Ухвала суду № 76735868, 27.09.2018, Рівненський районний суд Рівненської області

Справа № 569/9446/15-к

провадження № 1-кп/570/10/2018

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2018 року Рівненський районний суд Рівненської області

в особі судді Сидоренка С.М.

при секретарі Бартош О.Ю.

з участю прокурора Люліч В.А.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівному кримінальне провадження №32014180000000081 по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого приватним підприємцем, на утриманні троє неповнолітніх дітей, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1, здійснюючи підприємницьку діяльність за адресою: вул. С. Петлюри, 14, офіс 372, м. Рівне, перебуваючи з 06.04.2006 на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку), будучи відповідальним згідно ст. 5 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» та п. 9 Порядку видачі свідоцтва про сплату єдиного податку від 02.11.1999 № 752/4045 за правильність обчислення та своєчасність подання звітів суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи-платника єдиного податку, які звільняють від сплати інших податків, зазначених в ст. 6 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва», реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на підроблення документів, достовірно знаючи про те, що сума доходів, отриманих ним від підприємницької діяльності за 2007 рік становить 7 890 320 грн., знаходячись в офісному приміщенні, за адресою: м. Рівне вул. С. Петлюри, 14 офіс 372, власноруч, заповнив офіційні документи - звіти приватного підприємця ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) як «суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку» за перший, другий, третій, четвертий квартал 2007 року, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), підписав власним підписом в зв’язку із чим вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 358 КК України при наступних фактичних обставинах.

ОСОБА_1 у період з 01.04.2007 по 11.04.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов’язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в м. Рівне, вул. Симона Петлюри, 14, офіс 372, з використанням комп’ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) як суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за перший квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року», вказав суму виручки в розмірі 187 520 грн., при цьому достовірно знаючи, що за вказаний період сума його виручки становить 1 488 360 грн., що на 1 300 840 грн. більше задекларованої ним у звіті.

Продовжуючи свої злочинні дії, об’єднані єдиним умислом, ОСОБА_1, у період з 01.07.2007 по 12.07.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документу, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов’язків, а також його подальше використання як підробленого, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в м. Рівне, вул. Симона Петлюри, 14, офіс 372, з використанням комп’ютерної техніки, склав звіт приватного підприємця ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) як суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за другий квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року», умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом приховування об’єкту оподаткування, вказав суму виручки в розмірі 273 210 грн., при цьому, достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 3 303 840 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року) та 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, всього - 3 303 840 гри.), що на 3 030 630 грн. більше задекларованої ним у звіті.

Також, ОСОБА_1О, продовжуючи свої злочинні дії, - охоплені єдиним умислом та спрямовані на підроблення документів, у період з 01.10.2007 по 11.10.2007, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов’язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в м. Рівне вул. Симона Петлюри, 14, офіс 372, з використанням комп’ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) як суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за третій квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року» вказав суму виручки в розмірі 389 500 грн., при цьому достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 3 910 420 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року та 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, 606 580 грн. - виручка за третій квартал 2007 року, всього - 3 910 420 грн., що на 3 520 920 грн. більше задекларованої ним у звіті. Продовжуючи свої злочинні дії, охоплені єдиним умислом, ОСОБА_1, у період з 01.01.2008 по 04.01.2008, точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, маючи умисел на підроблення документа, який видається громадянином-підприємцем та надає права і звільняє від обов’язків, перебуваючи за адресою здійснення підприємницької діяльності в м. Рівне по вул. Симона Петлюри, 14, офіс 372, з використанням комп’ютерної техніки особисто склав звіт приватного підприємця ОСОБА_1 (ідентифікаційни номер НОМЕР_1) як суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку за четвертий квартал 2007 року, де у розділі 4 «Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал з наростаючим підсумком з початку року» вказав суму виручки в розмірі 478 210 грн., при цьому, достовірно знаючи, що за вказаний період сума виручки з наростаючим підсумком становить 7 890 320 грн. (1 488 360 грн. - виручка за перший квартал 2007 року, 1 815 480 грн. - виручка за другий квартал 2007 року, 606 580 грн. - виручка за третій квартал 2007 року, З 979 900 грн. - виручка за четвертий квартал 2007 року, всього - 7 890 320 грн.), що на 7 412 110 грн. більше задекларованої ним у звіті.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, у період з 01.04.2007 по 04.01.2008 перебуваючи в м. Рівне, з метою заниження у податковій звітності суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), підробив офіційні документи - звіти «суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку» приватного підприємця ОСОБА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за перший, другий, третій та четвертий квартали 2007 року, які згідно вимог діючого на той час податкового законодавства України надавали останньому право визначати порядок сплати податків, а також звільняли від обов’язку сплати в загальному порядку податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість.

Обвинувачений в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за скоєне та закриття провадження у зв'язку зі сплином строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні підтримала клопотання про закриття кримінального провадження у зв'язку зі звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Обвинуваченому ОСОБА_1 про наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності роз'яснено. ОСОБА_1 проти звільнення від кримінальної відповідальності з вищезазначених підстав не заперечує.

Суд, заслухавши позицію прокурора та обвинуваченого, дійшов висновку про те, що клопотання обвинуваченого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв’язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_1 відносяться до злочинів невеликої тяжкості. Зазначені злочини вчинено в період з 01.04.2007 по 04.01.2008.

Згідно п.2 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримиінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Від часу вчинення зазначених злочинів минуло більше трьох років.

Таким чином строки давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за вчинення вказаного злочину сплинули. За таких обставин обвинувачений підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинене.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Кримінальне провадження №32014180000000081 по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.358 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 358 КК України у зв'язку зі сплином строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення вказаного злочину.

Зняти арешт з майна ОСОБА_1, накладений ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду від 18 червня 2015 року, а саме з автомобіля марки «MITSUBISHI COLT 1.3 VIN-XMCXJZ34A7F024633, номерний знак НОМЕР_2; з грошових коштів ФОП ОСОБА_1, які знаходяться та можуть надійти на рахунки №2605800012008 та №2600601652008, у філії АТ «Укрексімбанк» м.Рівне МФО 333539, адреса м.Рівне, вул.Соборна,2, у сумі яка не перевищує 1 575 079, 04 грн., крім коштів, спрямованих на сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів, виплати заробітної плати.

Речові докази по справі, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала суду може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Рівненської області через Рівненський районний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Сидоренко С.М.