Ухвала суду № 76736577, 27.09.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/11575/18

Провадження №1- кс/712/5650/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

27 вересня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32017250000000007 від 31 січня 2017 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32017250000000007, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2017 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Папір – Мал» (код ЄДРПОУ 30477405) від сплати податків до державного бюджету, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405), згідно експертного - економічного дослідження від 30.01.2017 №3/01 в період з 01.08.2016 по 31.10.2016 незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Чоторна» (код ЄДРПОУ 39992451) та ТОВ «Акрам Вест ТД» (код ЄДРПОУ 40222133) у зв’язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 675 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім цього, згідно акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 24.04.2018 №170/23-00-14-0807/30477405, службові особи ТОВ «Папір-Мал» за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, шляхом приховування об’єкту оподаткування та незаконного формування податкового кредиту від ТОВ «Акрам Вест ТД», що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість всумі 2 606 тис. грн.., що є у великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово – господарської діяльності ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405), що підтверджують проведення фінансово – господарської діяльності підприємства з ТОВ «Чоторна» (код ЄДРПОУ 39992451) та ТОВ «Акрам Вест ТД» (код ЄДРПОУ 40222133) за період з 01.01.2016 по 30.09.2017.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов’язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Прокурор зазначає, що фінансово-господарські документи ТОВ «Папір-Мал» (код ЄДРПОУ 30477405) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікація продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення службовими особами ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405) від сплати податків.

У судове засідання прокурор не з’явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_2, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4, ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 або іншому співробітнику ОУ ГУ ДФС у Черкаській області за їх дорученням тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405), юридична адреса: м. Черкаси, бул. Шевченка, б. 170, щодо проведення фінансово – господарської діяльності ТОВ «Папір - Мал» з ТОВ «Чоторна» (код ЄДРПОУ 39992451) та ТОВ «Акрам Вест ТД» (код ЄДРПОУ 40222133) за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, а саме: договорів (з додатками), актів-прийому передачі ТМЦ (актів здачі-прийняття виконаних робіт, наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, проектних документів, інструкцій, специфікацій, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, журналів в’їзду-виїзду транспортних засобів та будь-які інших документів, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Папір - Мал» (код ЄДРПОУ 30477405).

Виконання ухвали покласти на покласти на прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4, ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 або іншого співробітника ОУ ГУ ДФС у Черкаській області за їх дорученням.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – до 27 жовтня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова