено недостовірні дані в офіційні документи (податкові накладні) на загальну суму 9 917 290,32 грн., в т.ч. ПДВ.;

- вищевказані дії посадових/службових осіб ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» за наслідками внесення недостовірних даних в офіційні документи на придбання товарів, ймовірно з корисливих мотивів цих посадових/службових осіб чи в інших особистих інтересах або в інтересах третіх осіб, ймовірно при попередній змові із службовими особами ТОВ «Зофітель» дали змогу штучно сформувати ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» податковий кредит в сумі 1 532 881, 72 грн. та фактично відшкодували з бюджету ПДВ в сумі 1532881, 72 грн.;

- в операціях ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» з придбання товарів, робіт (послуг) від постачальника ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) вбачаються ознаки легалізації коштів (ТМЦ), оскільки дані операції підпадають під схеми відмивання злочинних доходів, суть яких зводиться до відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності.

В ході проведення досудового розслідування у даному провадженні виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи з метою встановлення документального підтвердження виявлених працівниками ГУДФС України в Закарпатській області порушень, які відображені у вищевказаному висновку аналітичного дослідження.

За таких обставин, слідчий просить надати доручення експертам Закарпатського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз провести комісійну судово економічну експертизу , на вирішення якої поставити наступні запитання: Чи підтверджується документально встановлені у висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 по 30.06.2018» порушення чинного (на момент їх вчинення) законодавства, які виявлені працівниками ГУДФС в Закарпатській області та відображені у вищевказаному висновку аналітичного дослідження, зокрема, факти привласнення, розтрати або заволодіння бюджетними коштами, шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» та ТОВ «Зофітель» своїм службовим становищем, за рахунок штучного сформування ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» податкового кредиту в сумі 1532881,72 грн. (один мільйон пятсот тридцять дві тисячі вісімсот вісімдесят одна гривня сімдесят дві копійки) та фактичного відшкодування цьому ж товариству, з бюджету, ПДВ в сумі 1532881,72 грн. (один мільйон пятсот тридцять дві тисячі вісімсот вісімдесят одна гривня сімдесят дві копійки), та за допомогою відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) та ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) з використанням підроблених (недостовірних) про мнимі фінансово-господарські операції між вказаними товариствами.

У судове засіданні слідчий не з'явився, але подав до суду письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України неприбуття слідчого у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши матеріали клопотання з додатками, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.ч.1, 2 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 31.08.2018 року внесені до ЄРДР за №12018070000000242, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

З метою повного та всебічного з'ясування обставин, що досліджуються в кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні комісійної судово економічної експертизи.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 244 КПК України у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. У клопотанні зазначається: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання; вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

Згідно з вимогами ч.1 та ч.2 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права. Слідчий або прокурор зобов'язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті.

Частиною 6 статті 244 КПК України визначено, що слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

З огляду на викладене та на фактичні обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що на виконання вимог ч.6 ст.244 КПК України слідчим доведено необхідність проведення в рамках кримінального провадження №12018070000000242 комісійної судової економічної експертизи, а тому клопотання підлягає до задоволення.

Згідно Інструкції з організації проведення та оформлення експертних проваджень у підрозділах Експертної служби Міністерства внутрішніх справ України, затвердженої наказом МВС України №591 від 17.07.2017 року проведення судової експертизи та експертного дослідження доручається працівникам ДНДЕКЦ, НДЕКЦ, які атестовані Експертно-кваліфікаційною комісією МВС, як судові експерти за відповідною експертною спеціальністю.

Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №12018070000000242 - слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Закарпатській області Кірік Х.М., погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області Клименко І.С., про призначення комісійної судової економічної експертизи у рамках кримінального провадження за №12018070000000242 від 31.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Закарпатського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Ужгород, пл.Ш.Петефі, 14) проведення комісійної судової економічної експертизи .

На вирішення експертів поставити наступні запитання:

- Чи підтверджується документально встановлені у висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 по 30.06.2018» порушення чинного (на момент їх вчинення) законодавства, які виявлені працівниками ГУДФС в Закарпатській області та відображені у вищевказаному висновку аналітичного дослідження, зокрема, факти привласнення, розтрати або заволодіння бюджетними коштами, шляхом зловживання службовими особами ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» та ТОВ «Зофітель» своїм службовим становищем, за рахунок штучного сформування ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» податкового кредиту в сумі 1532881,72 грн. (один мільйон пятсот тридцять дві тисячі вісімсот вісімдесят одна гривня сімдесят дві копійки) та фактичного відшкодування цьому ж товариству, з бюджету, ПДВ в сумі 1532881,72 грн. (один мільйон пятсот тридцять дві тисячі вісімсот вісімдесят одна гривня сімдесят дві копійки), та за допомогою відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) та ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) з використанням підроблених (недостовірних) про мнимі фінансово-господарські операції між вказаними товариствами.

Надати експертам Закарпатського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз, яким доручено проведення експертизи, доступ до висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУДФС України в Закарпатській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед» (податковий номер 32836226) щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Зофітель» (податковий номер 22079717) та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 по 30.06.2018», для дослідження.

На вимогу експертів, надати необхідні матеріали кримінального провадження для ознайомлення.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

Роз'яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України та скерований слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Закарпатській області - Кірік Х.М.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду К.К. Бенца