Ухвала суду № 76749175, 26.09.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/14247/18

Провадження № 1-кс/592/6675/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

26 вересня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., секретар судового засідання – Тіптюк В.О., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018200000000076 розпочатому 15.08.2018 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657) з метою ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р. вдавались до оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829) та ТОВ «Прайд ОСОБА_3» (код 39776724).

Крім того, службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» занизили фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 687892 грн. шляхом безпідставного списання дебіторської заборгованості по ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853) на суму 626 971,92 грн. та по ТОВ «Ренесанс Кепітал Інвест» (код 34047146) на суму 60 920 гривень.

Також службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» з метою заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість уклали з ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098) договір поставки №16/П від 02.01.2014 р. Згідно укладеного договору ТОВ «ТВП «Зодіак» здійснювало реалізацію обрізної прокладки за цінами які нижче собівартості придбаної сировини, в результаті чого підприємством занижено податкових зобов’язань з податку на додану вартість на загальну суму 576 914 грн.

Зазначені відомості підтверджені актом від 11.08.2017 р. № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р., єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2017 р.

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» в порушення пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, п. 6 П(С)БО 16 «Витрати» затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, ст.1, ст.4, ст.9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п. 2.4, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 170 897 грн., а також в порушення п.44.1 ст.44, п.188.1 ст.188, пп. «а» п.198.1, п.198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 –VI (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ст.1, п. 2 ст. 3, п. 1 та п. 2 ст. 9 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 629 221 гривень.

Загальна сума збитків завданих державному бюджету діями службових осіб ТОВ «ТВП «Зодіак» становить 800 118 грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657) використовували поточний рахунок №260021662 (980 UAH), який відкритий в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805).

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточним рахункам, які відкриті в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві. Вказані документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

Слідчим доведено, що вказана документація може містити інформацію, необхідну для встановлення осіб, які вчинили даний злочин, та бути доказами, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: по поточному рахунку №260021662 (980 UAH), який відкритий в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805, м.Київ, вул.Лєскова, 9) для ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657), з можливістю вилучення речей і документів, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточному рахунку ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657) №260021662 (980 UAH) за період з 21.11.2016 р. по 31.03.2017 р.;

-копії чеків про зняття готівки за період з 21.11.2016 р. по 31.03.2017 р.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9).

3.Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1.

4. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у п’яти примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірену копію - надано слідчому.

Слідчий суддя В.Б. Князєв