Ухвала суду № 76701114, 12.09.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2018 Справа №607/18250/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №42017211180000012 від 16 березня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 321-1 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля марки «RENAULTMASTER» державний номерний знак НОМЕР_1 , власником якого є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою відшукання і вилученняпервинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092),фізичних осіб-підприємців.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та за фактом зберігання з метою збуту та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів за попередньою змовою групою осіб.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Проведеними заходами працівниками СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області встановлено, що ОСОБА_5 , будучи співзасновником та службовою особою ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092), фізичною особою - підприємцем та являючись фактичним власником мережі аптек «Ромашка» та «Борис» та фізичні особи-підприємці ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )за період діяльності протягом 2016-2017 років, з метою ухилення від сплати податків, проводять реалізацію лікарських засобів без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податки на загальну суму 4 000 000 грн., що є особливо великим розміром. При цьому, вказані особи зберігають з метою збуту та збувають фальсифіковані лікарські засоби.

Так, вищевказані особи здійснюють реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек «Борис» та «Ромашка». Реалізація в основному проводиться за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках з використанням підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування другої групи з оборотом до одного мільйона гривень в рік, на яких зареєстровано понад 60 аптечних пунктів.

Постачання лікарських засобів підконтрольним фізичним особам-підприємцям здійснюється із аптечного складу який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Крім цього, за вказаною адресою знаходяться і офісні приміщення ТОВ «Соціальні аптеки» та приміщення, в яких здійснюється облік діяльності даних фізичних осіб-підприємців.

Крім того, в ході проведених обшуків в мережі аптек «Борис» та «Ромашка» вилучено чорнові записи за 2016-2017 роки, у яких відображено обсяг доходів фізичних осіб-підприємців, який значно перевищує дані, відображені в податкових деклараціях.

Виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово-господарської діяльності пов`язаної з придбанням та реалізацією лікарських засобів та інших товарно-матеріальних цінностей вказаними суб`єктами підприємницької діяльності.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 , фізичні особи-підприємці ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 з використанням підконтрольних приватних підприємцівпродовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в даний час. У зв`язку з наведеним з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказанихосібта запобігання зміни і знищення зазначених документів(оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх відшуканні та вилученні шляхом проведення обшуку.

14 грудня 2017 року на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведено обшук офісних, складських та інших приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , в ході проведення якого встановлено, що службові особи ТОВ «Соціальні аптеки» та фізичні особи-підприємці вчинили дії по прихованню документів. В ході проведення обшуку також було встановлено, що документи ТОВ «Соціальні аптеки» та фізичних осіб-підприємців були відсутні та системний блок (сервер) був порожній.

Під час досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, що перевезення лікарських засобів та інших товарів зі складу за адресою: м. Тернопіль, вул. К. Савури, 6, в аптеки та аптечні пункти мережі «Ромашка» та «Борис» здійснюється автомобілем марки «RENAULTMASTER» державний номерний знак НОМЕР_1 .

Вказаний транспортний засіб доставляє товари та документи в аптеки та аптечні пункти мережі «Ромашка» та «Борис» ти отримує в таких аптеках та аптечних пунктах не обліковані грошові кошти за реалізовані товари. В подальшому не обліковані грошові кошти доставляються до офісних приміщень ТОВ «Соціальні аптеки» за адресою: м. Тернопіль, вул. К. Савури, 6.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи, грошові кошти, отриманні від незаконної діяльності та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, носії інформації, тощо), знаходяться в автомобілімарки «RENAULTMASTER» державний номерний знак НОМЕР_1 , власником якого є ОСОБА_5 .

Зокрема, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Соціальні аптеки», ТОВ «Медичний центр Борис», ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та фізичних осіб-підприємців, на яких зареєстровано аптечні пункти мережі «Ромашка» та « ОСОБА_9 » про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі і ті, які не відображені в офіційному обліку та податковій звітності та свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Також проведеними слідчими та іншими діями встановлено, що готівкові кошти, які перевозяться автомобілем марки «RENAULTMASTER» державний номерний знак НОМЕР_1 , отримані від реалізації не облікованих медичних препаратів та товарів в мережі аптек « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і безперечно мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як іу сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено :підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно з даними Єдиного державного реєстру МВС України та Регіональної бази РСЦ МВС в Тернопільській області АІС «автомобіль», власником фургона маловантажного марки «RENAULTMASTER», 2012 р.в., державний номерний знак НОМЕР_1 , являється ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ).

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку в автомобілі «RENAULTMASTER», 2012 р.в., державний номерний знак НОМЕР_1 , є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні документи,які свідчатьпро господарськудіяльність ТОВ«Соціальні аптеки»,ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ),ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 )та приватнихпідприємців,на якихзареєстровано аптечніпункти мережі«Ромашка» та« ОСОБА_9 »,грошові коштиодержані злочиннимшляхом,документи,які передаютьсядо аптекразом зтоварами тадокументи,які передаютьсяз аптек,речі (предмети)та іншіносії інформації,мають значення для розкриття злочину.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (у показаннях свідків та інших повідомленнях громадян, рапортах, у протоколах слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні документи можуть бути предметом, знаряддям вчинення злочину, та можуть знаходитись в автомобілі «RENAULTMASTER», 2012 р.в., державний номерний знак НОМЕР_1 , та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному володінні особи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на проведення обшуку автомобіля марки «RENAULTMASTER» державний номерний знак НОМЕР_1 , власником якого є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою відшукання і вилученняпервинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092),фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ) за період 2016-2018 років, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42017211180000012, а саме:

- фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отриманняматеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів, що реалізуються в аптечних закладах мережі «Ромашка» та «Борис» (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей;

- документів, що підтверджують реалізацію товарів (лікарської та іншої продукції), робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів;

- податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, податкової звітності фізичних осіб-підприємців;

- печаток;

- актів, довідок перевірок контролюючих органів з додатками до них, прийнятих рішень по складеним актам;

- відомостей про виплату заробітної плати;

- наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпусткитазвільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків)працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;

- комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності товариства та підприємців, електронного листування (переписки по електронній пошті);

- чекових книжок;

- засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю;

- носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «Соціальні аптеки» та вказаних приватних підприємців, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, приватних підприємців;

- грошей та цінностей, одержаних внаслідок вчинення злочину;

- документи, речі та предмети, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей в аптечних закладах, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- взірців лікарських засобів, щодо яких є підстави вважати, що вони не відповідають вимог чинного законодавства щодо сертифікації та дозволів та перебувають в незаконному обігу (обіг яких є незаконний);

- документи, речі та предмети, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на товаристві та у фізичних осіб-підприємців, в тому числі в аптечних закладах, речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчиненнякримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1